Код вида предпринимательской деятельности для патента - 2019 по сравнению с предыдущими годами не изменился. Структура кодов определяется нормативными документами ФНС.

Виды деятельности при патентном налогообложении: чем регулируются, каковы ограничения

Код вида предпринимательской деятельности можно найти в Классификаторе видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП), утвержденном приказом ФНС России от 15.01.2013 № ММВ-7-3/9@ (далее — Классификатор).

Бизнесмен вправе приобрести патент, подтверждающий переход на патентную систему. Последняя предусматривает уплату фиксированного налога, зависящего от потенциально возможного годового дохода. Основные правила, выполняя которые бизнесмен может рассчитывать на право воспользоваться этой системой, установлены ст. 346.43 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ).

Барьером при реализации данного права для предпринимателя будет численность персонала. По всем направлениям своей деятельности, в том числе облагаемым по правилам других налоговых режимов, он вправе принять на работу в совокупности не более 15 человек до истечения срока патента (п. 5 ст. 346.43).

Вторым ограничением станет максимальный размер годового дохода, который устанавливается законами регионов. Доход бизнесмена по общему правилу, установленному в п. 7 ст. 346.43 НК РФ, не должен превышать 1 млн руб. по каждому из видов (исключения содержатся в п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

По положениям п. 2 ст. 346.43 НК РФ патентная система применима к 63 видам бизнеса. Перечень широк и содержит различные варианты — от ремонта обуви до аренды недвижимости. Законодатель в подп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ позволяет субъектам Федерации своими законами дополнять этот перечень другими бытовыми услугами.

ВАЖНО! Выбрав по отдельным видам деятельности применение патентной системы, субъект располагает возможностью применять по отсутствующим в перечне, но реализуемым им направлениям работы иные режимы (п. 1 ст. 346.43 НК РФ).

Классификатор и его применение

Как нормативный документ Классификатор является существенной частью общей системы кодирования информации для целей налогового администрирования, отраженной в положении «О единой системе классификации и кодирования технико-экономической и социальной информации МНС России», утвержденном приказом МНС РФ от 02.06.2003 № БГ-3-13/285. В акте отражены коды видов деятельности и порядок присвоения им идентификационных обозначений.

Хозяйствующий субъект, найдя в Классификаторе вариант бизнеса, которым он планирует заниматься, указывает в заявлении о регистрации ИП наименование вида деятельности, приведенное в законе региона, и код по Классификатору. При этом, выбирая патентную систему, бизнесмен уплачивает только невысокую фиксированную ставку (см. подробнее в ст. 346.50 НК РФ).

ВАЖНО! При изучении Классификатора необходимо обратить внимание, что после каждого кода указывается ссылка на нормативный акт области или республики, которым установлена возможность применения патента, а также срок окончания действия нормы.

Таким образом, выбрав в 2018 — 2019 году в своем регионе патентную систему обложения для определенной услуги, в 2019 — 2020 году предприниматель может утратить эту возможность не только из-за истечения 6 или 12 месяцев срока патента, но и из-за прекращения действия нормативного акта.

Правила формирования кода

Идентификационный код вида предпринимательской деятельности для применения патентной системы определяется в соответствии с правилами, установленными Классификатором.

Он состоит из 6 цифр, которые расшифровываются следующим образом:

• ХХ — идущие впереди численные значения отражают номер вида деятельности согласно п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Если бытовая услуга не упомянута в статье, но установлена законом региона, в этой позиции ставится 99 (см. п. 2.1 Классификатора).
• ХХ — следующие значения говорят о коде субъекта Федерации.
• ХХ — последние 2 знака обозначают порядковый код, возникающий в результате дифференциации вида бизнеса, указанного в п. 2 ст. 346.43 НК РФ, нормами регионального законодательства.

Перед принятием решения о выборе патентной системы код может быть использован для расчета стоимости патента. Калькулятор, позволяющий сделать это для всех муниципальных образований, находится на сайте ФНС РФ. Бизнесмену достаточно ввести вид деятельности и наименование субъекта Федерации. Заявление на получение патента может быть направлено в ФНС по почте, лично или по каналам электронной связи (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).

Расчет стоимости разрешения будет произведен ИФНС исходя из параметров, учитываемых при расчете для каждого конкретного кода и указанных ИП в заявлении. В случае несогласия с данными, представленными ИП, налоговый орган вправе самостоятельно переоценивать и исправлять их, производя перерасчет (см. постановление 13-го Арбитражного апелляционного суда от 03.08.2017 по делу № А56-36832/2016).

