Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств форма КО-5 используется, как правило, на крупных предприятиях, где есть разделение на отделы. Обычно в таких организациях имеется центральная касса, кассир которой выдает наличные средства под отчет кассирам подразделений и отделов. Записи о выдаче этих средств, а также о возврате неистраченных денег делаются в книгу кассира по форме КО-5. Как заполняется форма КО-5? Разберемся с этим вопросом в статье ниже. Скачать бланк КО-5 и заполненный образец книги учета кассира можно скачать в конце статьи.

Итак, как уже выше было сказано, книга используется для фиксации сведений о выдаче наличных средств из центральной кассе второстепенным. Это происходит в начале каждого рабочего дня. В конце рабочей смены кассиры подразделений и отделов отчитываются о потраченных деньгах, возвращают неистраченные средства в центральную кассу. Об этом также делается запись в бланк книги форма КО-5.

Образец заполнения КО-5

На титульном листе бланка проставляются следующие реквизиты:

• Название предприятия и структурного подразделения (если нужно);
• ОКПО;
• Текущий год;
• Ф.И.О. кассира, ответственного за ведения книги учета денежных средств.

Книга по форме КО-5 оформляется на один календарный год.

Эту таблицу формы КО-5 следует заполнять следующим образом:

Заполнение сведений о выданной наличности:

1 – день, месяц, год выдачи главным кассиром наличных денег подразделениям – текущая дата.

2 – цифрами прописывается остаток наличности в главной кассе на начало дня.

Просим уточнить по форме КО-5 . Если выручка от кассира оперкассы поступает в основную кассу, без разменных операций, то должны ли мы заполнять форму КО-5 , и конкретно что указывается в графе № 2 " остаток наличных денег у кассира на начало дня" (оперкассы или основной кассы,)? в гр. 3 -из какой кассы выдано кассиру? и в гр.10 остаток денег (это по всем операциям старшего кассира (оплата за аренду и др. платежи) или только по поступлению денег от кассиров оперкасс?Если только от кассиров оперкасс, то тогда не будет идти общий остаток по основной кассе старшего кассира? Эксперт отвечает на наш вопрос, что форма КО-5 является кассовым документом, Следующий вопрос? Если допущены исправления, то необходимо переписывать всю эту книгу учета?Есть ли какие то дополнительные разъяснения или образец заполнения КО-5? Еще один вопрос? по заполнению расходного кассового ордера. А именно, если денежные средства сданы через инкассацию в банк, то какую формулировку надо указывать в строке "выдано" __ Сотруднику или в банк? по строке "Основание"___________________? по строке "Получил" _____________ надо ли писать прописью сумму? в строке "по" _________________ надо писать паспортные данные (кого)? Если РКО старого образца, где типографским способом проставлена дата 200___ т.е до 2009г.Будет ли являться нарушением дописывать 2000 14г. или исправлять 0 на 1?

порядок заполнения рассматриваемой книги регулируется одни документом - в Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 №88. В данном документе не устанавливается детальный порядок заполнения формы КО-5. Но из данного документа можно сделать вывод, что форма N КО-5 применяется для учета денег, выданных кассиром из центральной кассы другим кассирам (в том числе, кассирам обособленных подразделений) и для учета возврата денежных средств такими кассирами. Следовательно, в графе 2 формы КО-5 «Остаток наличных денег у кассира на начало дня, руб.» отражается остаток наличных средств у кассира центральной кассы. А в графе 3 «Выдано кассиру» - сумма средств, выданных старшим кассиром иным кассирам (в том числе, кассирам операционных касс). В графе 10 «Остаток наличных денег на конец дня, руб. коп.» отражается сумма остатка денежных средств, определяемая как сумма входящего остатка (по графе 2) и принятых у кассиров операционных касс денежных средств за минусом денежных средств, выданных таким кассирам. В книге учета по форме КО-05 не следует отражать текущие операции старшего кассира, так как эта форма применяется для учета движений денежных средств между ответственными лицами – кассирами. При этом требование о равенстве остатков по данной форме и остатка по кассовой книге не установлено законодательно.

Так как рассматриваемая книга является кассовым документом, то исправления в ней не допускаются. При обнаружении ошибок книгу следует распечатать заново.

