Реквизиты НДС в 2016-2017 годах в платежном поручении указываются согласно правилам, содержащимся в приказе Минфина России от 12.11.2013 № 107н и письме Банка России от 01.04.2014 № 52-Т. В сравнении с 2015 годом эти правила не изменились.

Определяем исходные данные платежа

Рассмотрим конкретный пример: ООО «Сигма» по итогам 3-го квартала 2017 года должно заплатить в бюджет 1 260 000 рублей НДС. Декларация по этому налогу подписана и сдана в ИФНС 23 октября 2017 года.

В целом, что касается более высоких сумм денег, Финансовый орган почти всегда требует контрактов и других документов. Если платеж был произведен наличными, и облагаемое лицо может доказать это по выписке из банка, платеж является более убедительным, чем платеж наличными. Кроме того, при оплате наличными необходимо соблюдать Закон об ограничении наличности.

Доказательства эффективности очень распространены в рекламных, маркетинговых или консалтинговых услугах. Налоговое учреждение может предоставить, например, графический дизайн, фотографическую документацию, технические спецификации для заказа, номер образца распечатки, в котором опубликована реклама, консультационная записка, маркетинговое исследование или отчет.

Дата сдачи деклараций

Другие налогоплательщики могут выбрать эту схему отчетности.

Планы рассрочки платежей

Компании, которые в силу своей деятельности или характера их структуры имеют трудности с подачей своих заявлений в течение срока, могут получить разрешение на дополнительный месяц, но взамен они должны в течение обычного периода времени ежемесячно выплачивать депозит, представляющий собой не менее 80% от фактически начисленной суммы. Регенерация происходит в следующем месяце на момент внесения декларации. На этот раз либо дополнительная оплата, либо вменение в депозит в следующем месяце.

  1. Всю начисленную к уплате по декларации сумму НДС надо разбить на три равные части (по 420 000 руб.) и вносить каждый платеж не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом (для НДС — кварталом).
  2. Первый платеж необходимо произвести не позднее 25 октября 2017 года. Бухгалтер ООО «Сигма» заполнил платежное поручение 24 октября и передал его в банк. Сумма НДС к уплате — 420 000 руб.
  3. Реквизиты получателя данного платежа бухгалтер получил, согласно подп. 6 п. 1 ст. 32 НК РФ и п. 2 приказа Минфина России от 12.11.2013 № 107н, в налоговой инспекции по месту регистрации в качестве налогоплательщика. Здесь доступны следующие сведения: банк получателя, БИК, ИНН, КПП, счет банка получателя, наименование получателя.

О том, какая форма бланка действительна для формирования декларации по НДС в 2017 году, читайте в материале .

Если депозит составляет менее 20% от фактически начисленной суммы, должник несет проценты за просрочку без ущерба, если применимо, другим применимым санкциям. Каждый год или год налогоплательщики должны составить единую декларацию, которая определяет налог, причитающийся за налоговый период, и размер ежеквартальных платежей за последующий период.

Отказ от упрощенных формальностей

Четвертый взнос, который должен быть представлен в декабре и который соответствует операциям месяцев октября и ноября, составляет 20% этого налога. В течение года налогоплательщик может либо приостановить, либо уменьшить оплату платежей. Компании, автоматически подчиненные упрощенному режиму, могут отказаться от упрощенных формальностей и выбрать применение правил нормального реального режима. Этот вариант, сформулированный в письменной форме, для так называемого «мини-реального» режима действует в течение двух лет.

