Необходимость перехода на ЕНВД определяется каждым предпринимателем самостоятельно, но нельзя недооценивать ее существенных плюсов – минимум отчетных документов и простой расчет отчислений, также «вмененка» является альтернативой налогов и сборов для , осуществляющих деятельность на основе общей системы. Вмененной прибылью при расчете налога условно считают прибыль, которая является средней по виду экономической деятельности в конкретном субъекте РФ. Исходя из вышесказанного, необходимо рассмотреть подробно вопрос о целесообразности и рентабельности применения ЕНВД в 2015 году для ИП на примерах разных видов деятельности.

ЕНВД в 2015 году для ИП для различных видов деятельности

ЕНВД – это особый вид структуры налогообложения , применяющийся главным образом к предприятиям и организациям, задействованным в розничной торговле и сфере предоставления и оказания сервисных услуг. Однако этим налогом облагаются не все предприниматели, а только те, чей вид экономической деятельности входит в утвержденный налоговым законодательством перечень. Еще два года назад ЕНВД являлся обязательным для всех независимо от формы организации предприятия и вида экономической деятельности. А с 2013 года у индивидуальных предпринимателей появился выбор: если «вменёнка» не устраивает, то можно и не переходить на нее.

Формула

При определении размеров налогового вычета используется довольно простая расчетная формула:

ЕНВД =базовый доход*физический показатель*К1*К2*15%,

• 15 % — ставка;
• Под базовым доходом (БД) понимается доходность бизнеса, определенная на основании требований налогового законодательства.
• Физический показатель (ФП) — зависит от оказываемых работ, услуг, например, численность сотрудников, рабочие площади, величина автопарка и прочего используемого оборудования.
• К1 — коэффициент-дефлятор или коэффициент инфляции.
• К2 — корректирующий коэффициент, который устанавливается для каждого региона отдельно.

Также необходимо помнить, что размер отчислений , который получился при таком расчете, необходимо умножать на 3, так как налог оплачивается каждый квартал, но только в том случае, если на протяжении трёх месяцев он не менялся. В противном случае суммы вычисляются за каждый месяц отдельно и суммируются.

Общий размер налогового вычета может быть уменьшена на размер страховой выплаты в госбюджет такие как соцстрахование и отчисления в пенсионный фонд. Благодаря этому размер выплаты можно снизить до 50% за наемных работников или на 100% страховых выплат предпринимателя . Поэтому формула преобразуется следующим образом:

ЕНВД=налогооблагаемая база*15% — выплаты в госбюджет, где налогооблагаемая база – это скорректированный показатель, которая и лежит в основе расчета налоговых отчислений по каждому конкретному случаю.

К вопросу об уменьшении размера налога логично обосновать с экономической точки зрения применяемые физические показатели :

• Если это численность персонала, то является ли она оптимальной, насколько высока трудоотдача по сравнению с трудозатратами.
• Если это площадь, то насколько она эффективно используется и возможно ли повышение эффективности.
• Оценка эффективности от перехода на другие формы налогообложения, так как применение ЕНВД уже не является обязательным, даже если предприятие по своей деятельности и попадает под данный режим.

Базовый доход или, как описывалось выше, «вмененный доход» не является фактическим результатом деятельности предпринимателя. Он определяется Правительством и закрепляется в Налоговом Кодексе РФ статьей 346.29 . Понимать это следует как некоторую условную величину дохода, который приносит 1 сотрудник данного предприятия либо доход, получаемый с 1 квадратного метра торговой площади, 1 рабочей единицы техники (автомобиль, оборудование и т.д.) в месяц. Математически в формуле необходимо учитывать все физические показатели, которые используются при ведении хозяйственной деятельности (т.е. сотрудники, площади и т.д.).

Примеры доходности и физических показателей

Говоря о ЕНВД в 2015 году для ИП , виды деятельности играют немаловажную роль. Для начала рассмотрим базовую доходность по видам предоставляемых или оказываемых услуг:

• Базовая доходность бытовых услуг — 7500 рублей на сотрудника . А физический показатель – численность всего штата предприятия (ФП);
• Услуги, связанные с сервисным обслуживанием транспортных средств — 12000 рублей на человека , а ФП также определяется численностью штата;
• БД стоянок автотранспорта – 50 рублей за квадратный метр парковки. ФП – вся площадь стоянки.
• БД логистических фирм — 6 тысяч рублей в расчете на транспортную единицу. При расчете налога учитывается общее количество единиц транспорта, которое не должно превышать 20
• БД предприятий пассажирских перевозок — 1500 рублей с одного посадочного места, а ФП – общее количество всех посадочных мест.