Порядок заполнения строк расходного кассового ордера, оформляемого при инкассировании денежных средств, действующим законодательством не регламентирован. На практике применяется следующий способ: в графе «Выдать» указывается обслуживающий банк или строка не заполняется, в графе «Основание» - «Инкассировано» . По строке «Приложение» указывается квитанция к сумке, передаваемой инкассатору; по строке «Получил» - сумма передаваемых денежных средств прописью (на общих основаниях). Паспортные данные инкассатора ли какого-либо иного лица не указываются, РКО инкассатором не подписывается. Вместо подписи инкассатора к РКО приглядывается квитанция к сумке с оттиском штампа банка.

Применение расходных кассовых ордеров с автоматически проставленной датой 200_ не корректно, так как дата в документе не будет соответствовать действительной дате. Зачеркивания и исправления в кассовых документах не допускаются. Расходные кассовые ордера следует распечатать заново с корректной датой.

Обоснование данной позиции приведено ниже в рекомендациях «Системы Главбух» версия для коммерческих организаций и vip - версия

Обязанность обеспечить кассира разменными деньгами возложена на директора или его заместителей, администраторов (п. 3.8.1 Типовых правил, утвержденных письмом Минфина России от 30 августа 1993 г. № 104). Порядок оборота разменных наличных денег (разменного фонда) утвердите приказом руководителя . Это следует из пунктов 1.11 и 6.1 Положения Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П.

Елена Попова ,

2. ПОСТАНОВЛЕНИЕ ГОСКОМСТАТА РОССИИ ОТ 18.08.1998 № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации»

Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств
(форма N КО-5 )

Применяется для учета денег, выданных кассиром из кассы организации другим кассирам или доверенному лицу (раздатчику), а также учета возврата наличных денег и кассовых документов по произведенным операциям.*

<...>

ответственность за нецелевое расходование наличных денег законодательством не установлена. Вместе с тем, штрафные санкции могут быть предусмотрены в договоре на расчетно-кассовое обслуживание (п. 4 ст. 421 ГК РФ). Поэтому во избежание санкций со стороны банка придерживайтесь целевого расходования денег по согласованным с ним направлениям.

Налоговые инспекции могут попытаться привлечь организацию к административной ответственности по статье 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях за нарушение порядка работы с денежной наличностью. Однако эта статья предусматривает ответственность за такие нарушения:
– расчеты наличными с другими организациями сверх установленных лимитов;
– неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности;
– несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств;
– накопление в кассе денег сверх установленных лимитов.*

При применении административных наказаний должны соблюдаться основания и порядок привлечения к ответственности (ч. 1 ст 1.6 КоАП РФ). Таким образом, нецелевое использование денежных средств по статье 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях нарушением не является. Есть примеры судебных решений, подтверждающих такую позицию (см., например, постановления ФАС Северо-Западного округа от 5 сентября 2007 г. № А56-4636/2007 , от 4 июля 2007 г. № А56-36244/2006 , от 14 мая 2007 г. № А56-51773/2006 и Центрального округа от 3 октября 2008 г. № А64-1887/08-24).

Елена Попова,

государственный советник налоговой службы РФ I ранга

4. ПОЛОЖЕНИЕ ЦБ РФ ОТ 12.10.2011 № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации»

2.1. Кассовые документы юридического лица, индивидуального предпринимателя оформляются: главным бухгалтером; бухгалтером или другим работником (в том числе кассиром), определенным руководителем по согласованию с главным бухгалтером (при наличии) путем издания распорядительного документа юридического лица, индивидуального предпринимателя (далее - бухгалтер);руководителем (при отсутствии главного бухгалтера и бухгалтера).В кассовых документах указывается основание для их оформления и перечисляются прилагаемые подтверждающие документы (расчетно-платежные ведомости 0301009, платежные ведомости 0301011, заявления, счета, другие документы).