Как заполнять поля, характеризующие платеж

Информация, касающаяся налогового платежа, отражается в поручении таким образом:

  • Поле 5 заполняется по данным, полученным от банковского учреждения, обслуживающего налогоплательщика. ООО «Сигма» таких сведений не получила, поэтому бухгалтер ничего здесь не проставляет.
  • Поле 15, в котором должна содержаться информация о номере счета банка получателя, не заполняется, поскольку получатель — орган Федерального казначейства, обслуживаемый непосредственно ЦБ РФ (приложение 1 к утвержденному Банком России Положению «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19.06.2012 № 383-П).
  • В поле 21 «Очередность платежа» указывается значение «5». Здесь проставляется очередность платежа, установленная законодательством (приложение 1 к утвержденному Банком России Положению «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19.06.2012 № 383-П). Текущим платежам соответствует 5-я очередь (п. 2 ст. 855 ГК РФ).
  • В поле 22 «Код» указывается показатель «0». Это значение проставляется в поле, если налог исчисляется организацией самостоятельно в соответствии с налоговыми декларациями или расчетами (разъяснения ФНС России "О порядке указания УИН при заполнении распоряжений о переводе денежных средств в счет уплаты налогов (сборов) в бюджетную систему Российской Федерации"). Вообще же это поле, согласно п. 12 приложения № 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н, предназначено для отражения значений уникального индикатора начисления. Это значение оказывается отличным от «0», когда платеж осуществляется по требованию, выставленному налоговым органом. Нужный код будет указан в требовании.
  • В поле платежного поручения 24 «Назначение платежа» делается запись: «1/3 часть НДС за 1-й квартал 2017 года (срок уплаты — не позднее 25.04.2017)».

В последнем поле содержится информация, позволяющая точно идентифицировать платеж. В приложении 1 к положению Банка России «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19.06.2012 № 383-П и в п. 13 приложения № 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н отмечено, что здесь следует указывать:

Местное расследование

Местные запросы могут включать любой налог - обычно больше налогов одновременно. После проверки личности и инструкций налогового органа налоговый администратор запросит представление налоговых деклараций. В случае подоходного налога работник налоговой службы запрашивает объяснение отдельных предметов налоговой декларации, то есть разбивку того, из чего они состоят. Кроме того, для этого обычно требуется поворот, за которым следует объяснение содержимого каждой учетной записи. Доказательства для отдельных предметов имеют место, как в предыдущем случае.

Как заполнять поля, оформляемые только при перечислении налогов

Этот предел должен постоянно контролироваться, поскольку в случае превышения в течение года система отменяется из операций, выполняемых с месяца, следующего за перерасходом. Схема распространяется на все активные операции, поставки товаров и услуг, за исключением.

Однако в отношении пассивных транзакций схема не распространяется на. В случае частичного платежа налог уплачивается в размере между суммой собранной суммы и суммой вознаграждения за транзакцию. Опция обязательна в течение трех лет, за исключением случаев превышения порога оборота в два миллиона евро, что влечет за собой прекращение действия схемы; после минимального периода пребывания в выбранной схеме, вариант остается в силе в течение каждого последующего года с учетом возможности аннулирования.

  • название налога;
  • налоговый период, по итогам которого платится налог.

В этом поле можно привести и дополнительную информацию по НДС, например, крайний срок уплаты налога.

Как заполнять поля, оформляемые только при перечислении налогов

Платежные документы, предназначенные для уплаты налогов, имеют свои особенности заполнения, выраженные в том, что должны вноситься данные в следующие поля:

Налоговая проверка

В случае дорожного налога проводится сравнение между данными в налоговой декларации и данными технической карты транспортного средства. Налоговое учреждение обязано предоставить подходящее место и условия для налоговой проверки, предоставить необходимую информацию и доказательства, разрешить переговоры со своими сотрудниками и не хранить доказательства.

Необходимо, чтобы учетные записи были должным образом, полностью и окончательно сохранены, и все учетные записи должны подтверждаться доказательствами. Важно понимать, что само наличие счета-фактуры может оказаться недостаточным в качестве доказательства, и поэтому целесообразно подготовить все другие письменные доказательства.

Как заполнять поля, характеризующие платеж

Очень часто на практике призыв устранить сомнения используется в случае возвратов НДС, когда произошел чрезмерный удержание. Лучше всего связаться с ними как можно скорее после получения звонка налогового администратора по номеру телефона, указанному в телефонной строке, и поговорить с ним о следующем шаге - как устранить какие-либо сомнения. Это, вероятно, означает, что налоговый администратор посещает налоговую инспекцию в зарегистрированном офисе или в другом согласованном месте, или наоборот, представитель налоговой инспекции посещает налоговую инспекцию.

