Вы точно уверены, что сдаете все отчеты?

А 3 НДФЛ сдать не забыли? Проверьте может и Вам надо сдавать 3 НДФЛ?

Добрый день, читатели . Сегодня я усомнилась в том, что я правильно сдаю отчетность ИП. А все дело в том, чтоЗвонит моя мама (а она, кстати сказать, составляет и сдает отчетность за предпринимателей) в панике - от ее предпринимателей, которые применяют ЕНВД, требуют сданных деклараций 3НДФЛ. Причем кто требует? Специалист из Пенсионного фонда.

Этот специалист, ссылаясь на какие-то статьи закона, говорит, что, если вы не предоставите нам декларации 3 НДФЛ, то Вам грозит штраф от 100 тыс. руб. за каждый год. И мы засомневались - а может действительно, надо сдавать 3 НДФЛ и ИП, применяющим спецрежимы.

Только я нигде об этом не слышала. Значит, налоговый кодекс все еще освобождает от обязанности уплаты НДФЛ, а, следовательно, и сдачи отчетности, индивидуальных предпринимателей, применяющих спецрежимы. Естественно, что, если доход получен не от предпринимательской деятельности, то по нему надо подать декларацию и заплатить налоги.

Но тут специалист Пенсионного фонда говорит об обязательной подаче декларации всеми индивидуальными предпринимателями. И какое отношение Пенсионный фонд имеет к налоговым декларациям. Если даже они хотят проверить есть ли у ИП суммы, превышающие 300 тыс. руб., с которых нужно платить 1%, то для спецрежимников это надо делать не через 3НДФЛ как я понимаю. Наверное, все-таки это налоговая должна запрашивать какие-то подтверждающие документы.

Открываю я налоговый кодекс Раздел VIII.1. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ , а там сказано

в ст 346.1

Индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога , освобождаются от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности);

в ст 346.11

Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности);

в ст 346.26

Уплата индивидуальными предпринимателями единого налога на вмененный доход предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);

в ст 346.43

Применение патентной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате:

1) налога на доходы физических лиц (в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения)

Таким образом, ИП, применяющие спецрежимы, освобождены от уплаты НДФЛ, но только в части доходов, полученных при осуществлении предпринимательской деятельности в рамках данного спецрежима. Следовательно, и декларацию 3 НДФЛ по итогам года до 30 апреля подавать не надо, если только у вас не было какого-то иного дохода.

Но ИП, применяющие общую систему налогообложения, обязаны не позднее 30 апреля составить и сдать декларацию 3 НДФЛ.

Общий налоговый режим для ИП предусматривает, что доходы от предпринимательской деятельности будут облагаться налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13 %.

Налоговая база в этом случае представляет собой разницу между суммами полученного от предпринимательской деятельности дохода и профессиональными налоговыми вычетами, т.е расходами от предпринимательской деятельности, которые могут быть Вами документально подтверждены.

В случае невозможности документального подтверждения расходов доходы могут быть уменьшены на установленный статьей 221 НК норматив затрат (20% от суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности).

Вмененная деятельность согласно главе 26.3 НК предусматривает освобождение предпринимателей от уплаты НДФЛ, НДС и имущества (стат. 346.26 п. 4). Доход от предпринимательской деятельности облагается фиксированным налогом, размер которого зависит от используемого ОКВЭД. В каких случаях ИП на ЕНВД сдает 3-НДФЛ? Когда предпринимателю все же приходится платить подоходный налог государству? Об этом поговорим далее.

3-НДФЛ для ИП на ЕНВД

Бланк декларации по форме 3-НДФЛ утвержден ФНС РФ в Приказе № ММВ-7-11/671 от 24.12.14 г. Обязанность отчитываться по своим доходам лежит на ИП, которые используют общую систему налогообложения . Кроме того, такой отчет подается при оформлении налоговых вычетов различного характера; при получении дохода от реализации имущественных объектов, не использующихся в рабочей деятельности; а также при выполнении работы по ГПД, если налоговым агентом НДФЛ из вознаграждения не удерживается и не платится в бюджет.

Если ИП находится на упрощенных режимах налогообложения – , по общим правилам подавать декларацию формы 3-НДФЛ не нужно. Не требуется платить подоходный налог в рамках вмененной деятельности согласно разъяснениям Минфина в Письме № 03-11-11/297 от 30.11.11 г. В то же время, есть ряд исключений, кроме приведенных выше, когда возникает обязанность налогоплательщика исчислить и отчитаться по НДФЛ.