Если предприятие задействовано в сфере розничной торговли, и площадь торговли менее 150 м2, то БД рассчитывается как 1800 за квадратный метр . Торговля ведется в ларьках, киосках до 5 м2 — БД составляет 9 тысяч за всё место, ФП – общее количество торговых точек. Если же речь идет об автоматах, то БД – 4,5 тысячи, а ФП – их общее количество. При выездной торговле БД определяется как 4,5 тысячи на сотрудника, а ФП – их число.

БД организаций, занимающихся общепитом и имеющих площадь обслуживания до 150 м2 – тысяча рублей за квадратный метр. ФП определяется размерами площади зала обслуживания. А если обслуживание производится на выездных точках, то показатели аналогичны выездной торговле.

БД предприятий , сфера экономической деятельности которых – аренда недвижимости , рассчитывается несколько по-другому. Аренда помещений для ведения торговли (где площадь менее 5 м2/более 5 м2) — 6/1,2 тыс. руб. с одного сданного в аренду помещения (с площади помещения). Аренда земельных участков (площадью менее 5 м2/более 5 м2) предполагает доходность 10/1 тыс. руб. с количества переданных в аренду участков/с площади земельных участков.

Всегда ли легко посчитать налоговый вычет?

Основная сложность может возникнуть у предприятий, которые ведут свою деятельность, используя различные системы налогообложения. Исходит это из того, что расходы, которые несет организация для ведения своей деятельности часто трудно однозначно учесть в той или иной системах налогообложения . К примеру, заработная плата административного персонала и прочие общехозяйственные расходы, которые относятся на весь бизнес в целом.

В таких ситуациях Налоговым Кодексом предписывается деление расходов пропорционально величине дохода от каждого конкретного вида деятельности. Но ведение раздельного учета подобным образом является достаточно трудоемким процессом, требующим больших затрат времени и сил. С доходами ситуация обстоит проще, так как нетрудно определить с какого конкретно вида деятельности поступила прибыль.

Новые правила

Опираясь на структуру расчета, можно предположить, что каждый год сначала пересматриваются и уточняются коэффициенты К1 и К2 , являясь показателями экономического развития как страны, так и региона, это напрямую влияет на налоговую нагрузку ИП . Принципиальным новшеством же является возникновение необходимости по оплате налога на имущество, налоговая база которого рассчитывается по его кадастровой стоимости (то есть этот вид налога уплачивается сверх вмененного, в расчетной формуле не предполагается каких либо изменений и дополнений), тогда как до 2015 года организации на ЕНВД были полностью освобождены от уплаты налога на имущество. Стоит упомянуть, что изменения коснулись формы декларации для подачи отчетности в налоговые органы.

Несмотря на это ЕНВД для ИП, виды деятельности при данном раскладе так и остаются наиболее привлекательными. Основанием для этого является то, что в органы Федеральной налоговой службы необходимо предоставлять минимум отчетных документов, а также определяется налогооблагаемая база довольно просто (она ко всему прочему не завязана на фактическом доходе), но также весомым преимуществом является освобождение от целого ряда прочих платежей в бюджет, заменяемых ЕНВД . К ним относятся налог на прибыль, НДФЛ, НДС.

Доброго времени суток! Я продолжаю писать статьи о . Сегодня тема, как правильно рассчитать налог ЕНВД при оказании бытовых услуг . Сразу проясню, что услуги по ремонту автотранспорта, СТО, ТО, автомоек и шиномонтажа выделены в отдельную рубрику и не относятся к простым бытовым услугам ().

Довольно часто начинающие предприниматели не могут разобраться с тем, как правильно рассчитывать налог для своей деятельности.

Бытовые услуги не стали исключением и как раз по этой причине я решил раскрыть эту тему как можно более подробно, а так же привести несколько вариантов расчета.

Налог ЕНВД для бытовых услуг

Для расчета налогообложения ЕНВД при оказании бытовых услуг необходимо воспользоваться общей .

На самом деле отличий при расчете налога для бытовых услуг от других видов деятельности не так уж и много. Основное отличие это значение БД (базовой доходности) и ФП (физического показателя).

Рассмотрим расчет бытовых услуг подробнее:

Формула ЕНВД: (ЕНВД=БД*ФП*К1*К2*15%) – эта формула едина для всех видов деятельности и всегда используется при расчете налога ЕНВД (пожалуй кроме исключений в виде ).