  • В поле 101 в правом верхнем углу документа указывается значение «01». Здесь приводится код статуса налогоплательщика, означающий в данном случае, что вносит НДС юридическое лицо. Для индивидуальных предпринимателей надо проставить значение «09» (абз. 2 приложения № 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н).
  • В поле 104 указывается значение «18210301000011000110». Это код бюджетной классификации (КБК) — здесь он соответствует НДС, которым облагается реализация товаров на территории РФ (п. 5 приложения № 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н, приказ Минфина России от 01.07.2013 № 65н).

От том, какие значения КБК возможны для иных платежей, связанных с НДС, читайте в статье .

Кроме того, налоговый орган информирует налоговый орган о своих правах и обязанностях. Урок представляется в налоговый орган в письменной форме, и налоговый субъект должен указать, понимается ли инструкция и подписывается. Целесообразно внимательно прочитать урок и запросить любые неясные детали. Обязанность налоговой инспекции объяснять все.

В ходе разбирательства налоговая инспекция сначала хочет увидеть копию поданной налоговой декларации, чтобы сравнить, существует ли разница между налоговой декларацией и налоговым субъектом. Кроме того, существует требование представить обязательство о регистрации в соответствии со статьей 100 Закона о налоге на добавленную стоимость. На данный момент обычно есть предприниматели, которые вводят свои заявки вручную, чтобы они только добавляли значения базы и налог на отдельные документы.

  • В поле 105 указывается значение кода по ОКТМО (например, 45365000), присвоенного территории муниципального образования, на которой происходит мобилизация денежных средств от уплаты НДС в бюджет (п. 6 приложения № 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н). Примечательно, что понятие территории мобилизации денежных средств в законодательстве прямо не раскрыто, поэтому нужный код ОКТМО налогоплательщику лучше узнать в налоговой инспекции или на сайте ФНС России, где есть электронный сервис с названием .
  • В поле 106 указывается значение «ТП», то есть эта сумма принадлежит к платежам текущего года (абз. 2 п. 7 приложения № 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н).
  • В поле 107 указывается значение показателя налогового периода (для нашего примера — КВ.01.2017), в котором:
    • 1 и 2 знаки обозначают период платежей («КВ» — квартал);
    • 3 знак — разделительная точка:
    • 4 и 5 знаки обозначают номер квартала;
    • 6 знак — разделительная точка;
    • 7 - 10 знаки обозначают год, за который вносится налоговый платеж.
  • В поле 108 указывается значение «0», если производятся текущие платежи и в поле 106 указано значение «ТП» (абз. 13 п. 9 приложения № 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н). Здесь ставится показатель номера документа.
  • В поле 109 указывается значение даты подписания налоговой декларации по НДС, которая для нашего примера соответствует 17.04.2017 (абз. 2 п. 10 приложения № 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н). В обстоятельствах, при которых значение показателя определить невозможно (если, например, налог платится до представления декларации), в поле проставляется значение «0». Но пустым это поле оставлять нельзя (абз. 2 п. 4 приложения № 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н).
  • Поле 110 с 28.03.2016 не заполняется (п. 1.3 указания Банка России от 06.11.2015 № 3844-У).

Ошибки в платежном документе могут привести к тому, что налог будет сочтен неуплаченным. Подробнее о таких ошибках - в материале

Определяем исходные данные платежа

Затем налоговый администратор сравнивает обязательство по представлению отчетности непосредственно с налоговыми документами. Его интересует, соответствуют ли налоговые документы всем формальным требованиям налоговых документов. В случае сомнений, налогового субъекта предлагается предоставить доказательства того, что исполнение было предоставлено, что оно было предоставлено в той степени и что цена является адекватной. Свидетельства различаются по типу производительности.

