Заемные средства от учредителя на расчетный счет. Налоговые последствия выдачи займа учредителю

При возникновении срочной нужды в финансах учредителю общества не обязательно обращаться в банковское учреждение – кредит дорог и не всегда банк готов его выдать. Существует возможность взять деньги у собственной компании путем оформления договора займа.

Что это такое?

Договор займа между учредителем и ООО – это стандартный договор займа между физическим и юридическим лицом (статья 807 ГК РФ). Предметом такой сделки может быть не только денежная сумма, в том числе иностранная валюта, но и материальные ценности.

По этой причине он классифицируется как «Инвестиции в участие». Венчурный капитал делится на четыре этапа, основываясь на стадии, на которой происходят инвестиции. Из денег ангела происходит так называемый ангел-инвестор. Он ищет стартапов на ранних этапах развития, часто, когда они все еще находятся в области идей. Ваше финансовое приложение обычно относительно невелико, но оно не ограничивает его. Часто ангел-инвестор также инвестирует свой опыт в бизнес. Также очень часто, что, достигнув более продвинутой стадии развития, ангел-инвестор продает свою долю более крупным фондам или инвесторам.

Данную процедуру нельзя назвать разновидностью получения денег из бизнеса, поскольку они подлежат возврату.

Подобные сделки имеют ряд нюансов с налоговой точки зрения и особенности, которые следует учесть. Далее в статье подробно рассказывается обо всех «подводных камнях» вопроса и о наиболее выгодных договорных условиях для минимизации налогового бремени.
В несколько более продвинутой стадии запуска - когда уже есть определение компании, ее продукта и даже клиентов - входит в начальный капитал. Хотя они уже немного консолидированы, компании, которые ищут инвестиции такого типа, все еще находятся на ранней стадии, с большой неопределенностью и нуждаются в ресурсах, чтобы зарекомендовать себя на рынке. Этот тип капитала - это то, к чему стремятся предприниматели, начинающие свои стартапы.

Следующий шаг часто называют венчурным капиталом, хотя этот термин также используется для описания всех видов венчурного капитала. На этом этапе компании уже гораздо более консолидированы и, вероятно, уже имеют хороший биллинг. Наконец, появляются фонды прямых инвестиций.

Способы получения денег от ООО

Учредитель является одним из собственников бизнеса, то есть деньги общества – это его деньги в том проценте, которым он участвует в уставном капитале. Но закон запрещает просто снять деньги с расчетного счета фирмы или взять из кассы для личного пользования.

Существуют законные методы взять деньги в собственном ООО:

Одним из способов финансирования стартапов, который в последние годы пользуется большой популярностью, является чрезмерное использование. Он обычно используется в зарождающейся фазе компании, когда он все еще находится в области идей, который в этом смысле имеет некоторое сходство с деньгами ангела.

Предприниматель регистрируется на веб-сайте акционерного капитала, ставит свою идею и представляет проект, объясняющий, каким будет бизнес, какие деньги понадобятся и сколько потребуется, чтобы получить идею с нуля. Важно искать качественный сервис, потому что на данном этапе часто необходимо консультировать по определению суммы, которую необходимо повысить, и объема участия, который будет продан членам.

Исчислить и получить дивиденды;
Получить деньги под отчет;
Оформить договор займа.

Дивиденды распределяются в определенные периоды, кроме того, их может быть недостаточно.

Под отчет

Получение денег под отчет может быть применено только в том случае, когда учредитель является в то же время сотрудником этой компании. Это довольно распространенная практика и собственники нередко занимают должность директора и прочие руководящие должности.

Тогда инвесторы, которые ищут хорошие идеи на веб-сайте акционерного капитала, делают заявку на деньги. Если компания процветает, они могут быть вознаграждены дивидендами, когда капитал открыт или если есть покупка другой компанией. Чтобы добиться успеха в этом виде финансирования, интересно, что компания ищет ведущего инвестора. Это показатель инвестора, который хочет рискнуть приносить ресурсы в зарождающуюся компанию, которая также привлечет других инвесторов, желающих вложить деньги в идею. Например, в Соединенных Штатах, общеизвестные инвесторы обычно привлекают сотни индивидуальных инвесторов, просто приступив к осуществлению проекта.