Давайте теперь найдем все неизвестные для вычисления налога ЕНВД при оказании бытовых услуг:

БД (базовая доходность), ее значение Вы можете посмотреть в моей статье “ ”, в этой же статье Вы найдете и значение ФП (физического показателя, так как две эти переменные неотрывно связаны друг с другом.

Не буду Вас гонять по статьям и выпишу эти значения здесь:

Базовая доходностьдля бытовых услуг = 7 500 руб.

Физический показатель = количество работников занятых в оказании бытовых услуг, в случае если Ваша форма собственности ИП, то (количество работников занятых в оказании бытовых услуг включая самого предпринимателя).

Пример расчета ЕНВД для бытовых услуг

Я приведу 2 примера расчета налога, чтобы было более понятно:

1)Предположим у предпринимателя есть своя мастерская в которой он оказывает услугу по ремонту бытовой техники. Мастерская находится в городе Мегионе ХМАО Тюменской области (город Мегион привожу в пример так как сам живу в этом городе).

Нужно найти неизвестные формулы ЕНВД=БД*ФП*К1*К2*15%

а) Базовая доходность = 7 500 руб. – данный размер БД одинаков для всех бытовых услуг.

б) Физический показатель = 1 – так как предприниматель занимается оказанием услуг сам без работников, то получается что в оказании бытовых услуг занят только он один и значит ФП =1

в) К1 – который принимается на уровне правительства ежегодно и его размер одинаков для всех видов деятельности, в 2015 году размер К1=1,798

г) К2 – коэффициент К2 принимается на уровне администрации для каждого вида деятельности и для каждого города (поселка, села и т.д.) отдельно, поэтому чтобы узнать его значение мне достаточно посетить сайт администрации г.Мегиона и посмотреть его размер. Для данного вида деятельности размер К2 = 0,7

Проведем расчеты:

ЕНВД для бытовых услуг = 7500*1*1,798*0,7*15% = 1 415 руб. 93 коп. – вот такой получился размер налога, сразу стоит отметить, что это налог за 1 месяц. Так как отчетным периодом ЕНВД является квартал, то и расчеты для налоговой декларации проводятся за 3 месяца (квартал), итого налог ЕНВД за квартал = 1415,93*3= 4247 руб. 79 коп.

Теперь рассмотрим ту же ситуацию, только у предпринимателя работает 3 наемных работника.

В этом случае мы получим:

БД = 7 500 руб.

ФП = 3 (работника)+1(предприниматель)=4

Итого расчет налога ЕНВД для бытовых услуг будет равен = 7500*4*1,798*0,7*15% = 5 663 руб. 70 коп. – размер налога ЕНВД за 1 месяц, за квартал 5 663 руб. 70 коп.*3 = 16 991 руб. 10 коп.

Вот так рассчитывается налог ЕНВД для бытовых услуг. В Вашем случае изменения будут только ФП (количество работников) и К2 – который принят для Вашего вида деятельности в Вашем городе.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию , попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут . Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Если остались вопросы, то как всегда можете их задавать в комментарии или в моей группе социальной сети Контакт “

ЕНВД – это система налогообложения, при которой налог рассчитывается с определенного в соответствующем законодательном акте вмененного дохода. Единый налог на вмененный доход взимается с налогоплательщиков в том случае, если они осуществляют конкретные виды деятельности. Именно поэтому система ЕНВД может сосуществовать с другими налоговыми системами – с «упрощенкой» или, к примеру, с «традиционкой». Ранее применение ЕНВД было обязательным, но уже третий год носит добровольный характер.

Переход на систему и критерии ЕНВД

Сегодня применять ЕНВД можно в заявительном порядке – достаточно заниматься подпадающей под систему деятельностью и в течение 5 дней с момента начала ее осуществления подать соответствующее заявление в свою ИФНС.

Тем не менее, существуют определенные требования к налогоплательщикам, желающим перейти на ЕНВД. Нельзя быть налогоплательщиком ЕНВД:

Крупнейшим организациям;
заведениям общепита в образовательных, медицинских и здравоохранительных учреждениях;
налогоплательщикам со средней годовой численностью выше ста сотрудников;
компаниям, в чьем уставном капитале больше 25% принадлежит другой компании;
по виду деятельности «передача в аренду», если объектом аренды являются бензиновые или газовые автозаправки.