Составление декларации 3-НДФЛ требуется в следующих случаях:

  • При совмещении различных систем налогообложения (ОСНО и ЕНВД), если осуществляется от двух и более видов деятельности – отчетность составляется и сдается в ИФНС только по доходам, полученным в части общего режима.
  • При получении доходов по операциям, не связанным с предпринимательством, – допустим, ИП продает свой жилой дом, квартиру или машину. В этой ситуации выручка от реализации облагается подоходным налогом.
  • При получении доходов, не облагаемых ЕНВД, – к примеру, в результате реализации принадлежащего ИП транспорта. В этой ситуации операции с задействованным в предпринимательской деятельности имуществом подлежат налогообложению не вмененным налогом, а НДФЛ с обязательным предоставлением соответствующей декларации. Но при совмещении ЕНВД и УСН такой доход облагается упрощенным налогом, а не НЛФЛ (Письмо Минфина РФ № 03-11-09/4088 29.01.16 г.).
  • При утрате права на использование ЕНВД – возможность применения вмененки ограничена законодательно. Когда условия не выполняются, к примеру, если численность ИП превысила 100 чел., предприниматель обязан с начала периода нарушения перейти на ОСНО и пересчитать налоги, а также отчитаться перед ИФНС по декларации 3-НДФЛ.
  • При оформлении вычета – если предприниматель на ЕНВД собирается вернуть часть потраченных ранее средств с помощью различных вычетов, для этого требуется составление и сдача 3-НДФЛ в 3-летний срок.

Обратите внимание! Обязанность по подаче декларации лежит на налогоплательщиках и выполняется предпринимателями самостоятельно. Если ИП попал в одну из приведенных выше ситуаций, он обязан в добровольном порядке составить декларацию, сдать ее в территориальное подразделение ИФНС и перечислить в государственную казну налоговые платежи. При нарушении обязательных сроков представления отчетности и уплаты налогов ИП грозят штрафные санкции, недоимки и пени.

3-НДФЛ для ИП на УСН — это стандартная форма подоходной декларации, в которой предприниматель обязан указать полученные в течение определенного периода доходы. На Упрощенной системе налогообложения такая отчетная документация сдается всего 1 раз в год — до 30 апреля года, следующего за подотчетным. Ранее декларация 3-НДФЛ для ИП на УСН не подавалась.

Она требовалась налоговыми контрольными органами исключительно при покупке жилья, при продаже имущества (которое числится именно на балансе предприятия в едином лице) и при получении налогового вычета.

В каких случаях сдается отчет по форме 3-НДФЛ?

Согласно действующим нормам законодательства, отчет по форме 3-НДФЛ индивидуальным предпринимателем не сдается касательно деятельности, которую он ведет, если бизнесмен:

  • работает сам и не имеет нанятых сотрудников;
  • получил за год прибыль более 2 млн рублей (при этом он автоматически переводится на Общую систему налогообложения с НДС и всеми вытекающими последствиями);
  • сотрудничает с иностранными агентами (компании, которые ведут свою деятельность на территории России, но полностью зарегистрированы в другой стране).

Так сдает ли ИП 3-НДФЛ на УСН? Нет, если его прибыль не превышает 2 млн рублей за подотчетный период (в том числе расчетный доход, а не только фактический), а также он не имеет кассового аппарата для выдачи чеков своим клиентам. Но на Упрощенной системе предприниматель будет обязан сдавать декларацию, если проводит операции с продажи своего имущества, приобретенного именно на баланс предприятия, а не для личного использования.

Ежегодно форма декларации 3-НДФЛ кардинально меняется. То есть при подготовке документации рекомендуется посетить налоговую и взять актуальную форму. Не обязательно это делать по месту прописки, можно обратиться в отделение налоговой любого региона Российской Федерации и потребовать предоставить образец или копию формы 3-НДФЛ.

Там же можно воспользоваться своим законным правом на бесплатного консультанта, который детально расскажет, как необходимо правильно заполнять форму, какая информация туда обязательно вносится и до какого периода отчет надо сдать в том или ином регионе (Госдума разрешила в 2015-2016 гг. менять на собственное усмотрение период сдачи деклараций предпринимателями).