Сумма, данная под отчет, должна быть истрачена исключительно на нужды ООО и только на ограниченный срок. По итогам этого срока нужно отчитаться, куда пошли деньги, предоставив чеки, квитанции или акты выполненных работ с учетом требования о целевом использовании.

В противном случае налоговый инспектор сделает вывод, что денежные средства были взяты на свои нужды. С них обязательно нужно будет уплатить налог в размере 13%.

В дополнение к обратному обращению с акциями существуют еще три формы: пожертвование, вознаграждение и долг. Первые два являются более распространенными в финансировании художественных произведений. Уже в долговом обращении, которое по-прежнему остается неясным в Бразилии, инвесторы применяют деньги, чтобы получить его с интересом в будущем. Мы видели в этом сообщении, каковы основные формы финансирования стартапов, от собственных денег предпринимателя до мощных фондов прямых инвестиций. Важно рассмотреть каждую из представленных альтернатив, понять, на какой стадии находится ваш бизнес, и какой из этих способов является наиболее подходящим для запуска.

Заем

Если фирма респектабельна, то она в состоянии оказать собственнику материальную помощь в виде ссуды на условиях возвратности.

Отличие от взятия суммы под отчет в том, что ссудные средства нецелевые – собственник вправе пользоваться ими на свое усмотрение.

Видео: Как правильно

Есть ли у вас какой-либо опыт в отношении этих инвестиционных методов? Вы хотите добавить еще? Некоммерческая организация, которая стремится развивать культуру инвестиций ангелов на всей территории Бразилии. Разделяя опыт и знания с инвесторами и предпринимателями, организация создает сеть отношений с высоким потенциалом влияния на финансовый и интеллектуальный вклад.

Деньги - дорогой продукт в Бразилии, и одной из причин является высокая стоимость кредитования. Воспользовавшись этой неэффективностью на рынке, значительное число малых предприятий делают ставку на брокерскую деятельность в Интернете. Трудность здесь заключается в отсутствии традиционного глаза в глазах. Поскольку все транзакции являются виртуальными, становится сложнее отличать хороших плательщиков от вероятных неплательщиков. Чтобы обойти эту проблему, эти стартапы разработали инструменты для оценки риска страхователя, которые выходят далеко за рамки традиционного анализа.

Как получить заем учредителю от ООО

Возможность получения займа у собственной компании не противоречит действующему законодательству. Любые физические и юридические лица могут заключать такой договор на тех условиях, которые устраивают обе стороны. Оформление происходит в произвольной письменно форме – строгого формата ссудного документа не существует.

Вместо того, чтобы просто консультироваться с реестрами плохих плательщиков и анализировать доходы и банковские отношения кредитора, эти компании просматривают данные заемщика для несоответствий. Заблокированные, эти методы - бизнес-страховщики - способны отфильтровывать потенциальные стартеры. Расположенный в Сан-Паулу, она служит банковским корреспондентом Сорокреда, в Сорокабе, в штате Сан-Паулу. Перейра и его команда провели почти год написание и переписывание программ.

«Мы почти большой брат». Лендико, получивший финансирование от ракетного интернет-ускорителя от немецкого предпринимателя Оливера Самвера, начал свою деятельность в начале второго полугодия и уже получил предложения от 29 000 потенциальных заемщиков. Сито процесса отбора является узким: из этой суммы только 190 перешло во вторую фазу и еще меньшее количество, нераскрытое, получило деньги. Цель Лендико, как и конкурентов, заключается в том, чтобы выйти за рамки предоставления корреспондентских банковских услуг и стать рынком электронного кредитования, в котором встречаются инвесторы и заемщики.

Как получить заем учредителю от ООО:

Определить предмет сделки – денежные средства или материальные ценности;
Оговорить условия сделки: сумма, проценты, срок, условия выдачи и график возврата;
Составить письменный договор;
Получение денег учредителем;
Возврат денег по условленному графику.

