6440

• Темы:
• Упрощенная система налогообложения
• Отчетность

Упрощенцы сдают отчетность в налоговую и фонды в общем порядке. В этой статье - таблицы сроков сдачи отчетности УСН за 3 квартал 2017 года.

Отчетность УСН за 3 квартал 2017 года в ИНФС: таблица сроков сдачи

Упрощенцы сдают в налоговую инспекцию несколько видов отчетов: расчет по взносам, 6-НДФЛ и декларации по налогам, если были основания - например, при совмещении режимов или наличии операций по НДС.

Расчет по страховым взносам на УСН за 3 квартал 2017 года. В список отчетности, какую сдают организации и индивидуальные предприниматели на упрощенной системе, входит единый расчет по страховым взносам в ИФНС. Отчетная компания начинается 1 октября и завершается 30 октября 2017 года. Срок единый для всех страхователей и не зависит от формата сдачи и количества сотрудников.

В этот же срок надо сдать нулевой расчет по взносам, если в 3 квартале 2017 года деятельность на УСН была приостановлена и выплат сотрудникам не было. То есть если даже компания или предприниматель не работали в отчетном квартале, расчет по взносам надо сдать (письмо ФНС от 12.04.2017 № БС-4-11/6940@).

Декларация по НДС . В отчетность на УСН за 3 квартал 2017 года входит также декларация по налогу на добавленную стоимость (утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@). По общему правилу упрощенцы освобождены от уплаты НДС. Однако надо заполнить и сдать декларацию по НДС агентам по налогу, при совершении операций по договору простого товарищества, совместной деятельности, доверительного управления имуществом, или если был начислен НДС при реализации. Срок сдачи декларации по НДС за 3 квартал 2017 года - не позднее 25 октября.

Расчет 6-НДФЛ за 3 квартал (9 месяцев) 2017 года сдают в ИФНС не позднее 31 октября. Расчет надо сдать в электронном виде, если численность сотрудников 25 и более человек.

Отчетность УСН за 3 квартал 2017 года в ПФР: таблица сроков сдачи

В Пенсионном фонде от упрощенцев ждут сведения о застрахованных лицах, если такие есть, а также сведения о стаже по форме СЗВ-СТАЖ, если работники есть и выходят на пенсию, а также сведения по форме СЗВ-К о стаже до 2002 года (по запросу из фонда). Смотрите сроки в таблице.

Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2017 года переносятся из-за выходных дней. Точные сроки сдачи отчетности смотрите в таблице.

В октябре компании начнут сдавать отчетность за 3 квартал 2017 года. Сроки сдачи зависят от выходных и праздничных дней. Так, если срок попадает на выходной, то отчитаться компания может в следующий ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Также порядок представления отчетности за 3 квартал 2017 года зависит от количества сотрудников. К примеру, для налога на прибыль надо ориентироваться на среднесписочную численность работников за предыдущий год. Если она больше 100 человек, то организация вправе отчитываться только в электронном виде.

Точные сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2017 года вы найдете в единой таблице. Или скачайте памятку, чтобы ничего не пропустить. В таблице также можно посмотреть, в каком виде вы должны отчитаться и по какой форме.

Быстро и бесплатно сдать электронную отчетность в налоговую инспекцию, ПФР, ФСС и Росстат вы можете с помощью у Системы Главбух.

Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2017 года

СЗВ-М

Сдавать форму СЗВ-М должны все работодатели. Она ежемесячная. Отправить документ надо в ПФР не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным. Посмотреть точные сроки сдачи отчетности по СЗВ-М за 3 квартал 2017 года можно в таблице.

Форму сдают на всех застрахованных лиц. К ним относятся:

• работники, с которыми компания заключила трудовой договор;
• исполнители по гражданско-правовым договорам, если на вознаграждения начисляют страховые взносы (письмо ПФР от 27 июля 2016 г. № ЛЧ-08-19/10581).