Кроме того, налоговая служба запрашивает накладную, информацию о транспортировке и хранении товаров. Доказательство транспорта может быть транспортной записью, но для доставки счета достаточно. На основании этих документов налогоплательщик доказывает, что товары покинули Чешскую Республику и было предоставлено право на освобождение. В случае сомнений, Фискальный орган запрашивает бумажные документы, имеющие подпись лица, взявшего на себя товар. Работник налоговой службы имеет право лично видеть склад, на котором хранятся товары.

Реквизиты НДС в 2016-2017 годах в платежном поручении указываются согласно правилам, содержащимся в приказе Минфина России от 12.11.2013 № 107н и письме Банка России от 01.04.2014 № 52-Т. В сравнении с 2015 годом эти правила не изменились.

Определяем исходные данные платежа

Рассмотрим конкретный пример: ООО «Сигма» по итогам 3-го квартала 2017 года должно заплатить в бюджет 1 260 000 рублей НДС. Декларация по этому налогу подписана и сдана в ИФНС 23 октября 2017 года.

В целом, что касается более высоких сумм денег, Финансовый орган почти всегда требует контрактов и других документов. Если платеж был произведен наличными, и облагаемое лицо может доказать это по выписке из банка, платеж является более убедительным, чем платеж наличными. Кроме того, при оплате наличными необходимо соблюдать Закон об ограничении наличности.

Доказательства эффективности очень распространены в рекламных, маркетинговых или консалтинговых услугах. Налоговое учреждение может предоставить, например, графический дизайн, фотографическую документацию, технические спецификации для заказа, номер образца распечатки, в котором опубликована реклама, консультационная записка, маркетинговое исследование или отчет.

Дата сдачи деклараций

Другие налогоплательщики могут выбрать эту схему отчетности.

Планы рассрочки платежей

Компании, которые в силу своей деятельности или характера их структуры имеют трудности с подачей своих заявлений в течение срока, могут получить разрешение на дополнительный месяц, но взамен они должны в течение обычного периода времени ежемесячно выплачивать депозит, представляющий собой не менее 80% от фактически начисленной суммы. Регенерация происходит в следующем месяце на момент внесения декларации. На этот раз либо дополнительная оплата, либо вменение в депозит в следующем месяце.

  1. Всю начисленную к уплате по декларации сумму НДС надо разбить на три равные части (по 420 000 руб.) и вносить каждый платеж не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом (для НДС — кварталом).
  2. Первый платеж необходимо произвести не позднее 25 октября 2017 года. Бухгалтер ООО «Сигма» заполнил платежное поручение 24 октября и передал его в банк. Сумма НДС к уплате — 420 000 руб.
  3. Реквизиты получателя данного платежа бухгалтер получил, согласно подп. 6 п. 1 ст. 32 НК РФ и п. 2 приказа Минфина России от 12.11.2013 № 107н, в налоговой инспекции по месту регистрации в качестве налогоплательщика. Здесь доступны следующие сведения: банк получателя, БИК, ИНН, КПП, счет банка получателя, наименование получателя.

О том, какая форма бланка действительна для формирования декларации по НДС в 2017 году, читайте в материале «Официально опубликована обновленная декларация по НДС» .

Дополнительное доказательство этих услуг, как правило, очень сложно, поэтому рекомендуется подумать о получении доказательств при ведении переговоров о торговле. Серьезные рекламные агентства не стесняются отправлять графический дизайн и спецификацию заказа по электронной почте или отправлять образец или образец.

Когда дело доходит до строительства или реконструкции собственности, для рабочего контракта обычно требуются другие документы. При передаче нематериального актива рекомендуется подписывать и передавать обеим сторонам протокол передачи с подробным описанием того, что является предметом передачи и когда оно произошло, и, при необходимости, заявление клиента.