Виды деятельности ЕНВД в 2015 году

Никаких особенных изменений в этом вопросе для налогоплательщиков ЕНВД в 2015 году не произошло. Подробный список видов деятельности можно увидеть к НК РФ, в статье 346.26. А если кратко, то это:

Бытовые услуги;
ветеринария;
ремонт, техобслуживание и мойка автомобилей и мотоциклов;
услуги по организации стоянки для автомобилей и мототехники;
пассажирские перевозки при условии, что у налогоплательщика значится не более 20 транспортных единиц для таких перевозок;
розничная торговля – нестационарная и стационарная, с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров;
услуги общепита, если они предоставляются на площади не больше 150 квадратных метров, либо без торгового зала вовсе;
наружная реклама;
реклама на транспорте;
гостиничные услуги, предоставляемые на площади не больше 500 квадратных метров;
предоставление в аренду стационарных торговых мест без отдельных торговых залов, включая места под устройство общественного питания;
предоставление в аренду земли для организации торговли, как стационарной, так и нестационарной, а также заведений общепита.

Таков краткий список видов деятельности, регулируемых системой ЕНВД в 2015 году. Стоит учесть, что этот список определен НК РФ на федеральном уровне. Органы самоуправления в регионах имеют право на свое усмотрение его регулировать, убирая те или иные пункты. Поэтому, прежде чем определять, можете ли вы использовать эту систему, или нет, вам необходимо ознакомиться с муниципальными законодательными актами вашего региона.

ЕНВД: изменения 2015 года

Тем не менее, в 2015 году действительно произошли некоторые изменения в этой системе налогообложения.

Во-первых, организации-налогоплательщики ЕНВД теперь обязаны уплачивать налог на имущество организаций. Данное изменение никак не коснулось ИП, работающих на этой системе.

Во-вторых, у налогоплательщиков ЕНВД в этом году появится новая форма декларации. Пока что документ находится на регистрации в Минюсте, но вполне возможно, что за третий квартал 2015 года плательщики ЕНВД будут отчитываться по-новому.

Система ЕНВД не так проста, как может показаться на первый взгляд. Тем не менее, она имеет определенные преимущества, обладая низкой налоговой нагрузкой. При этом максимальный размер фактического дохода, который можно получить от деятельности под ЕНВД, законодательством никак не определен. Поэтому, несмотря на упорные слухи об отмене этого вида системы налогообложения, количество ее поклонников с каждым последующим годом не уменьшается.