Помимо фонда копию сведений компания выдает и сотруднику. Срок - пять календарных дней с даты, когда работник обратился за информацией. Однако делать копию всего СЗВ-М не стоит. Ведь в ней собраны персональные данные всех сотрудников, а раскрывать их третьим лицам нельзя. Чтобы не нарушить это правило, можно делать выписку из отчета, которую бухгалтер и будет выдавать.

Расчет по взносам

Расчет сдают все страхователи ежеквартально независимо от правовой формы. Поэтому отчитаться должны:

• организации;
• обособленные подразделения, если сами выплачивают вознаграждения сотрудникам;
• индивидуальные предприниматели.

Расчет сдают не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом. Если опоздать, то налоговики выпишут штраф - 5 процентов от суммы взносов, но минимум 1000 руб. (ст. 119 НК РФ). Его придется платить тремя отдельными платежками - на отдельный КБК в зависимости от вида взноса.

Когда будете заполнять расчет, проверьте КБК, которые вы вписали в 1 раздел. Если ошибиться, то начисления и платежи за полугодие в базе инспекции окажутся на разных лицевых карточках. И это станет причиной недоимки и пеней. Чтобы исправить ошибку, придется сдавать уточненку.

4-ФСС

Сдавать расчет по форме 4-ФСС должны все организации и предприниматели, если выплачивают сотрудникам вознаграждения, с которых рассчитывают взносы на обязательное социальное страхование (п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

С 9 июля 2017 года используют новую форму расчета по взносам на травматизм. ФСС внес в три изменения (приказ от 7 июня 2017 г. № 275):

1. появилось новое поле на титульном листе. Но заполнять его надо, только если вы -бюджетная организация;
2. в таблицу 2 расчета ввели новую строку 1.1. Ее заполняют компании-правопреемники, к которым перешел долг другого страхователя после реорганизации или долг снятого с учета обособленного подразделения;
3. таблицу 2 дополнили строкой 14.1. Ее используют компании-правопреемники, которые получили после реорганизации или снятия с учета подразделения задолженность Фонда перед страхователем.

6-НДФЛ

Сдавать расчет 6-НДФЛ должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК РФ). Это организации и предприниматели, которые выплачивают доходы по трудовым договорам или вознаграждения по гражданско-правовым договорам.

Если вы в течение 3 квартала 2017 года не начисляли вознаграждения работникам, то сдавать расчет не надо. Если же было хотя бы одно начисление, то 6-НДФЛ придется заполнить и сдать. И не важно, перечислили вы деньги работнику или нет.

Расчет состоит из титульного листа и двух разделов:

• раздел 1 «Обобщенные показатели»;
• раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Раздел 1 заполняют нарастающим итогом. В разделе 2 сведения приводят только за последние три месяца.

Декларация по НДС

Декларацию по НДС сдают компании, которые являются плательщиками НДС или налоговыми агентами по налогу. Также отчитаться должны и те, кто применяет спецрежимы, если:

• импортировали товары;
• выставили покупателю счет-фактуру с НДС;
• вели общие дела в простых товариществах, являются доверительными управляющими или концессионерами.

В декларациях по НДС инспекторы стали находить новые опасные ошибки. Налоговики рассказали о них нам, а мы делимся с вами. Так что же делают не так бухгалтеры:

1. Забывают вписать сумму налога. Такую ошибку совершают поставщики в разделе 9 декларации. Они указывают счета-фактуры и все показатели по ней, кроме суммы НДС.
2. Не указывают посредника. Это касается компаний, которые покупают товары или услуги через комиссионеров или агентов. Они действуют от своего имени. По ошибке бухгалтер покупателя забывает включить ИНН/КПП посредника в книгу покупок. Из-за этого программа ФНС не может проверить вычет, а инспекторы запрашивают пояснения.
3. Регистрируют счет-фактуру, когда передают имущество в уставный капитал. Компания, которая передает имущество в уставный капитал, должна восстановить НДС. Бухгалтер должен показать операцию в книге продаж. Обычно для этого регистрируют счет-фактуру по этому имуществу. Это не критичная ошибка, а недочет. Причина в том, что получатель имущества регистрирует в книге покупок не счет-фактуру, а акт приемки-передачи. Поэтому программа налоговиков видит расхождения. Чтобы избежать споров, налоговики советуют регистрировать в книге продаж акт (письмо ФНС России от 5 апреля 2017 г. № 15-3-03/125).