Вернуться к оглавлению

Заполнение формы 3-НДФЛ

В справке 3-НДФЛ в шапке обязательно указываются полностью ФИО налогоплательщика, текущий адрес его регистрации, код категории налогоплательщика (можно сверить в налоговой).

Проставляется номер корректировки, налоговый период и личный номер представительства налоговой (можно посмотреть в ранее выданных документах при открытии индивидуального предприятия).

Он отмечает, за что взимается налог, указывает сумму и период, когда доход был получен (естественно, это необходимо только в том случае, если прибыль получалась определенный период за год, а не все 12 месяцев). Если предпринимателем используется упрощенная форма налогообложения, то данный пункт можно пропустить и сразу начать с указывания формы налогового вычета за продажу имущества (или при его покупке, при формировании государственного вычета при НДФЛ).

Второй раздел 3-НДФЛ указывает на уплату подоходного налога. Естественно, что ИП и этот пункт может пропустить, так как его налог не зависит от проведенных денежных операций. Он уплачивает статическую ежемесячную ставку, независимо от того, велась ли им деятельность и в какой период. Единственное исключение — это если предприниматель получил доход от какой-нибудь сторонней деятельности.

Например, определенный период он сдавал в аренду коммерческую или жилую площадь. Нужно понимать, что к ранее зарегистрированному предприятию получаемый доход по этой системе никоим образом не относится. То есть здесь уплачиваются налоги и подается отчет как от физического лица, который получил прибыль в обход регистрации в налоговых органах (что не является запрещенным).

ИП обязательно в декларации указывает полученную прибыль от сторонней практики. К таким ситуациям относится, например, извлечение прибыли от ведения деятельности в качестве преподавателя, адвоката, юриста.

То есть предоставление знаний как условного товара. Если предприниматель помышлял таким видом заработка, он обязан ежегодно подавать справку 3-НДФЛ с указанием суммы, которую он получил. Если этого не будет сделано, то предприниматель условно считается лицом, которое уклоняется от уплаты налогов.

Вернуться к оглавлению

В каких ситуациях ИП подает справку 3-НДФЛ и отчитывается за полученный доход?

В опубликованных законопроектах четко указано, что предприниматель не отчитывается по форме 3-НДФЛ за ведение своей деятельности, по которой он и регистрировал ИП (при использовании Упрощенной системы налогообложения). В каких же ситуациях он обязан отчитаться за дополнительную прибыль?

Если она не относится к его прямой деятельности или если оплата его услуг была проведена не через расчетный банковский счет (то есть если не был выдан чек клиенту или тот отказался от его получения). В этом случае предприниматель получает на руки заработанные деньги в качестве наличных средств. О них он и обязан отчитаться перед государством и контролирующими органами налоговой инспекции.

К подобным случаям относят, например, продажу автомобиля или собственной недвижимости, которая в использовании находится менее 3 лет.

Считается, что человек подобные операции на потребительском рынке проводит исключительно с получением прибыли. То есть его сделка регистрируется как перепродажа собственности. Аналогичное отношение и к автомобилям. Если тот в личном использовании находится менее 3 лет, за его продажу придется полностью отчитаться. Как заполнить 3-НДФЛ ИП на УСН и какие пункты вообще будут учитываться, указано выше.

Есть несколько исключений из правил. Например, продажа дома, который совсем недавно индивидуальному предпринимателю достался в качестве прямого наследственного имущества от родственника (а не по завещанию). Если же он не имеет семейных уз с умершим, однако получает имущество, так как был включен в завещание, это считается получением сторонней прибыли. Причем неважно, где проживал и был зарегистрирован ранее умерший (в том числе и за рубежом): за полученное имущество придется сдавать отчет по 3-НДФЛ.

Итак, подоходная декларация от индивидуального предпринимателя сдается исключительно при получении сторонней прибыли, не зависящей от указанной формы деятельности.

Для малых предприятий, которые занимаются бизнесом, предусмотрены специальные налоговые режимы, такие как:

  • Патент;
  • Упрощенная система налогообложения;
  • Единый налог для предпринимателей, которые занимаются сельскохозяйственной деятельностью;
  • Единый налог на вменный доход.

Что представляет собой 3-НДФЛ для индивидуальных предпринимателей?