Как заполнять поля, характеризующие платеж

Информация, касающаяся налогового платежа, отражается в поручении таким образом:

  • Поле 5 заполняется по данным, полученным от банковского учреждения, обслуживающего налогоплательщика. ООО «Сигма» таких сведений не получила, поэтому бухгалтер ничего здесь не проставляет.
  • Поле 15, в котором должна содержаться информация о номере счета банка получателя, не заполняется, поскольку получатель — орган Федерального казначейства, обслуживаемый непосредственно ЦБ РФ (приложение 1 к утвержденному Банком России Положению «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19.06.2012 № 383-П).
  • В поле 21 «Очередность платежа» указывается значение «5». Здесь проставляется очередность платежа, установленная законодательством (приложение 1 к утвержденному Банком России Положению «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19.06.2012 № 383-П). Текущим платежам соответствует 5-я очередь (п. 2 ст. 855 ГК РФ).
  • В поле 22 «Код» указывается показатель «0». Это значение проставляется в поле, если налог исчисляется организацией самостоятельно в соответствии с налоговыми декларациями или расчетами (разъяснения ФНС России "О порядке указания УИН при заполнении распоряжений о переводе денежных средств в счет уплаты налогов (сборов) в бюджетную систему Российской Федерации"). Вообще же это поле, согласно п. 12 приложения № 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н, предназначено для отражения значений уникального индикатора начисления. Это значение оказывается отличным от «0», когда платеж осуществляется по требованию, выставленному налоговым органом. Нужный код будет указан в требовании.
  • В поле платежного поручения 24 «Назначение платежа» делается запись: «1/3 часть НДС за 1-й квартал 2017 года (срок уплаты — не позднее 25.04.2017)».

В последнем поле содержится информация, позволяющая точно идентифицировать платеж. В приложении 1 к положению Банка России «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19.06.2012 № 383-П и в п. 13 приложения № 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н отмечено, что здесь следует указывать:

Местное расследование

Местные запросы могут включать любой налог - обычно больше налогов одновременно. После проверки личности и инструкций налогового органа налоговый администратор запросит представление налоговых деклараций. В случае подоходного налога работник налоговой службы запрашивает объяснение отдельных предметов налоговой декларации, то есть разбивку того, из чего они состоят. Кроме того, для этого обычно требуется поворот, за которым следует объяснение содержимого каждой учетной записи. Доказательства для отдельных предметов имеют место, как в предыдущем случае.

Как заполнять поля, оформляемые только при перечислении налогов

Этот предел должен постоянно контролироваться, поскольку в случае превышения в течение года система отменяется из операций, выполняемых с месяца, следующего за перерасходом. Схема распространяется на все активные операции, поставки товаров и услуг, за исключением.

Однако в отношении пассивных транзакций схема не распространяется на. В случае частичного платежа налог уплачивается в размере между суммой собранной суммы и суммой вознаграждения за транзакцию. Опция обязательна в течение трех лет, за исключением случаев превышения порога оборота в два миллиона евро, что влечет за собой прекращение действия схемы; после минимального периода пребывания в выбранной схеме, вариант остается в силе в течение каждого последующего года с учетом возможности аннулирования.

  • название налога;
  • налоговый период, по итогам которого платится налог.

В этом поле можно привести и дополнительную информацию по НДС, например, крайний срок уплаты налога.

Как заполнять поля, оформляемые только при перечислении налогов

Платежные документы, предназначенные для уплаты налогов, имеют свои особенности заполнения, выраженные в том, что должны вноситься данные в следующие поля:

Налоговая проверка

В случае дорожного налога проводится сравнение между данными в налоговой декларации и данными технической карты транспортного средства. Налоговое учреждение обязано предоставить подходящее место и условия для налоговой проверки, предоставить необходимую информацию и доказательства, разрешить переговоры со своими сотрудниками и не хранить доказательства.

Необходимо, чтобы учетные записи были должным образом, полностью и окончательно сохранены, и все учетные записи должны подтверждаться доказательствами. Важно понимать, что само наличие счета-фактуры может оказаться недостаточным в качестве доказательства, и поэтому целесообразно подготовить все другие письменные доказательства.