***

Вид предпринимательской деятельности для патента - 2019 определяется нормативными актами ФНС РФ и законами субъектов Федерации. Изменение регионального законодательства и внесение в список новых видов, а также срок прекращения возможности их налогообложения на основе патента можно проверить по Классификатору.

Патент включает в себя массу преимуществ, в том числе и пониженные налоговые ставки. Но не все могут перейти на эту систему. Для этого нужно, чтобы вид деятельности был включен в ОКВЭД.

Право применения в 2018 году

Оформить патент могут предприниматели, у которых численность штата не превышает 15 человек либо же суммарная годовая прибыль не превышает порядка 1,5 миллионов рублей.

Патент запрещается оформлять тем индивидуальным предпринимателям, которые в процессе своей хозяйственной деятельности используют соглашения со стандартными товариществами либо же привлекают вариант с доверительным управлением.

Как показывает практика, только лишь 5% предпринимателей было отказано в получении патента .

Важно также обращать внимание на тот факт, что после завершения периода действия патента, он может быть автоматически продлен еще на выбранный предпринимателем период. Для этого нужно повторно обратиться в территориальный налоговый орган и изъявит свое желание. После этого оплачивается повторно налог и продляется патент.

Совмещение с другими системами и классификация

При необходимости можно совмещать патент с иным видом налогообложения.

При использовании патента и осуществлении трудовой деятельности, к которому бизнесменом применяется другой вид налогообложения, в обязательном порядке должен вестись имущественный учет, а также обязательств и всех хозяйственных операций согласно порядку предусмотренного пунктом 6 статьи 346.53 НК РФ.

Услуги для населения

Предприниматели, которые оформляют патентную систему налогообложения, для оказания услуг населению должны выбирать код 94.

Данный код включает в себя немало внутренних расшифровок, которые указывать здесь будет нецелесообразно.

Узнать сведения по данному классификатору достаточно просто:

1. Нужно зайти на официальный сайт ОКВЭД оквэд-2.рф .
2. Отыскать из предложенного перечня раздел S.
3. Подобрать для себя подходящий код.

Транспортные услуги

Розничная торговля

Это направление обозначается кодом 47.1. Дополнительные обозначения бывают следующие.

Предпринимательская деятельность в виде реализации пищевой продукции указывается кодом 47.2. Классификатор указан в таблице.

Данный перечень не является исчерпывающим, однако содержит в себе наиболее актуальные коды, используемые отечественными предпринимателями

Предприниматели, которые занимаются розничной продажей хлебобулочных изделий, в том числе и кондитерки должны выбирать код 47.24.

Для реализации алкогольной продукции и других напитков выбирается код 47.25.

Предпринимательская деятельность в виде розничной торговле остальными видами продуктов обозначается кодом 47.29.

Перечень не является исчерпывающим. При необходимости нужно будет обратиться на официальный портал ОКВЭД 2 за более подробными сведениями.

Предприниматели, занимающиеся розничной торговлей медикаментозных препаратов, в том числе косметическими и парфюмерными продуктами, должны выбирать коды 47.73, 47.74 и 47.75 соответственно.

Кроме того, для розничной торговли косметикой и парфюмерией (без учета мыла) выбирается код ОКВЭД 47.7.1.

Предприниматели, которые решили заниматься продажей мыла (не имеет значение хозяйственное или туалетное) должны отдавать предпочтение кодировке 47.75.2.

Если предприниматель решил заняться розничной продажей иных товаров:

• реализация текстиля и галантереи – код 47.51;
• реализация одежды – код 47.71;
• реализация обуви либо иного товара из кожи – код 47.72;
• реализация мебели и различного товара для домашнего обихода – код 47.59;
• реализация электротоваров, включая радио и телевизоры – код 47.54;
• реализация лакокрасочного товара либо материала для остекления – код 47.52;
• реализация различного строительного материала, который не упоминался ранее – код 47.52.7;
• реализация прессы – код 52.47;
• реализация компьютеров, фотоаппаратов – код 47.7;
• реализация спортивных товаров, ювелирных изделий, а также детских игрушек – коды: 47.77.1, 47.77.2, 47.64 и 47.65;
• реализация товара, который уже продавался ранее – код 47.79;
• реализация товаров в других местах кроме магазинов – код 47.9.

Общественное питание

В случае оформления патента на предпринимательскую деятельность в общественном питании необходимо делать выбор на коде ОКВЭД 55.30.

При выборе данного кода допускается возможность использования ЕНВД, если помещение будет площадью не больше 150 кв. м. и патентная система – при площади зала до 50 кв. м.