Если индивидуальный предприниматель использует один из вышеперечисленных видов режимов, то он освобождается от уплаты НДС, а также он может оплачивать свои налоги по меньшим ставкам, нежели другие предприниматели, которые занимаются ведением большого бизнеса, использующие общую систему налогообложения.

При этом существуют такие малые предприятия, реализующие свой товар и предоставляющие услуги, которые требуют уплату НДС. Чаще всего в таком случае предприниматель организовывает ООО и тогда переходит на ОСН.

Однако, существует еще один вариант – налоговый режим 3-НДФЛ для индивидуальных предпринимателей. Выбрав данный режим, предприниматель может уплачивать налоги по тем же ставкам, как и при УСН, но при этом также уплачивать НДС.

Преимущества налогового режима 3-НДФЛ для индивидуальных предпринимателей

  • Ставка по налогу на прибыль составляет 13% от полученной чистой прибыли;
  • Малому предпринимателю нет необходимости платить налог на имущество;
  • Вся бухгалтерия на предприятии может вестись по упрощенной системе;
  • Предприниматель также может вести налоговый учет по упрощенной системе.

Налоги, которые уплачивает предприниматель, если выберет налоговый режим 3НДФЛ

  • Налог на прибыль;
  • Социальные отчисления в различные фонды.

Кто может оформить 3-НДФЛ?

1. Индивидуальные предприниматели, которые в настоящее время находятся на общей системе налогообложения;
2. Адвокаты и нотариусы, а также другие лица, которые являются частниками;
3. Индивидуальные предприниматели и физические лица, которые:

  • получают дивиденды от того, что принимают долевое участие в деятельности какой-нибудь организации;
  • предприниматели, которые получили проценты по своим вкладам в банки, в том случае, если они не превышают размеров, которые указаны в НК;
  • предприниматели, которые получили доход от деятельности своей организации;
  • предприниматели, которые не являются налоговыми агентами;
  • предприниматели, которые сэкономили на процентах, когда получили заемные средства;
  • физические лица, которые получили прибыль от продажи какого-нибудь имущества, например, квартиры или машины;
  • если физическое лицо получило выигрыш в лотерее;
  • физические лица, получившие доходы в результате наследства;
  • если лицо получило дар, как в натуральной, так и в денежной форме;
  • если предприниматель либо же физическое лицо получили прибыль за пределами своей страны.

Налогоплательщики, которые хотят перейти на для индивидуальных предпринимателей, должны предоставить форму 3-НДФЛ в налоговые органы не позднее 30 апреля после отчетного года.

Если предприниматели подают декларацию в налоговую службу позднее установленного срока, то им грозит штраф в размере 1000 рублей.

Уплатить налог индивидуальные предприниматели должны не позже 15 июля. Все индивидуальные предприниматели заполняют нулевую декларацию по ОСНО.

Налогооблагаемая база

Многих предпринимателей интересует вопрос, сколько платить в пенсионный фонд в 2019 году, поскольку в 2018 году государство обещало снизить данные...

Автокредитование

Законодательство

Бизнес-идеи

  • Содержание Срочное изготовление печатей и штампов Кто будет выступать в качестве покупателей Где открывать бизнес Оборудование для ведения бизнеса Существует много разновидностей бизнеса, которые могут быть начаты людьми, обладающими предпринимательскими способностями. Причем каждый вариант обладает своими уникальными особенностями и параметрами. Срочное изготовление печатей и штампов Бизнес-идея изготовления печатей и штампов считается достаточно привлекательной в плане..

  • Содержание Бизнес-идея по изготовлению открыток Как открыть бизнес, основанный на создании открыток на заказ Сотрудники Помещение Как продавать созданные открытки Многие люди, обладающие определенными предпринимательскими способностями, задумываются об открытии собственного бизнеса, а при этом оценивают и рассматривают большое количество различных вариантов для открытия. Довольно интересной считается бизнес-идея изготовления открыток, поскольку открытки являются такие элементы, спрос..

  • Содержание Выбор помещения для тренажерного зала Что нужно для того, чтобы открыть тренажерный зал? Тренажерный зал становится все более популярным в современном мире, поскольку все больше людей задумываются о том, чтобы вести здоровый образ жизни, предполагающий правильное питание и занятия спортом. Поэтому открыть тренажерный зал может любой бизнесмен, однако для получения хороших доходов необходимо продумать..