Налог на прибыль

Декларацию по налогу на прибыль должны составлять:

• российские организации, которые применяют общую систему налогообложения и являются плательщиками налога на прибыль (п. 1.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 19 октября 2016 г. № ММВ-7-3/572);
• организации, которые являются налоговыми агентами по налогу на прибыль; организации, которые являются ответственными участниками консолидированных групп налогоплательщиков;
• организации на спецрежимах, которые выполняют обязанности налоговых агентов (п. 2 ст. 346.11, п. 3 ст. 346.1 НК РФ).

Сроки отчетности по налогу на прибыль зависят от того, как компания считает налог на прибыль: ежемесячно исходя из фактической прибыли или четыре раза в год по прибыли предыдущего квартала. В первом случае декларацию сдают не позднее 28 числа следующего месяца. Во втором случае — ежеквартально не позже, чем через 28 дней после окончания квартала.

Полная отчетность за 3 квартал 2017 при УСН сдается в октябре этого же года. Если декларация подается на бумаге при личном посещении филиала ИФНС, тогда это необходимо сделать до 20-го числа. В случае электронной отправки, сделать это можно будет до 25-го октября. До января 2017 года разрешается подавать отчеты на бланках старого образца. В следующем году это нельзя будет осуществить. Правительство рассматривает вопрос о том, чтобы обязать коммерческие субъекты к предоставлению отчетной документации в электронном виде. Но это случится не ранее июня 2017 года.

Сдача отчетности в 2017 году

Существуют определенные сроки, которые обязаны соблюдать все юридические лица и ИП. Отчетная документация сдается в ИФНС и иные внебюджетные фонды страны до 20-го числа (при личном обращении) или же до 25-го числа (в электронном виде) первого месяца следующего квартала. Это означает, что:

за первый квартал документы подаются в апреле;

за период с апреля по июнь отчеты предоставляются в июле;

за третий квартал – в октябре;

отчеты за четвертый кв. предоставляются в январе следующего года.

Подготавливая документы в ПФР формы РСВ-1, следует знать, что их необходимо предоставить сотруднику государственного учреждения контроля до 15 февраля (при личном посещении) и до 20-го февраля (в электронном виде). Документ образца СВЗ-М сдается ежемесячно (не позднее 10-го числа следующего месяца).

В ИФНС документы могут подаваться за квартал, полугодие или за 9 месяцев. Многое зависит от сферы деятельности организации и выбранной системы налогообложения. Могут осуществляться и внеочередные проверки со стороны ФНС.

Бухгалтерская отчетность и другие документы

Обязательная бухгалтерская отчетность подготавливается сотрудниками коммерческого субъекта заблаговременно. В этих документах указывается прибыль и чистый доход компании, финансовые проводки и наличие имущества. Этот отчет должен содержать всю информацию, которая будет полностью совпадать с реальным положением дел фирмы.

Некоторые виды хозяйствования подготавливают отдельные отчеты по недвижимости, транспорту и земле. Все ИП исключаются из этого списка. Индивидуальные предприниматели не сдают и отчет о финансовых результатах за год.

Практически все коммерческие структуры подготавливают декларацию по УСН. Эта система налогообложения не применяется только в том случае, если численность штата фирмы превышает 100 человек. В такой ситуации применяется иная система уплаты налогов (НДФЛ, ЕНВД и прочее). Чаще всего такие субъекты переходят на общий режим. Осуществляя торговлю, юридические лица обязаны подготовить декларацию по НДС. Она может предоставляться как по итогам отчетного квартала, так и раз в год (спустя 9 месяцев).