Внесение исправлений в кассовые документы не допускается.*

5.6. Обособленное подразделение после выведения в кассовой книге 0310004 суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня передает лист кассовой книги 0310004 за этот рабочий день не позднее следующего рабочего дня юридическому лицу.* В случае оформления кассовой книги 0310004 на бумажном носителе обособленным подразделением передается отрывной второй экземпляр листа кассовой книги 0310004, а в случае оформления кассовой книги 0310004 с применением технических средств - распечатанный на бумажном носителе второй экземпляр листа кассовой книги 0310004.Передача обособленным подразделением листа кассовой книги 0310004 юридическому лицу может осуществляться в электронном виде в соответствии с законодательством Российской Федерации. В этом случае передача листа кассовой книги 0310004 на бумажном носителе осуществляется в соответствии с правилами документооборота, утвержденными юридическим лицом.

5. Статья: Как исправлять «первичку» по новому закону о бухучете

Кассир обнаружила ошибку в расходнике. Можно ли ее исправить?

Безопаснее не исправлять расходник, а распечатать его заново с правильными данными. В законе №402-ФЗ нет прямого запрета на исправление кассовых документов. Но его содержитпункт 2.1 Положения ЦБ РФ от 12.10.11 № 373-П. Если налоговики обнаружат исправления в расходнике при проверке кассовой дисциплины, то могут приравнять такой документ к отсутствующему и обвинить компанию в хранении сверхлимитной налички. А за это предусмотрен штраф до 50 тыс. рублей (ст. 15.1 КоАП РФ).*

Документальное оформление сдачи наличности

Независимо от способа сдачи наличности в банк

Предприятия, имеющие несколько кассовых аппаратов и одну центральную кассу, обязаны составлять сводный отчет — книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств форма КО-5, бланк и образец которой можно скачать бесплатно в excel ниже.

Данный бланк заполняется информацией о том, кому и в каком размере выданы наличные денежные средства в начала рабочего дня. Данные средства главный кассир выдает кассирам подразделений под отчет денежные суммы для совершения ежедневных платежей. Кроме того, форма КО-5 применяется для учета возврата денежных средств и денежных документов.

Процедура работы на таких предприятий организуется следующим образом: в начале смены старший кассир распределяет наличностью среди представителей подразделений, о чем делается отметке в книге учета КО-5. Далее по окончании смены кассиры подразделений сдают остатки наличности вместе с приходной и расходной документации, о чем также делается отметка в книге КО-5. Информация по движению денег на протяжении смены заносится в .

Образец заполнения формы КО-5

На титульном листе книги учета денежных средств нужно внести наименование фирмы и подразделения, также вписывается ФИО и должность лица, ответственного за внесение записей в форму КО-5. Также ставится год ведения сводного учетного документа. Ведение данной книги продолжается на протяжении календарного года, по окончанию которого бланк КО-5 открывается заново.

На развороте бланке книги учета принятых и выданных кассиром денежных средств заполняется табличная часть:

• дата внесения записи;
• остаток денег в главной кассе в начале смены;
• суммы, выдаваемые кассирам подразделениям в начале смены;
• подпись лица, получившего денежные средства;
• полученные суммы по приходным операциям;
• наличная сумма, сдаваемая обратно в главную кассу — графа формы КО-5 заполняется в конце смены;
• сумма, оплаченная документами и сдаваемая в главную кассу в конце смены;
• общая сумма (наличными и по документам);
• подпись лица, принявшего деньги от кассиров подразделений;
• остаток денег в главной кассе на конец дня с учетом сданных средств.

Денежные средства, которые остались у кассира в конце дня, нужно обязательно сдать старшему лицу. Исключением является, например, случай получения денег для выплаты зарплаты. В этом случае деньги могут находиться у кассира в течение трех дней, по истечении которых невыплаченная (депонированная) сумма денег возвращается в главную кассу.

Документ, который отражает поступление и расходование наличности - это книга учёта принятых и выданных денежных средств. Поскольку здесь отражается финансовая информация, важно ее правильно заполнить.

Кем заполняется

Журнал заполняется, когда на предприятии трудится несколько кассиров.

Бланк используется:

• компаниями;
• частными предпринимателями.

Сведения вносит старший кассир. Поскольку подразумевается использование формы, когда работает несколько материально ответственных лиц, то она в основном подходит для крупных предприятий.