Важно помнить: до июля 2016 года использовался ОКВЭД ОК 029-2001. На сегодня он был изменен на 029-2014. По этой причине вначале реализации предпринимательской деятельности стоит делать выбор на новый код ОКВЭД – 56.10.1

Сдача в аренду недвижимости

При оформлении патентной системы налогообложения в данном направлении стоит делать акцент на коде ОКВЭД 68.20 – “Аренда либо же управление личным или арендованным объектом жилой недвижимости”.

Кроме того, не менее популярные в этом направлении коды:

• 31 – предпринимательская деятельность в качестве агентства недвижимости по заключенным соглашениям либо по договоренной оплате;
• 31.12 – оказание услуг посредничества при подписании соглашения о продаже/купле нежилого объекта недвижимости;
• 31.41 – оказание информативной помощи перед подписанием соглашения о купле/продажи объекта недвижимости.

Данный перечень не является исчерпывающим, но, как показывает практика, именно их всегда используют отечественные предприниматели.

Условия перехода и стоимость

Допускается возможность перехода на патентную систему налогообложения только при соблюдении некоторых требований:

• максимально число наемных сотрудников не превышает 15 человек;
• наличие контрольно-кассового оборудования в обязательном порядке;
• предпринимательская деятельность может вестись по патенту.

Помимо этого, предпринимательская деятельность при патентной системе не должна осуществляться с использованием соглашений:

• стандартного товарищества;
• либо на доверительном управлении.

При оформлении патента необходимо помнить, что его себестоимость рассчитывается на базе предположительной годовой прибыл и налога в 6%.

К сведению, максимальная годовая прибыль не должна превышать 1 миллиона 147 тысяч рублей.

Если предпринимателем принято решение об оформлении патента на срок меньше 12 месяцев, то себестоимость рассчитывается исходя из предположительной прибыли по месяцам.

Важно помнить, что при оформлении патента оплата за него происходит в виде аванса. Простыми словами – все налоги оплачиваются еще до начала ведения предпринимательской деятельности.

Заполнение декларации в соответствии с ОКВЭД

Федеральной налоговой инспекцией было разработано новый порядок составления отчета на 2018 год.

В Письме от 9 ноября 2016 года указано, что с января 2017 года при составлении декларации в обязательном порядке нужно указывать новый код по форме .

В частности, на титульном листе самой налоговой декларации нужно будет указать ОК 029-2014.

Но есть небольшой нюанс: если индивидуальным предпринимателем осуществляется корректировка за прошлые налоговые периоды – на титульном листе указывается еще прений ОКВЭД.

Сроки

Важно помнить, что крайней датой считается 31 декабря, вне зависимости от того, когда были поданы все необходимые документы на патент. К примеру, если оформлен в сентябре, то он будет действительным до 31 декабря. По этой причине при оформлении патента стоит помнить о данном нюансе.

На самом деле, подбор необходимо кода не составляет особого труда у предпринимателей. С их слов, достаточно ответственного подхода и мыслей о будущем.

Важно помнить, что допускается возможность указания неограниченного числа кодов. Это особенно актуально для тех предпринимателей, которые собираются в будущем расширяться.

Все про патентную систему налогообложения — в данном видео.

С 2013 года предприниматели могут использовать новый спецрежим - патентную систему налогообложения (ПСН). Для применения этого режима необходимо подать заявление с указанием для выбранного патента идентификационного кода вида предпринимательской деятельности. Заявление подается по установленной форме 26.5-1.

Применение ПСН

Применять ПСН могут только индивидуальные предприниматели. Требования для применения патентной системы установлены в гл. 26.5 НК РФ , и по сути их только два - лимит доходов (60 млн руб. в год) и не более 15 наемных работников. Условие - применять можно, если в классификатор видов предпринимательской деятельности субъектом введен этот вид деятельности. При этом действует патент только для указанной в патенте территории муниципального образования, за исключением патентов на разные виды перевозки и торговлю, развозную и разносную. Патент можно приобрести не на весь год, а на несколько месяцев. Но прежде всего необходимо проверить, есть ли код вида предпринимательской деятельности для патента в 2017 году.

ПСН удобна тем, что декларации сдавать не надо, сумма налога не зависит от фактического дохода и известна сразу, более того, рассчитывается в налоговом органе и указана в патенте со сроками уплаты. Есть и минусы - платить надо практически авансом, страховые взносы вычесть нельзя. Поэтому все эти минусы предпринимателю надо взвесить.

Классификатор видов предпринимательской деятельности по патенту 2017

Для того чтобы определить, можно ли применить ПСН к деятельности, которую ведет предприниматель, необходимо обратиться к "Классификатору видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП)", утв. Приказом ФНС России от 15.01.2013 N ММВ-7-3/9@ .