  • Содержание Место расположения магазина Ассортимент товаров Продавцы Бижутерия является обязательным предметом гардероба каждой женщины, которая следит за собой и старается выглядеть привлекательно и ярко. Поэтому открыть свой магазин бижутерии хочет практически каждый предприниматель, который осознает возможность получения хороших прибылей. Для этого необходимо изучить все имеющиеся перспективы, составить бизнес-план и спрогнозировать возможный доход, чтобы решит, будет..

Предприниматели обязаны сдавать 3-НДФЛ в определенных случаях.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Чтобы понять, нужно ли это дело, сначала необходимо ответить на три вопроса:

  1. На каком налоговом режиме работает ИП: общем или специальном («упрощенка», «вмененка» и пр.)?
  2. Относится ли полученный бизнесменом доход к его основной экономической деятельности?
  3. Имеется ли у предпринимателя наемный персонал?

Что это такое?

В первую очередь, необходимо разобраться, декларация 3 НДФЛ для ИП — что это такое? Она представляет собой унифицированную по подоходному налогу и используется налоговыми органами для контроля над получаемыми бизнесменами доходами.

В документе показываются доходы ИП, работающего на ОСНО, с которых не удержан НДФЛ. Помимо предпринимательской прибыли к ним относятся иные поступления, например, от сдачи имущества в арендное пользование.

Сдает ли индивидуальный предприниматель декларацию?

Представления в налоговые органы отчетности о предпринимательских доходах и расходах требует п. 5 ст. 227 НК РФ.

Использование специального налогового режима (ПСН, ЕНВД, УСН, ЕСХН) освобождает предпринимателя от уплаты НДФЛ. Но такое послабление относится лишь к предпринимательской прибыли. Доход, получаемый ИП не от бизнеса, расценивается в качестве дохода обычного гражданина и облагается подоходным налогом на основании предписаний 23-й главы НК РФ.

3-НДФЛ для ИП

Бизнесмены, которые обязаны уплачивать в бюджет НДФЛ, должны своевременно отчитываться в налоговых органах. Для отражения рассчитанной и уплаченной суммы налога заполняется , предусмотренный для всех иных граждан.

Его форма ежегодно утверждается ФНС России. Так, в 2019 году отчетность должна оформляться на новом бланке, утвержденном Приказом ФНС № ММВ-7-11/671@ от 24.12.2014 г.

На УСН

Оформление 3-НДФЛ бизнесменом, находящимся на УСН, необходимо только, если он получил прибыль, не связанную с предпринимательством, к примеру, продал личную квартиру или .

Кроме отражения дохода и суммы налога, ИП может отразить в декларации любой налоговый вычет (имущественный, профессиональный, социальный, инвестиционный). Предприниматели вправе воспользоваться им на общих для всех граждан основаниях.

На ЕНВД

Работая на ЕНВД, предприниматель не должен платить НДФЛ с предпринимательской прибыли.

Но есть ситуации, в которых ему необходимо подать по нему декларацию:

  1. Утратил право на применение ЕНВД. В таком случае он автоматически переводится на общую систему налогообложения. Следовательно, у него возникает обязанность представления 3-НДФЛ.
  2. Продал имущество, используемое в своем бизнесе.
  3. Получил доход от юридического лица, как обычный гражданин, и данная фирма не уплатила за него НДФЛ (к примеру, взял беспроцентный заём и сэкономил на процентах).
  4. Выиграл в лотерею как простое физическое лицо.
  5. Получил оплату в иностранной валюте от деятельности, которая не связана с его бизнесом.
  6. Получил дивиденды.

На ОСНО

При работе на общем налоговом режиме подача 3-НДФЛ для ИП обязательна. Подоходный налог он обязан платить вместо налога с прибыли, предусмотренного для юридических лиц. В отчет можно одновременно включать и доходы, полученные бизнесменом от деятельности, не связанной с предпринимательством.

Форма 3-НДФЛ оформляется даже при отсутствии фактической деятельности, а, соответственно, и прибыли в налоговом периоде. В таком случае в ИФНС сдается «нулевой» отчет.

Нулевая декларация

Если ИП, обязанный сдавать 3-НДФЛ, не получил прибыли в налоговом периоде, отчет состоит из трех листов: титульной страницы, разделов 1 и 2.