Когда начинается рабочий день, деньги выдаются ответственным работникам. По окончании смены они делают отчет о тратах. Информация вносится в книгу КО-5.

Образец заполнения КО-5

Зачем нужен журнал

Бланк выполняет важную функцию.

С его помощью:

• осуществляется контроль над выдачей и возвратом денег;
• фиксируется составление платежных документов, подтверждающих движение наличности.

Сотрудник подтверждает своей подписью получение денег. По завершении рабочей смены сдается остаток, который не был использован.

Бланк документа

Образец документа был утвержден Минфином. Приказ № 52 н датирован мартом 2015 г. Приказом закрепляются также и другие учетные бланки.

Скачать для просмотра и печати:

Как заполнять

1. На заглавном листе указываются сведения об организации:
   • идентификационные коды;
   • текущий год;
   • должность, фамилия, имя и отчество ответственного специалиста.
2. После этого заполняются сведения в таблицу, указывается:
   • сколько наличности получено;
   • сколько возвращено.
3. Пишется:
   • дата выдачи наличности;
   • количество выданных денег;
   • должность кассира, которому вверена наличность.

Информация заверяется подписью старшего специалиста.

Посмотрите видео о том, где найти кассовые документы

Количество:

В наличии

X
Вы опять заказали тонкий журнал.
Возможно, Вам нужен журнал с большим количеством страниц и другими характеристиками.
Просим воспользоваться калькулятором

Пронумеровать, прошнуровать, скрепить печатью: ?

Вы получаете печатную продукцию пронумерованной, прошнурованной и подготовленной для скрепления печатью в соответствии с действующими нормативными документами:

Стоимость работ по прошнуровке и скреплению составляет 45 руб.

9 из 10 покупателей заказывают прошнуровку и скрепление печатью
А 7 из 10 дополнительно заказывают нумерацию страниц

Настройка обложки

Показать ▼

Швейно-клеевое скрепление ? Швейное скрепление

(делает переплет более прочным)

?

Название журнала полностью переносится методом тиснения на обложку в основном используется золотая фольга (но также имеется в наличии серебрянная,синяя, красная). Можно произвести тиснение: название организации, логотип, любые комбинациии букв, цифр и рисунков.

Стоимость работ по тиснению составляет 80 руб.

Если Вы загрузили логотип Вашей компании, то мы можем оттиснить его вместе с названием журнала

? Согласно Постановлению Правительства РФ от 16 апреля 2003 г. N 225 "О трудовых книжках" Приходно-расходная книга по учету бланков трудовой книжки и вкладыша в нее и книга учета движения трудовых книжек и вкладышей в них должны быть пронумерованы, прошнурованы, заверены подписью руководителя организации, а также скреплены сургучной печатью или опломбированы.

Подробнее о мягком переплете Мягкий переплет - один из наиболее недорогих и быстропроизводимых переплетов.

Обложка переплета изготавливается из плотной бумаги плотностью 160 г/м2, по Вашему желанию обложку можно заламинировать.

После того, как обложка готова и блок отпечатан, происходит их скрепление на скрепку, а если в блоке больше 60 страниц, то скрепление осуществляется на термоклеевой машине.

Мягкий переплет из-за простоты исполнения и доступной цены является наиболее популярным и одним из самых доступных видов переплета.

Цвет обложки: белая

Ламинировать обложку: ?
Ламинирование - это покрытие полиграфической продукции пленкой. Ламинация позволит надолго сохранить привлекательный внешний вид полиграфической продукции и надежно защитит ее от загрязнения и механических повреждений. Мы выполняем односторонную и двухстороннюю ламинацию до формата А1 на специальных устройствах - ламинаторах. Основное назначение горячего ламинирования - защита изображения от различных внешних воздействий, к каковым могут относиться пролитый кофе, всевозможные попытки помять, соскоблить, исцарапать изображение, влажная уборка помещений, дождь, снег. Но опытные пользователи знают и о другом ценном свойстве ламинации: оно может значительно улучшить качество изображения. При использовании глянцевых пленок изображение "проявляется" краски становятся более контрастными и сочными. Благодаря эффекту "проявления" недорогая бумага с ламинированием приобретает вид роскошной фотобумаги.