В этом документе указаны те виды деятельности, которые можно вести на патенте с указанием кодов и ссылки на соответствующую норму закона субъекта, в которой указан этот вид деятельности. Для применения ПСН необходимо указать код вида объекта в заявлении на патент. Код состоит из шести цифр, сгруппированных в три группы:

• первые группа цифр - код вида деятельности согласно п. 2 ст. 346.43 НК РФ ;
• следующие - код субъекта РФ;
• последняя часть отражает номер, который присвоен законом субъекта этому виду предпринимательской деятельности. Если деятельность дифференцирована, то присваивается несколько номеров; если нет, то указывается 01.

В 2017 году КВДП значительно изменился — субъектам предоставлено право детализировать виды деятельности, указанные в п. 2 ст. 346.43 НК РФ , с целью установления потенциально возможного дохода, это разъяснено и в Письме Минфина РФ от 03.11.2016 N 03-11-10/64499 .

И субъекты пользуются такой возможностью, в связи с чем вносятся изменения в классификатор видов предпринимательской деятельности по патенту 2017, например, деятельность по сдаче в аренду помещений в Московской области разделена на сдачу жилых помещений (код 195001) и нежилых, причем в этот вид вошли и земельные участки (код 195002).

Таким образом, коды 19 50 01 и 19 50 02 расшифровываются:

19 - код деятельности по сдаче в аренду жилых и нежилых помещений;

50 - код Московской области;

01 и 02 - порядковые номера, соответственно п. 74 и п. 75 таблицы в законе Московской области.

Кроме того, субъекты вправе установить дополнительные виды деятельности (п. 8 ст. 346.43 НК РФ), если по ОКУН они относятся к бытовым услугам (Письмо Минфина РФ от 01.09.2016 N 03-11-10/51238). В этом случае код начинается с 99.

Кроме того, могут быть установлены налоговые каникулы, то есть ставка будет равна 0%, но каникулы устанавливаются только для определенных видов деятельности региональными властями, поэтому необходимо проверять.

И при выборе ПСН учесть все моменты, которые могут повлиять на общую сумму уплачиваемых налогов и взносов.

Отдельные виды деятельности ИП могут быть переведены на патентную систему налогообложения . Самый большой плюс такого спецрежима заключается в фиксированной сумме налога и отсутствии какой-либо отчетности. То есть предприниматель просто оплачивает государству положенную сумму за право заниматься определенной деятельностью в конкретном регионе страны, и работает в данном направлении в течение заявленного срока.

Разумеется, те области бизнеса, по которым можно приобрести патент, строго регламентированы как Налоговым кодексом, так и региональным законодательством. Дополнительно данные направления идентифицируются с помощью классификатора видов предпринимательской деятельности.

КВПДП - 2017

Классификатор кодов по видам предпринимательской деятельности , используемых в связи с применением патентной системы налогообложения, утвержден приказом ФНС России от 15 января 2013 года № ММВ-7-3/9@. Сокращенно его еще называют аббревиатурой КВПДП.

Фактически он представляет собой некий свод региональных нормативных актов, которыми вводится сам факт возможности работать на патенте в соответствующих субъектах РФ, а также утверждается перечень видов патентной деятельности, переводимой на ПСН.

Сам же код вида предпринимательской деятельности на патенте в 2017 году представляет собой шестизначный набор цифр формата ХХ ХХ ХХ.

Первая пара цифр – это код самого вида деятельности для патента, который был утвержден к переходу на ПСН местным законом. Каждому виду деятельности соответствует свой код, причем это не зависит от региона применения патента. Так, например, парикмахерские и косметические услуги – это всегда код 03, ветеринарные услуги – 18, деятельности по письменному и устному переводу соответствует код 58, а ремонту компьютеров и коммуникационного оборудования - код 63.

Если региональные власти вводят на своей территории дополнительные, не прописанные в Налоговом кодексе направления деятельности, по которым можно применять ПСН, то для них в качестве кода видов предпринимательской деятельности для патента применяется значение 99.

Вторая пара цифр – это код субъекта РФ, в котором действует закон о возможности применения патентной системы налогообложения. Кодировка в данном случае общепринятая, например, 77 – Москва, 50 – Московская область, 78 – Санкт-Петербург, 71 – Тульская область.