Цели, на которые могут быть потрачены занятые средства, любые, если другое не будет прописано в соглашении.

«Когда эта система будет одобрена властями и будет полностью работоспособна, инвестор сможет просто войти на сайт и решить, кто занять», - говорит Чамполини. «Это не будет сильно отличаться от портала аукциона или электронной коммерции». На данный момент Комиссия по ценным бумагам и биржам и Центральный банк имеют ограничения на услугу.

Несмотря на это, рынок процветает. Это кажется много, но сам Каличштейн релятивизирует фигуру. Представьте себе следующую ситуацию: вы решили взять семейную поездку. Чтобы помочь вам в выборе места в соответствии с вашими потребностями, вы можете поговорить с турагентом. Это гарантирует, что указанный курорт является наиболее подходящим и идеально подходит для вашей цели: иметь тихое место для отдыха с семьей.

Валюта

При выборе валюты сделки рекомендуется остановиться на рублях. Причина в том, что колебания курса доллара (евро) может породить материальную выгоду, а вместе с ней и налоговую волокиту. Но в любом случае иностранная валюта может быть использована также.

Сроки

Можно не указывать в договорных документах срок, на которые была выдана ссуда. Это не обязательно, но закон гласит, что должник обязан рассчитаться с заимодавцем в течение 30 дней с момента, как тот потребовал этого. Лучше, когда четко будет прописан график возврата заемных средств.

Вместо того, чтобы исследовать информацию о курорте, вы просто полагаетесь на мнение, предположительно освобожденное от турагента, ведь он эксперт. Но проблемы начинают появляться по прибытии. В отличие от того, что было упомянуто во время покупки, отель находится в оживленном центре города и до сих пор остается одним из самых горячих ночных клубов в этом районе. То есть тихое путешествие становится мучеником. Как будто этого было недостаточно, в последний день поездки вы обнаруживаете, что одним из партнеров в отеле является кузина турагента.

Подписанный договор можно постоянно продлевать, увеличивая срок для возврата или делая его практически «безвозвратным», не нарушая при этом действующего законодательства.

Проценты

Как правило, собственник выбирает одолжить деньги у своей компании по той причине, что кредит в банке стоит более чем 20% за год (с учетом всех скрытых % даже более).

Что такое конфликт интересов?

Таким образом, он получает дополнительные комиссии при продаже этих пакетов. Ситуация, описанная выше, представляет собой классический конфликт интересов, который проходит, не замечая его. На практике это происходит, когда профессионал, продавая определенный продукт или услугу, ставит свои личные цели перед потребностями клиента. Как правило, предложения являются наиболее привлекательными, всегда с предложением убедить людей. Как и в высказывании, когда милостыня слишком много, святой не доверяет.

Каковы наиболее распространенные конфликты в инвестициях?

В этих ситуациях поставщик услуг, который теоретически должен предлагать беспристрастное и беспристрастное обслуживание, заканчивается тем, что клиент достигает своих целей.

Получать комиссионные от сторонних продуктов или транзакций

Также брокерские фирмы часто получают комиссионные за товар, которые рекомендуют, например, инвестиционные фонды других финансовых учреждений. На практике указанные продукты могут быть такими, которые дают более щедрую комиссию профессиональному или инвестиционному автономному агенту брокера.

Особые случаи

Нередко бывает, что директор ООО, который должен подписывать следку и заемщик являются одним лицом.

В таком случае может возникнуть две проблемы:

лишнее внимание от налоговиков;
проблемы при невозврате долга.

Подобный договор, где заемщик и подписант от юрлица одно и тоже лицо, может быть признан недействительным. В качестве альтернативы стоит уполномочить подписывать документы, к примеру, главного бухгалтера.
Этот тип конфликта интересов не возникает только тогда, когда вы думаете о взаимных фондах и ценных бумагах с фиксированным доходом. Фондовый инвестор также может пройти через такое вмешательство и в конечном итоге потерять деньги с помощью своих приложений на фондовом рынке. Независимые брокеры и крупные банки взимают плату за каждую транзакцию, совершенную на фондовом рынке. Это означает, что в некоторых случаях может возникнуть стимул для вас выполнять различные операции, оплачивая последовательные брокерские сборы.