В документе отражается только информация, идентифицирующая налогоплательщика:

  • личные данные предпринимателя;
  • реквизиты удостоверения личности ИП;
  • кодировки;
  • адрес места жительства бизнесмена.

В графах, предназначенных для отражения сведений о полученных доходах, проставляются прочерки.

Как заполнить?

Декларация для ИП используется та же, что для обычного гражданина. Главное отличие – разное содержание.

Особенности составления бланка бизнесменом заключаются в следующем:

  • на титульной странице указывается код категории декларанта «720»;
  • необходимо оформление листа В.

В остальные листы документа информация вносится по мере необходимости.

При оформлении 3-НДФЛ требуется соблюдение следующих правил:

  1. Внесение сведений авторучкой (черные или синие чернила) или распечатка из специальной программы «Декларация» (скачать можно на сайте ФНС).
  2. Выбор листов отчета, соответствующих полученных доходам.
  3. Отсутствие исправлений.
  4. Заверение каждого листа декларации подписью ИП.
  5. Соответствие расчетных данных налоговых агентов и прилагающейся документации.

При обнаружении недочетов в сданной 3-НДФЛ самим ИП или налоговым инспектором допускается сдача уточненной декларации.

Образец

При самостоятельном декларационного документа следует использовать образец оформления 3-НДФЛ за соответствующий налоговый период. Практический пример составления декларации для ИП поможет понять тонкости и нюансы.

Заполнять 3-НДФЛ стоит в следующей последовательности: титульная страница, лист В, раздел 2 и 1.

Сначала заполняется титульный лист, в котором отражаются личные данные налогоплательщика: ФИО, ИНН, паспортные данные, место жительства. Также здесь необходимо указать код обслуживающей ИФНС и период отчетности – год.

Лист В заполняется следующим образом:

  • Строка 010 – «1» (код вида деятельности для ИП).
  • Строка 020 – код по ОКВЭД (из выписки ЕГРИП). По каждому виду деятельности составляется отдельный лист. Итоги вносятся в последний из них.
  • Пункт 2 – суммы доходов и расходов.
  • Пункт 3 – итоговое суммирование по всем листам В. Строка 130 — авансы из налогового уведомления, строка 140 – авансы по документации ИП.
  • Пункт 4 – предназначен для глав КФХ: отражается год постановки хозяйства на учет и доход, не подлежащий налогообложению.
  • Пункт 5 – оформляется в случае корректировки НБ и размера НДФЛ (п. 6 ст. 105.3 НК РФ).

Раздел 2 должен содержать размер полученного ИП дохода и порядок расчета налоговой суммы. Например, доход бизнесмена за 2019 год составил 230 тысяч рублей (строка 010). Его НДФЛ будет равен 29 900 рублей (230 000 х 13%) (строка 070).

Из строки 100 переносится сумма авансовых платежей, внесенных предпринимателем в течение 2019 года. К примеру, 17 000 рублей. В итоге по строке 121 отражается размер НДФЛ к доплате 12 900 рублей (29 900 – 17 000).

В раздел 1 по строке 040 переносится исчисленная налогоплательщиком сумма налога из раздела 2. Здесь же указывается КБК и ОКТМО.

Порядок подачи

3-НДФЛ сдается по месту постоянной регистрации ИП. Для направления ее в ИФНС предусмотрено несколько способов:

  • лично или через представителя по нотариальной доверенности в двух экземплярах;
  • почтой с описью вложений;

Сроки

ИП на ОСНО должны сдавать 3-НДФЛ ежегодно до 30 апреля. Если последний день сдачи выпадает на праздник или выходной, он переносится на ближайшую рабочую дату. Так, в 2019 году ИП должны отчитаться за 2019 год до 3 мая.

При подаче декларации предпринимателем только для получения вычетов данные сроки не действуют. Обратиться в ИФНС можно в любое время.

Внести сумму исчисленного налога бизнесмен обязан до 15 июля. За нарушение данных сроков предусмотрен штраф (как минимум 1000 руб.) и блокировка счетов.

Если ИП решил прекратить предпринимательство, 3-НДФЛ необходимо сдать не позднее 5 рабочих дней после даты официального прекращения бизнеса. В таком случае составляется отчет за фактическое время работы.

На видео о заполнении декларации

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.