Наконец, последняя пара цифр – это порядковый номер конкретного направления бизнеса в соответствии с установленным региональным законом перечнем. Смысл этой части идентификационного кода вида предпринимательской деятельности на патенте заключается в том, что законодательным актом могут быть установлены разные условия применения ПСН по одному и тому же виду деятельности. В этом случае различаться будет и сама стоимость патента. Если дополнительных условий по конкретному виду патентной деятельности не установлено, то в последней паре цифр указывается 01. Но если закон предполагает подобную дифференциацию зависимости от каких-либо дополнительных факторов, то варианты будут нумероваться 01, 02, 03 и так далее. Самый яркий тому пример – размер патентного платежа в зависимости от количества работников у индивидуального предпринимателя. Такая дифференциация установлена не для всех видов деятельности и не во всех регионах, но где-то применяется, и в таких субъектах РФ при переходе на патент ИП должен будет указать в этой части кода соответствующее значение исходя из того, под какую позицию в региональном законе он подпадает.

Дополнительно идентифицируются в последних двух цифрах и те виды деятельности, которые в начале имеют значение 99. Проще говоря, если региональные власти ввели несколько своих уникальных патентных направлений бизнеса, то они будут иметь последовательно кодировку формата 99 ХХ 01, 99 ХХ 02, и так далее.

Где применяются коды вида предпринимательской деятельности по патенту

Так или иначе сам классификатор видов предпринимательской деятельности по патенту 2017 года содержит все возможные варианты. Бизнесмену не нужно самому выстраивать значение из шести цифр, достаточно лишь найти в списке необходимый для его конкретного случая код. А используются данные коды видов деятельности для патента при заполнении заявления о переходе на ПСН. Исходя из указанного значения ИФНС и ставит предпринимателя на учет в рамках данного спецрежима.

С 1 января 2013 г. во всех субъектах Российской Федерации, за исключением г. Санкт-Петербурга и Республики Калмыкия, введена патентная система налогообложения. В связи с этим ФНС России Приказом от 14.12.2012 N ММВ-7-3/957@ утвердила формы документов, которые индивидуальные предприниматели могут использовать при применении данного спецрежима.

Прежде чем перейти к рассмотрению порядка заполнения новых форм документов, отметим, что они являются рекомендованными. Связано это с тем, что гл. 26.5 НК РФ не предусматривает утверждения обязательных форм документов, необходимых при применении патентной системы налогообложения. Поэтому коммерсанты могут разработать такие формы документов самостоятельно. Однако мы все-таки советуем воспользоваться формами, рекомендованными налоговыми органами.

Заполняем заявление о выдаче патента

Для перехода на патентную систему налогообложения коммерсант не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения этого режима должен подать заявление о выдаче патента по форме N 26.5-1.
Состоит заявление из двух листов и приложения, в котором отражаются показатели патентной деятельности. Посмотрим, что в них следует указывать. И начнем с листа 1. В верхней части в соответствующем поле вписываем ИНН и код инспекции, в которую подается заявление (первые две цифры — код субъекта РФ, вторые две цифры — код налоговой инспекции).

Примечание. ИНН необходимо указать на всех четырех листах заявления о выдаче патента.

Затем предприниматель должен указать Ф.И.О., адрес места жительства согласно паспорту гражданина РФ или иному документу, подтверждающему регистрацию по месту жительства, и ОГРНИП (найти номер можно в свидетельстве о государственной регистрации).
Далее ИП необходимо вписать период, на который он просит выдать патент, количество листов заявления и копии документа, прилагаемого к заявлению. Напомним, согласно п. 5 ст. 346.45 НК РФ патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года.

Раздел "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем документе, подтверждаю:" заполняется следующим образом. Если за полноту и достоверность сведений отвечает сам предприниматель, то в соответствующих полях вписывается цифра 1 и номер его контактного телефона. Далее ставится подпись и дата подписания заявления.

Если за достоверность и полноту сведений отвечает представитель коммерсанта, то в соответствующем поле указывается цифра 2. Затем вписывается его Ф.И.О., номер контактного телефона и наименование документа, подтверждающего его полномочия как представителя. После этого представитель ставит личную подпись и дату подписания заявления.

Исходя из названия раздела "Заполняется работником налогового органа", его индивидуальные предприниматели не заполняют.

На листе 2 заявления коммерсант должен указать наименование вида деятельности, в отношении которого он будет применять патентную систему налогообложения. Причем вписать наименование следует в той формулировке, которая приведена в законе субъекта Российской Федерации.

Далее ему нужно отразить идентификационный код установленного законом субъекта Российской Федерации вида предпринимательской деятельности. Данный код можно найти на сайте региональных управлений ФНС России. Например, в Москве идентификационный код для деятельности по ремонту, окраске и пошиву обуви — 027701, для парикмахерских и косметических услуг — 037701.