Тактика, которая, очевидно, только гарантирует возврат брокерской фирме, не учитывает стратегию выбора тщательно и поддержания приложения, ориентированного на долгосрочную перспективу, сочетание, которое имеет тенденцию быть намного более эффективным, чем переключение ролей на каждое движение рынка финансовый. Эта стратегия известна во всем мире как «покупка и удержание», и сделала крупных инвесторов, таких как американский Уоррен Баффетт, преуспевших в инвестициях.

Для этой цели на него оформляется доверенность, которая должна быть приложена к основному пакету документов по ссуде.

Налоговые последствия ссуды

В случае получения займа в ООО собственник, который выступает заемщиком, должен уплатить налог.

Необходимость в налоговых отчислениях возникают в следующем случае:

Вознаграждение профессионалов за цели продаж

В дополнение к вознаграждениям, полученным банком или брокерской фирмой, профессионалы, работающие в финансовых учреждениях, также получают вознаграждение в соответствии с их продажами. Чтобы победить цель месяца, менеджеры банка, например, обычно указывают на продукты, которые сделают свои комиссии более жирными. Предлагаемые как лучший способ создания сбережений, облигации капитализации являются одним из «любимых» менеджеров. В дополнение к тому, что он не является инвестиционным методом, этот тип продукта дает мало или почти ничего и в основном служит бумагой, купленной в лотерею, в которой каждый зависит от удачи зарабатывать деньги.

если деньги (вещи) заняты под 0%;
если процент низкий – менее 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Основание для налогообложения – взятие денег в долг под 0% (или по мизерной ставке) расценивается как получение материальной выгоды. Материальная выгода составляет тот процент, который заемщик не платит за пользование заемными средствами.

База для налогообложения совсем небольшая – 2/3 от ставки рефинансирования (около 8-9% от суммы). А применяемая ставка будет 35% согласно последним изменениям от 1 января 2017 года (статья 224 НК РФ).

Формула для расчета налоговых потерь:

Налог = Сумма заемных денег × 2/3 ставки рефинансирования × 35%.

Очевидно, что это намного меньший налог, чем 13% от всей суммы займа в случае взятия денег из ООО под отчет на личные нужды. Налоговым агентом может выступать само предприятие-заемщик. Налог удерживается напрямую с заработной платы собственника в том случае, если он работает в компании.

Как избежать уплаты налога

Специалисты отмечают, что намного выгодней оформить ссуду под небольшую ставку, нежели на беспроцентной основе.

Чтобы избежать налоговых отчислений, нужно прописать в договоре процентную ставку за пользование заемными деньгами в размере чуть выше 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ (около 9%).

В таком случае компания, а не собственник будет уплачивать налог, так как проценты, полученные по договору займа считаются внереализационными доходами и увеличивают налогооблагаемую базу.

Образец

Несмотря на то, что по закону существует устный вариант договора займа, такой способ использовать нельзя.

Договор должен быть составлен в письменной форме по следующим причинам:

для отчета налоговой инспекции, по поводу вывода со счета денежной суммы;
для предупреждения возможных проблем в будущем при отказе в возврате долга.

Также должен быть в наличии протокол общего собрания, в котором имеются данные, что сделка одобрена участниками общества (статья 45 ФЗ об ООО №14-ФЗ).

Строгой формы для составления подобного документа нет, но нужно включить все важные пункты.

Для оформления договора можно воспользоваться образцом – .

Ключевые пункты договора займа:

ФИО и паспортные данные заемщика (учредителя);
Наименование и адрес организации-заимодавца;
ФИО руководящего лица ООО;
Сумма и предмет займа;
Пункт о том, что деньги даются под нулевой процент (или указать ставку);
Способ и срок выдачи денег заемщику;
Сроки и график возврата;
Пункт о штрафных санкциях при просрочке;
Условия досрочного расторжения (полное погашение долга и т.д.);
Приложения: акт передачи денежных средств, протокол общего собрания об одобрении сделки и график возврата;
Наименование, адрес, телефон и реквизиты организации, ФИО, адрес, телефон заемщика;
Дата и подписи сторон.