Как заполнять поля, характеризующие платеж

Очень часто на практике призыв устранить сомнения используется в случае возвратов НДС, когда произошел чрезмерный удержание. Лучше всего связаться с ними как можно скорее после получения звонка налогового администратора по номеру телефона, указанному в телефонной строке, и поговорить с ним о следующем шаге - как устранить какие-либо сомнения. Это, вероятно, означает, что налоговый администратор посещает налоговую инспекцию в зарегистрированном офисе или в другом согласованном месте, или наоборот, представитель налоговой инспекции посещает налоговую инспекцию.

  • В поле 101 в правом верхнем углу документа указывается значение «01». Здесь приводится код статуса налогоплательщика, означающий в данном случае, что вносит НДС юридическое лицо. Для индивидуальных предпринимателей надо проставить значение «09» (абз. 2 приложения № 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н).
  • В поле 104 указывается значение «18210301000011000110». Это код бюджетной классификации (КБК) — здесь он соответствует НДС, которым облагается реализация товаров на территории РФ (п. 5 приложения № 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н, приказ Минфина России от 01.07.2013 № 65н).

От том, какие значения КБК возможны для иных платежей, связанных с НДС, читайте в статье «Какой актуальный КБК по НДС на 2016-2017 годы?» .

  • В поле 105 указывается значение кода по ОКТМО (например, 45365000), присвоенного территории муниципального образования, на которой происходит мобилизация денежных средств от уплаты НДС в бюджет (п. 6 приложения № 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н). Примечательно, что понятие территории мобилизации денежных средств в законодательстве прямо не раскрыто, поэтому нужный код ОКТМО налогоплательщику лучше узнать в налоговой инспекции или на сайте ФНС России, где есть электронный сервис с названием .
  • В поле 106 указывается значение «ТП», то есть эта сумма принадлежит к платежам текущего года (абз. 2 п. 7 приложения № 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н).
  • В поле 107 указывается значение показателя налогового периода (для нашего примера — КВ.01.2017), в котором:
    • 1 и 2 знаки обозначают период платежей («КВ» — квартал);
    • 3 знак — разделительная точка:
    • 4 и 5 знаки обозначают номер квартала;
    • 6 знак — разделительная точка;
    • 7 - 10 знаки обозначают год, за который вносится налоговый платеж.
  • В поле 108 указывается значение «0», если производятся текущие платежи и в поле 106 указано значение «ТП» (абз. 13 п. 9 приложения № 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н). Здесь ставится показатель номера документа.
  • В поле 109 указывается значение даты подписания налоговой декларации по НДС, которая для нашего примера соответствует 17.04.2017 (абз. 2 п. 10 приложения № 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н). В обстоятельствах, при которых значение показателя определить невозможно (если, например, налог платится до представления декларации), в поле проставляется значение «0». Но пустым это поле оставлять нельзя (абз. 2 п. 4 приложения № 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н).
  • Поле 110 с 28.03.2016 не заполняется (п. 1.3 указания Банка России от 06.11.2015 № 3844-У).

Ошибки в платежном документе могут привести к тому, что налог будет сочтен неуплаченным. Подробнее о таких ошибках - в материале

Определяем исходные данные платежа

Затем налоговый администратор сравнивает обязательство по представлению отчетности непосредственно с налоговыми документами. Его интересует, соответствуют ли налоговые документы всем формальным требованиям налоговых документов. В случае сомнений, налогового субъекта предлагается предоставить доказательства того, что исполнение было предоставлено, что оно было предоставлено в той степени и что цена является адекватной. Свидетельства различаются по типу производительности.

Кроме того, налоговая служба запрашивает накладную, информацию о транспортировке и хранении товаров. Доказательство транспорта может быть транспортной записью, но для доставки счета достаточно. На основании этих документов налогоплательщик доказывает, что товары покинули Чешскую Республику и было предоставлено право на освобождение. В случае сомнений, Фискальный орган запрашивает бумажные документы, имеющие подпись лица, взявшего на себя товар. Работник налоговой службы имеет право лично видеть склад, на котором хранятся товары.