Если патентную деятельность коммерсант будет вести с привлечением наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера, то в соответствующих полях следует вписать цифру 1 и среднюю численность таких работников. Если наемные работники отсутствуют, коммерсант должен указать цифры 2 и 0 соответственно.

В приложении (листы 3 и 4 заявления) отражаются показатели ведения патентной деятельности, от которых может зависеть размер потенциально возможного к получению предпринимателем годового дохода. При этом при заполнении листов 3 и 4 коммерсанту нужно выбрать только те показатели, которые необходимы в соответствии с законом субъекта РФ.

Так, например, если предприниматель занимается видом деятельности, указанным в пп. 47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ, то на листе 4 заявления он должен указать код обособленного объекта организации общественного питания и соответствующую ему площадь. Перечень кодов, которые коммерсант может указать, приведен в самом заявлении. Среди них:

• 21 — ресторан;
• 22 — бар;
• 23 — кафе;
• 24 — столовая;
• 25 — закусочная;
• 26 — услуги питания предприятий других типов.

Пример 1. Индивидуальный предприниматель А.В. Лавров (ИНН 773611287013, ОГРНИП 111753865000014, адрес места жительства по паспорту: 119296, г. Москва, Ленинский пр-т, д. 65, кв. 19) оказывает автотранспортные услуги по перевозке грузов. Для этой цели он использует 10 автомобилей. Восемь сотрудников у него работают по трудовому договору, а четыре — по гражданско-правовому договору.

Коммерсант с 1 февраля 2013 г. решил перейти на этот спецрежим. Срок, на который он хочет получить патент, составляет 11 месяцев. Заполним заявление о выдаче патента.
Решение
В Москве патентная система налогообложения с 1 января 2013 г. введена Законом г. Москвы от 31.10.2012 N 53. Поэтому ИП может подать заявление о выдаче патента. Идентификационный код для автотранспортных услуг по перевозке грузов — 107701. Средняя численность наемных работников составляет 12 человек, так как в нее включаются трудящиеся не только по трудовым, но и по гражданско-правовым договорам.
Предположим, что заявление в налоговую инспекцию представляет уполномоченный представитель предпринимателя Н.А. Беляева (доверенность N 15 от 09.01.2013).
Образец заполненного заявления о выдаче:

Заполняем заявление об утрате права на применение патентной системы

Индивидуальный предприниматель, который утратил право на применение патентной системы, должен заявить о данном факте. Для этого ему в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты указанного права, нужно подать в инспекцию заявление по форме N 26.5-3.

Напомним, согласно п. 6 ст. 346.45 НК РФ коммерсант считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и перешедшим на общий режим с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, в следующих случаях:

• с начала календарного года доходы от реализации по всем видам патентной деятельности превысили 60 млн руб. Обратите внимание: если патентная система налогообложения совмещается с УСН, предельная величина доходов от реализации определяется по обоим налоговым режимам;
• в течение налогового периода средняя численность наемных работников по всем патентным видам деятельности превысила 15 человек;
• не уплачен налог в сроки, которые установлены п. 2 ст. 346.51 НК РФ.

Теперь о самой форме заявления. Она состоит из одного листа.

Классификатор видов деятельности, в отношении которых применим патент в Москве

В ней коммерсант сначала указывает Ф.И.О., ИНН и код налогового органа, в который подается заявление (первые две цифры — код субъекта Российской Федерации, вторые две цифры — код налогового органа).

Затем ему следует вписать дату, с которой ИП утратил право на применение патентной системы, и цифру, соответствующую основанию, послужившему утратой:

• 1 — превышены доходы от реализации;
• 2 — количество работников превышает допустимую величину;
• 3 — налог не уплачен в установленный срок.

Раздел "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем документе, подтверждаю:" заполняется так. Если за полноту и достоверность сведений отвечает сам коммерсант, то в соответствующих полях вписывается цифра 1 и номер его контактного телефона. Далее ставится подпись и дата подписания заявления.

Если за достоверность и полноту сведений отвечает представитель ИП, то в соответствующем поле ставится цифра 2. Затем вписывается его Ф.И.О., номер контактного телефона и наименование документа, подтверждающего полномочия как представителя, количество листов копии данного документа. После этого представителем ставится личная подпись и дата подписания заявления.