Бухгалтерские проводки

Важно правильно провести ссуду по бухгалтерии. Счета для этого: Дт 76(73) – Кт 50 (51).

Таблица. Бухгалтерские проводки — пример.

Дебет	Кредит	Описание операции	Документ	Заметка
73	50	Выданы денежные средства учредителю	Расходный кассовый ордер
73	91.1	Начисление процентов за пользование заемными деньгами от ООО	Бух. справка	Если ссуда с процентами
50	73	Возврат основного долга	Приходный кассовый ордер
50	73	Уплата начисленных процентов за пользование заемными деньгами от ООО	Приходный кассовый ордер	Если ссуда с процентами

Счет 73 применяется тогда, когда заемщик является сотрудником компании. Если он не работает в компании, то используется счет 76.

Получение ссуды у собственной фирмы является довольно распространенной практикой. У такого способа есть несколько очевидных достоинств: беспроцентность (малый процент), отсутствие проверок финансовой надежности перед выдачей и лояльный график возврата. В статье подробно описаны ключевые моменты оформления ссуды, а также налоговые вопросы.

В этом деле самым важным моментом является юридическое оформление сделки и налоговые последствия займа. Важно, чтобы при выдаче денежных средств между заемщиком и заимодателем был оформлен договор, в котором прописываются цель, срок, сумма займа, а также наличие и отсутствие процентной ставки, порядок выплаты процентов и другие моменты. Без составления договора при передаче средств в будущем могут возникнуть неприятные разборки с налоговой службой вплоть до суда. Поэтому лучше не рисковать и оформить сделку правильно в соответствии с существующими требованиями налогового законодательства.

Еще один важный нюанс – налогообложение выдачи займа учредителю. Несмотря на то, что займы могут быть и процентными, и беспроцентными, на деле и те, и другие облагаются налогом, но только если беспроцентный заем не был погашен до определенного срока. На первый взгляд, беспроцентный заем учредителю более выгоден с точки зрения арифметики, но на практике, в силу изменений в законодательстве, это может стоить получателю денежных средств дополнительных проблем. Дело в том, что в 2017 году даже на беспроцентные займы необходимо выплачивать НДФЛ, рассчитываемый по сложной формуле с задействованием 2/3 ставки рефинансирования, которая умножается на 35%.

Налогообложение займа?

Новое законодательство (ст. 224 НК РФ) теперь относит беспроцентный заем к выгоде учредителя в виде неуплаченных процентов. Иными словами, даже заем, при котором ООО не получает прибыли сверх выданных средств, теперь подлежит налогообложению. Ставка 35% достаточно велика, поэтому более рационально для учредителя и компании выдать процентный заем со ставкой не менее 2/3 рефинансирования. Единственным исключением является получение займа на приобретение жилья, при котором предусматривается налоговый вычет.

Поскольку проценты, которые компания будет получать от своего учредителя, являются внереализационным доходом, то налоговые последствия предоставления займа могут быть следующими:

уплата налога на прибыль с процентов в размере 20% – для общей системы налогообложения;
выплата налога на проценты в размере 6% и 15% – для упрощенной системы налогообложения компании.

Задача по удержанию налога ложится на плечи бухгалтерии компании, которая обязана принимать денежные выплаты с процентов по займу и вести учет входящих средств.

С 2017 года формулировка в Налоговом кодексе РФ немного изменилась, а именно материальная выгода от экономии на отсутствии процентов при займе будет определяться в конце каждого календарного месяца, на который был взят заем. Т.е. уже 31 мая 2017 года абсолютно на весь размер беспроцентного займа будет насчитываться соответствующий налог. И чем больше срок займа, тем больше будет налог на прибыль – материальную выгоду по причине отсутствия процентов заемщика.