Выберите рубрику 1. Предпринимательское право (235) 1.1. Инструкции по открытию бизнеса (26) 1.2. Открытие ИП (27) 1.3. Изменения в ЕГРИП (4) 1.4. Закрытие ИП (5) 1.5. ООО (39) 1.5.1. Открытие ООО (27) 1.5.2. Изменения в ООО (6) 1.5.3. Ликвидация ООО (5) 1.6. ОКВЭД (31) 1.7. Лицензирование предпринимательской деятельности (13) 1.8. Кассовая дисциплина и бухгалтерия (69) 1.8.1. Расчет зарплаты (3) 1.8.2. Декретные выплаты (7) 1.8.3. Пособие по временной нетрудоспособности (11) 1.8.4. Общие вопросы бухгалтерии (8) 1.8.5. Инвентаризация (13) 1.8.6. Кассовая дисциплина (13) 1.9. Проверки бизнеса (17) 10. Онлайн-кассы (14) 2. Предпринимательство и налоги (413) 2.1. Общие вопросы налогообложения (27) 2.10. Налог на профессиональный доход (7) 2.2. УСН (44) 2.3. ЕНВД (46) 2.3.1. Коэффициент К2 (2) 2.4. ОСНО (36) 2.4.1. НДС (17) 2.4.2. НДФЛ (8) 2.5. Патентная система (24) 2.6. Торговые сборы (8) 2.7. Страховые взносы (64) 2.7.1. Внебюджетные фонды (9) 2.8. Отчетность (86) 2.9. Налоговые льготы (71) 3. Полезные программы и сервисы (40) 3.1. Налогоплательщик ЮЛ (9) 3.2. Сервисы Налог Ру (12) 3.3. Сервисы пенсионной отчетности (4) 3.4. Бизнес Пак (1) 3.5. Калькуляторы онлайн (3) 3.6. Онлайнинспекция (1) 4. Государственная поддержка малого бизнеса (6) 5. КАДРЫ (103) 5.1. Отпуск (7) 5.10 Оплата труда (6) 5.2. Декретные пособия (1) 5.3. Больничный лист (7) 5.4. Увольнение (11) 5.5. Общее (22) 5.6. Локальные акты и кадровые документы (8) 5.7. Охрана труда (9) 5.8. Прием на работу (3) 5.9. Иностранные кадры (1) 6. Договорные отношения (34) 6.1. Банк договоров (15) 6.2. Заключение договора (9) 6.3. Дополнительные соглашения к договору (2) 6.4. Расторжение договора (5) 6.5. Претензии (3) 7. Законодательная база (37) 7.1. Разъяснения Минфина России и ФНС России (15) 7.1.1. Виды деятельности на ЕНВД (1) 7.2. Законы и подзаконные акты (12) 7.3. ГОСТы и техрегламенты (10) 8. Формы документов (82) 8.1. Первичные документы (35) 8.2. Декларации (25) 8.3. Доверенности (5) 8.4. Формы заявлений (12) 8.5. Решения и протоколы (2) 8.6. Уставы ООО (3) 9. Разное (25) 9.1. НОВОСТИ (5) 9.2. КРЫМ (5) 9.3. Кредитование (2) 9.4. Правовые споры (4) Выберите рубрику 1. Предпринимательское право (235) 1.1. Инструкции по открытию бизнеса (26) 1.2. Открытие ИП (27) 1.3. Изменения в ЕГРИП (4) 1.4. Закрытие ИП (5) 1.5. ООО (39) 1.5.1. Открытие ООО (27) 1.5.2. Изменения в ООО (6) 1.5.3. Ликвидация ООО (5) 1.6. ОКВЭД (31) 1.7. Лицензирование предпринимательской деятельности (13) 1.8. Кассовая дисциплина и бухгалтерия (69) 1.8.1. Расчет зарплаты (3) 1.8.2. Декретные выплаты (7) 1.8.3. Пособие по временной нетрудоспособности (11) 1.8.4. Общие вопросы бухгалтерии (8) 1.8.5. Инвентаризация (13) 1.8.6. Кассовая дисциплина (13) 1.9. Проверки бизнеса (17) 10. Онлайн-кассы (14) 2. Предпринимательство и налоги (413) 2.1. Общие вопросы налогообложения (27) 2.10. Налог на профессиональный доход (7) 2.2. УСН (44) 2.3. ЕНВД (46) 2.3.1. Коэффициент К2 (2) 2.4. ОСНО (36) 2.4.1. НДС (17) 2.4.2. НДФЛ (8) 2.5. Патентная система (24) 2.6. Торговые сборы (8) 2.7. Страховые взносы (64) 2.7.1. Внебюджетные фонды (9) 2.8. Отчетность (86) 2.9. Налоговые льготы (71) 3. Полезные программы и сервисы (40) 3.1. Налогоплательщик ЮЛ (9) 3.2. Сервисы Налог Ру (12) 3.3. Сервисы пенсионной отчетности (4) 3.4. Бизнес Пак (1) 3.5. Калькуляторы онлайн (3) 3.6. Онлайнинспекция (1) 4. Государственная поддержка малого бизнеса (6) 5. КАДРЫ (103) 5.1. Отпуск (7) 5.10 Оплата труда (6) 5.2. Декретные пособия (1) 5.3. Больничный лист (7) 5.4. Увольнение (11) 5.5. Общее (22) 5.6. Локальные акты и кадровые документы (8) 5.7. Охрана труда (9) 5.8. Прием на работу (3) 5.9. Иностранные кадры (1) 6. Договорные отношения (34) 6.1. Банк договоров (15) 6.2. Заключение договора (9) 6.3. Дополнительные соглашения к договору (2) 6.4. Расторжение договора (5) 6.5. Претензии (3) 7. Законодательная база (37) 7.1. Разъяснения Минфина России и ФНС России (15) 7.1.1. Виды деятельности на ЕНВД (1) 7.2. Законы и подзаконные акты (12) 7.3. ГОСТы и техрегламенты (10) 8. Формы документов (82) 8.1. Первичные документы (35) 8.2. Декларации (25) 8.3. Доверенности (5) 8.4. Формы заявлений (12) 8.5. Решения и протоколы (2) 8.6. Уставы ООО (3) 9. Разное (25) 9.1. НОВОСТИ (5) 9.2. КРЫМ (5) 9.3. Кредитование (2) 9.4. Правовые споры (4)