Пример 2. Воспользуемся условиями предыдущего примера и предположим, что в июне 2013 г. коммерсант принял на работу еще четверых работников. В связи с этим он перестал удовлетворять требованиям, позволяющим ему применять патентную систему налогообложения. Заполним заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения по форме N 26.5-3.
Решение
Несмотря на то что ограничение по численности превышено в июне, коммерсант утрачивает право на применение патентной системы налогообложения с 1 февраля 2013 г. Образец заполненного заявления:

Заполняем заявление о прекращении патентной деятельности

Принять решение о прекращении патентной деятельности коммерсант может в любое время, и причины для этого могут быть различны. Однако независимо от того, что послужило основанием, предприниматель должен сообщить о принятом решении в налоговую инспекцию. Сделать это он должен в течение 10 календарных дней со дня прекращения патентной деятельности путем подачи заявления по форме N 26.5-4.

Заявление состоит из одного листа, на котором коммерсант в первую очередь вписывает свои Ф.И.О., ИНН, а также код налогового органа, в который подается заявление (первые две цифры — код субъекта Российской Федерации, вторые две цифры — код налогового органа).

После этого предпринимателю нужно указать дату прекращения патентной деятельности, номер патента, на основании которого велась деятельность, и дату его выдачи.

Указав все перечисленные выше сведения, можно приступать к заполнению раздела "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем документе, подтверждаю:". Если за полноту и достоверность указанных сведений отвечает сам коммерсант, то в соответствующем поле проставляем цифру 1. Затем записываем номер контактного телефона, проставляем подпись и дату подписания заявления.

Если за достоверность и полноту сведений отвечает представитель индивидуального предпринимателя, то в соответствующем поле ставится цифра 2. После чего записывается Ф.И.О. представителя, номер его контактного телефона, наименование документа, подтверждающего полномочия как представителя, количество листов копии этого документа, ставится личная подпись и дата подписания заявления.

Раздел "Заполняется работником налогового органа" коммерсанты оставляют пустым.

К сведению: коммерсант, утративший право на применение патентной системы или прекративший патентную деятельность до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на данный спецрежим по этому же виду деятельности не ранее следующего календарного года.

Пример 3. Воспользуемся условиями примера 1 и предположим, что 1 июля 2013 г. предприниматель А.В. Лавров решил прекратить оказывать услуги по перевозке грузов и заняться другим видом деятельности. В связи с этим он должен заполнить и представить в налоговую инспекцию заявление по форме N 26.5-4.
Решение
В заявлении о прекращении патентной деятельности коммерсант должен указать номер патента — 2163001145901 и дату его выдачи — 24.01.2013. Образец заполненного заявления:

Март 2013 г.

Патентная система

ГОСТ и ОКВЭД услуги осуществляемой по патенту

Конечным продуктом, получаемым от исполнения предлагаемого патента, является нематериальная услуга, основанная на продаже (реализации) измененных изображений и/или звуков. Патент может исполняться в виде создания новых комнат смеха или путем установки терминалов смеха в общественных местах или с применением интернет технологий, но конечным результатом всегда будет оставаться измененное изображение и/или звук. Учитывая особенность такой нематериальной услуги, а именно ее полезные свойства для Потребителя описанные в разделе «Наука», услугу классифицируют как социально – культурную, а ее регламентирующим документом является ГОСТ Р 50646-2012 «Услуги населению. Термины и определения». Согласно указанному ГОСТу, социально-культурная (нематериальная) услуга–это услуга по удовлетворению духовных, интеллектуальных, этических потребностей и поддержание нормальной жизнедеятельности потребителя, в том числе поддержание и восстановление здоровья, духовное и физическое развитие личности, повышение профессионализма.Таким образом нематериальная услуга, получаемая от исполнения предлагаемого патента, является «социально-культурная услуга по улучшению самочувствия».

В отношении общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД) для социально – культурной услуги (ОКВЭД) целесообразно указать коды:

• 93.2. — деятельность различных аттракционов, включая механические и водные, игры, шоу, тематические выставки и площадки для пикников;
• 93.29.

  Патентная система: заполняем формы документов

  — деятельность в области отдыха и развлечений (кроме развлекательных парков и парков с аттракционами), не включенную в другие группировки;

• 93.29.9.- деятельность зрелищно-развлекательная прочая, не включенная в другие группировки.

Особое внимание необходимо обратить на то что, социально культурная услуга по ГОСТ Р 50646-2012 предполагает продажу измененных изображений и/или звуков по фиксированной цене, а не взимание платы за участие в каких – либо игровых событиях по результатам которых вырабатываются измененные изображения и/или звук. Исключения могут быть при применении данных запатентованных технологий в разрешенных законодательством РФ азартных играх, лотереях, тотализаторах и букмекерских конторах, где измененные изображения и/или звуки могут предоставляться на безвозмездной основе или же продаваться за свою цену без взаимосвязи со стоимостью денежной ставки на игру. При этом оплата измененных изображений и/или звуков никак не должна влиять на сумму потенциального выигрыша.Так же в соответствии с действующим законодательством РФ, к исключениям могут относится экономическая деятельность, основанная на патенте, где происходит взимание раздельной платы — как за измененные изображения и/или звуки, так и за игровой (событийный) процесс, но с обязательным условием – отсутствие выигрыша.

Приказ Федеральной налоговой службы
№ММВ-7-3/9@ от 15.01.2013

Об утверждении Классификатора видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП)

В целях реализации положений статьи 346.43 главы 26.5 "Патентная система налогообложения" Налогового кодекса Российской Федерации приказываю:

1. Утвердить прилагаемый Классификатор видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП) (далее — Классификатор КВПДП).

2. Управлению налогообложения (Д.Ю. Григоренко) обеспечить:

2.1. Методологическое сопровождение Классификатора КВПДП;

Классификатор видов предпринимательской деятельности по патенту 2017

Представление заявки в Управление по работе с налогоплательщиками для размещения на интернет-сайте ФНС России Классификатора КВПДП в пятидневный срок с даты издания настоящего приказа.

3. Управлению информатизации (В.Г. Колесников) обеспечить организацию работ:

3.1. По ведению Классификатора КВПДП;

3.2. По размещению в Фонде алгоритмов и программ (далее — ФАП) ФНС России Классификатора КВПДП в пятидневный срок с даты издания настоящего приказа.

4. Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации обеспечить:

4.1. Доведение Классификатора КВПДП до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков;

4.2. Представление в адрес Управления налогообложения сведений о необходимых изменениях Классификатора КВПДП в части, касающейся субъекта Российской Федерации, в соответствии со структурой Классификатора КВПДП в пятидневный срок с даты официального опубликования закона субъекта Российской Федерации, согласно которому вносятся изменения в Классификатор КВПДП;

4.3. Размещение на интернет-сайте управления ФНС России по субъекту Российской Федерации Классификатора КВПДП в пятидневный срок с даты издания настоящего приказа и последующее размещение его актуальных версий в пятидневный срок с даты размещения в ФАП ФНС России.

5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Д.В. Егорова.

Скачать приложение

Руководитель Федеральной налоговой службы М. Мишустин

Комментарий эксперта

Классификатор видов деятельности, переводимых на патентную систему налогообложения

Информация УФНС РФ по Краснодарскому краю от 13.12.2012 г № Б/Н

Разработан Классификатор кодов по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых предусмотрено применение патентной системы налогообложения

Согласно принятому Закону с 1 января 2013 года на территории Краснодарского края будет применяться еще один специальный налоговый режим — патентная система налогообложения.
Введение патентной системы налогообложения представляет собой альтернативу для предпринимателей.

Код вида предпринимательской деятельности для патента в 2018 году

Теперь при выборе режима налогообложения индивидуальный предприниматель самостоятельно может решить, какая система налогообложения представляется для него наиболее понятной и приемлемой, требующей наименьших затрат времени и труда, и тем самым осуществить собственное налоговое планирование и оптимизацию, направив сэкономленные ресурсы на развитие собственного дела.
Согласно нормам действующего законодательства выдача налогоплательщикам патентов осуществляется на основании заявления. Форма заявления на получение патента разработана ФНС России (письмо ФНС России от 30.11.2012 N ЕД-3-4/20217@).
В рекомендуемой форме заявления на получение патента предусмотрен идентификационный код установленного законом субъекта Российской Федерации вида предпринимательской деятельности, который проставляется в соответствии с классификатором.
Указанный классификатор кодов по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых предусмотрено применение патентной системы налогообложения, разработан Управлением. При заполнении соответствующего поля в заявлении код вида предпринимательской деятельности необходимо проставлять в соответствии с данным классификатором.
Кроме того, обращаем Ваше внимание, учитывая, что Законом Краснодарского края N 2601-КЗ в соответствии с пунктом 8 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ расширен перечень видов предпринимательской деятельности путем дифференциации видов предпринимательской деятельности, указанных в пункте 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ, в заявлении на выдачу патента указывается наименование вида предпринимательской деятельности, установленное Законом Краснодарского края.
Классификатор
кодов по видам предпринимательской деятельности,
в отношении которых предусмотрено применение на территории
Краснодарского края патентной системы налогообложения

Классификатор видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП) — классификатор, который предназначен для идентификации видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения.