В первых единых расчетах по страховым взносам оказалось много ошибок, которые касаются расходов на обязательное социальное страхование. Таковы итоги первой отчетной кампании. Поэтому фонд соцстраха разработал и направил во все региональные отделения новые контрольные соотношения (письмо ФСС от 15 июня 2017 г. № 02-09-11/04-03-13313).

В этой статье:

Новые контрольные соотношения ФСС для расчета по взносам

ФСС выпустил соотношения, которые дополняют, а не отменяют те формулы ФНС (письмо от 13 марта 2017 г. № БС-4-11/4371). Таким образом, в новом расчете по страховым взносам, который компании сдают в налоговую, должны выполняться 499 контрольных соотношений. Иначе будут проблемы со сдачей отчета. Далее подскажем, на что обратить внимание в первую очередь. А также приведем другие подсказки для успешной сдачи единого расчета по страховым взносам.

Контрольные соотношения расчета по страховым взносам 2017: для чего нужны

Контрольные соотношения нужны для того, чтобы инспекторы и компании могли проверить правильность заполнения расчета по страховым взносам в 2017 году. Эти формулы можно применять для проверки расчета за все периоды.

Контрольные соотношения расчета по взносам (таблица)

Всего специалисты ФНС России утвердили 313 контрольных соотношений. Часть из них - это формулы для данных внутри самого единого расчета по взносам. Еще несколько - для сверки данных между расчетом по взносам и расчетом по форме 6-НДФЛ.

ФНС России обновила контрольные соотношения, по которым налоговики будут сверять полугодовые 6-НДФЛ и расчет по взносам (письмо от 30 июня 2017 г. № БС-4-11/12678).

Формула, по которой налоговики будут сравнивать показатели двух расчетов:

Если в 6-НДФЛ доход ниже, чем выплаты в расчете по взносам, налоговики потребуют пояснения. В пердыдущей версии контрольных соотношений показатели 6-НДФЛ сравнивали со строкой 030 графы 1 подраздела 1.1 раздела 1 расчета по взносам.

Контрольные соотношения для расчета по страховым взносам - 2017



Все контрольные соотношения можно скачать по ссылке ниже.

Формулы внутри документа. Например, налоговики будут смотреть, как текущие взносы согласуются с отчетностью за прошлый квартал. Проверяющим важно, чтобы компания правильно начисляла взносы нарастающим итогом с начала года. Чтобы это проверить, они прибавят к общей сумме взносов с начала года сумму, которую компания начислила за последние три месяца.

Если результат окажется меньше текущей суммы начисленных взносов, инспекторы решат, что вы неверно перенесли в расчет взносы из предыдущей отчетности. Также инспекторы сверят, совпадают ли рассчитанные взносы за квартал с суммой к уплате.

Контрольные соотношения с другими отчетами. Новый расчет инспекторы сравнят только с 6-НДФЛ. Причем их интересует единственный показатель - сумма всех выплат в пользу физлиц. Это строка 030 из подраздела 1.1 к разделу 1 нового расчета по взносам. Ее сверят с суммой дохода, который компания показывает в строке 020 раздела 1 6-НДФЛ. Если данные будут отличаться, инспекция запросит у компании пояснения.

Как быстро проверить отчет перед отправкой (онлайн сервис)

Вручную проверять все 499 формул в отчете трудоемко и долго. Но выход есть. Единый расчет по страховым взносам можно бесплатно проверить через специальный сервис « ». В сервис встроены формулы, и если есть нарушения, онлайн программа покажет, какие расхождения исправить. Все это займет не больше минуты.

Мы уже обновляем сервис с учетом новых контрольных соотношений. Проверить отчет за полугодие можно будет с 10 июля.

Три главных контрольных соотношения по страховым взносам

В первую очередь налоговики обратят внимание на три главных контрольных соотношения. Именно за них предусмотрены штрафы в Налоговом кодексе. Расскажем об этих контрольных точках подробнее.

Итоговые суммы. Налоговики посмотрят, совпадает ли сумма пенсионных взносов, которую компания рассчитала за последний квартал отчетного периода, со взносами из персонифицированного учета за этот же период. Если будет расхождение, инспекторы вернут компании расчет и потребуют исправить ошибку (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Индивидуальные сведения. Инспекторы проверят, совпадают ли персональные данные физлиц - сотрудников организации из единого расчета по страховым взносам с информацией, которая есть в базе данных инспекции. Если будут ошибки, компании придется срочно переделывать расчет.

Срок сдачи расчета. Налоговики сверят срок сдачи расчета по страховым взносам с датой представления данного отчета. Если налоговики установят факт нарушения установленного срока, они составят акт и привлекут компанию к ответственности.

Минимальный штраф — 1000 руб. Он возможен только при условии, что сами взносы вы перечислили в бюджет вовремя (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Если еще и забыли заплатить взносы, которые показали в расчете, штраф будет выше. За каждый полный или неполный месяц просрочки — 5 процентов от неоплаченной суммы. Максимальный штраф — 30 процентов. Если часть взносов заплатили вовремя, то штраф налоговики рассчитают только от той суммы, которую перечислили позже срока. По мнению ФНС, не имеет значения, какой отчет сдаете — по итогам года или промежуточный. Штраф одинаковый в любом случае.

Сроки сдачи единого расчета по страховым взносам

Что будет за несоблюдение контрольных соотношений

Если организация сдаст расчет по страховым взносам с ошибками в персональных данных работников, итоговых суммах взносов и т. д., возможен штраф. Сначала инспекторы пришлют компании электронное или бумажное уведомление об ошибках и попросят исправить отчет. На это у компании будет:

  • пять рабочих дней с даты, когда инспекция отправила электронное уведомление,
  • десять рабочих дней со дня отправки бумажного уведомления.

Если компания не исправит ошибки вовремя, то расчет по взносам будет считаться непредставленным. За это инспекторы выпишут штраф — 5 процентов от суммы страховых взносов к уплате (ст. 119 НК РФ).

Читайте также статьи:

Что проверить перед тем, как заполнить расчет по взносам

Перед тем, как заполнить расчет по взносам, рекомендуем собрать все необходимые сведения, проверить личные данные работников и расчеты по взносам. Памятка - ниже.

Что проверить перед тем, как заполнять расчет по взносам

Что заранее подготовить

Где отражать в расчете

Почему опасно ошибиться

Откуда взять информацию

Код основного вида деятельности ОКВЭД2

Титульный лист

Налоговики запросят пояснения

Новые КБК по взносам

В базе инспекции платежи не будут биться с начислениями по взносам. Налоговики попросят пояснения или пересдать расчет

Количество людей, за которых платите взносы, в том числе, по доптарифам

Приложения 1 и 2 к разделу 1

Не сойдутся контрольные соотношения, налоговики запросят пояснения

Карточки учета страховых взносов

Среднесписочная численность работников за 9 месяцев 2016 года и за I квартал 2017 года, если у вас IT-компания на пониженном тарифе

Приложение 5 к разделу 1

Налоговики запросят пояснения. Если среднесписочная численность превысит 7 человек, они будут подозревать, что вы незаконно применяете пониженный тариф

Определите списочную численность сотрудников за период с января по сентябрь 2016 года и с января по март 2017 года. По этим данным рассчитайте среднесписочную численность (Указания, утв. приказом Росстата от 26 октября 2015 г. № 498)

Доходы по упрощенке, если применяете пониженный тариф, в том числе от основного вида деятельности

Приложение 6 к разделу 1

Налоговики запросят пояснения, так как засомневаются, есть ли у вас право на пониженный тариф

Книга учета доходов и расходов, данные аналитического учета по счету 90 "Продажи"

Персональные данные работников - ИНН, СНИЛС, серия и номер паспорта

Инспекторы попросят переделать расчет, если персональные данные не сойдутся с их базой

Копии документов из личных дел сотрудников, сервис "Узнай ИНН" на сайте nalog.ru

Расчет по страховым взносам можно проверить, используя контрольные соотношения ФНС и ФСС. Внутри отчета около 500 контрольных точек. Если соотношения нарушены, инспекторы не примут расчет. Новые контрольные соотношения в расчете по страховым взносам 2017 - в этой статье.

Контрольные соотношения для расчета по взносам - это специальные формулы, которые ФНС и ФСС выпустили для самостоятельной проверки отчета страхователями. Они должны помочь вовремя обнаружить ошибки, допущенные при заполнении расчета, и исправить их.

Ошибок в расчете по взносам всегда много, так как отчет еще новый и страхователи путаются в показателях. Подробнее расскажем, что сверят инспекторы в новом расчете по взносам и из-за каких ошибок расчет точно не пройдет.

Контрольные соотношения ФНС и ФСС в расчете по страховым взносам 2017

Контрольные соотношения ФНС . Первые соотношения для проверки отчетности по взносам ФНС направила для применения письмом от 13.03.2017 № БС-4-11/4371@. По ним инспекторы проверили первый расчет по взносам в мае 2017 года.

Однако в конце июня налоговики обновили соотношения и рекомендовали проверять расчет по взносам за 2 квартал 2017 года, используя новые показатели из письма от 30.06.2017 № БС-4-11/12678@.

Большая часть контрольных точек не отличается от тех, что ФНС выпустила в марте (письмо от 13.03.2017 № БС-4-11/4371@). И все же служба изменила соотношение, по которому инспекторы сверят отчетность с 6-НДФЛ.

Контрольные соотношения ФНС в расчете по взносам (фрагмент)

Исходные документы КС Форма КС
в случае невыполнения КС:
№ п/п возможное нарушение Законодательства РФ (ссылка) Формулировка нарушения

действия проверяющего
1 2 4 5
СВ 0.1 ст. 431 НК Общая сумма исчисленных СВ на ОПС за каждый месяц с базы, не превышающей предельной величины, в целом по плательщику ≠ сумме исчисленных СВ на ОПС за соответствующий месяц с базы, не превышающей предельной величины, по каждому физическому лицу; общая сумма исчисленных СВ на ОПС за каждый месяц по дополнительному тарифу в целом по плательщику ≠ сумме СВ на ОПС за каждый месяц по дополнительному тарифу по каждому физическому лицу
СВ 0.2 ст. 431 НК недостоверные персональные данные: СНИЛС; Фамилия; Имя; Отчество. Плательщику не позднее дня, следующего за днем получения Расчета в электронной форме (10 дней, следующих за днем получения расчета на бумажном носителе), направляется соответствующее уведомление.
СВ 1.0 п. 1 ст. 119 НК РФ Возможное нарушение срока представления первичного Расчета При установлении факта непредставления Расчета в установленный срок составляется акт в порядке, установленном статьей 100 НК РФ для принятия решения о привлечении к ответственности в соответствии с п. 1. ст. 119 НК РФ.
1. внутридокументные КС
СВ 1,1 ст. 030 р. 1 СВ оп = ст. 030 р. 1 СВ поп + ст. 031 р. 1 СВ оп + ст. 032 р. 1 СВ оп + ст. 033 р. 1 СВ оп сумма СВ на ОПС за отчетный период ≠ сумме СВ на ОПС за предыдущий отчетный период и за последние три месяца отчетного периода
СВ 1,2 ст. 050 р. 1 СВ оп = ст. 050 р. 1 СВ поп + ст. 051 р. 1 СВ оп + ст. 052 р. 1 СВ оп + ст. 053 р. 1 СВ оп сумма СВ на ОМС за отчетный период ≠ сумме СВ на ОМС за предыдущий отчетный период и за последние три месяца отчетного периода Проверить, изменялась ли сумма исчисленных страховых взносов при камеральной налоговой проверке расчета по страховым взносам за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить плательщику страховых взносов требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений плательщика страховых взносов установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
СВ 1,3 ст. 070 р. 1 СВ оп = ст. 070 р. 1 СВ поп + ст. 071 р. 1 СВ оп + ст. 072 р. 1 СВ оп + ст. 073 р. 1 СВ оп по каждому значению ст. 060 р. 1 СВ оп сумма СВ на ОПС по дополнительному тарифу за отчетный период ≠ сумме СВ на ОПС по дополнительному тарифу за предыдущий отчетный период и за последние три месяца отчетного периода по каждому КБК Проверить, изменялась ли сумма исчисленных страховых взносов при камеральной налоговой проверке расчета по страховым взносам за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить плательщику страховых взносов требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений плательщика страховых взносов установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
<...>

Контрольные соотношения ФСС . Так как в первом расчете, который страхователи сдали за 1 квартал, было много ошибок в расходах на обязательное социальное страхование, ФСС разработал и направил во все региональные отделения свои контрольные соотношения (письмо ФСС от 15.06.2017 № 02-09-11/04-03-13313 ). Соотношения ФСС дополняют формулы ФНС.

Нарушения контрольных соотношений в расчете по взносам, из-за которых отчет не пройдет

По кодексу инспекторы не примут расчет в двух случаях:

  1. Не сходятся взносы в разделе 1 расчета и сумма взносов по разделам 3, который заполняют на каждого сотрудника;
  2. Указаны недостоверные сведения о сотруднике: Ф.И.О., СНИЛС, ИНН.

В письме № БС-4-11/4371@ ФНС описала эти ситуации. Если расчет не пройдет, инспекторы уведомят компанию. Потребуется исправить отчет и направить его снова. Если компания сдавала расчет на бумаге, отправить его заново нужно в течение 10 рабочих дней после уведомления. Для интернет-отчетности срок меньше - 5 дней (п. 7 ст. 431 НК РФ).

В остальных случаях, если соотношения нарушены, инспекторы примут расчет по взносам. Но на проверке запросят пояснения. Пояснить расхождения или внести исправления нужно в течение 5 рабочих дней (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Налоговики сверят расчет с 6-НДФЛ. Если компания представила отчетность по НДФЛ, то должна сдать расчет по взносам. Иначе инспекторы направят требование о представлении расчета. А еще могут заблокировать счет. Остальные важные соотношения мы привели в таблице.

Что с чем сверят инспекторы в расчете по страховым взносам

Показатель расчета Что проверит инспекция

В 2017 году все плательщики страховых взносов вынуждены привыкать к новым правилам: теперь их администрированием занимаются не сами фонды, а ФСС. В связи с этим за первый квартал пришлось сдавать не привычные расчеты 4-ФСС и РСВ-1, а новый единый расчет. Он вызвал немало вопросов и проблем, поэтому качественно проверить его перед отправкой просто необходимо. Для этих целей налоговики разработали и опубликовали контрольные соотношения расчета по страховым взносам 2017.

Федеральная налоговая служба в опубликовала контрольные соотношения по страховым взносам, которые потребуются плательщикам для проверки правильности заполнения нового единого расчета. Его впервые необходимо сдать в ФНС по итогам первого квартала 2017 года. Отчетная форма утверждена . Отчитываться по страховым взносам нужно не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом. В 2017 году сроки сдачи этой формы выглядят так:

  • за I квартал - до 2 мая 2017 года (перенос срока на первый рабочий день);
  • за 6 месяцев - до 31 июля 2017 года (перенос срока на первый рабочий день);
  • за 9 месяцев - до 30 октября года;
  • за 2017 год - до 30 января 2018 года.

Для чего нужны контрольные соотношения

Контрольные соотношения к любой отчетной форме- это метод математической проверки данных, который отражает корректность введенных в отчет сведений путем сопоставления определенных показателей. Данные сопоставляются как внутри самой формы, так и с другими отчетами.

Налоговики направили таблицу сравнения показателей формы расчета по страховым взносам в свои территориальные отделения для того, чтобы территориальные ИФНС могли проверить корректность данных, указанных в документах плательщиков. Сами страхователи могут также использовать разработанные показатели для самопроверки перед сдачей расчета. Ранее ФНС России уже опубликовала памятку для плательщиков страховых взносов, в которой содержится достаточная информация о порядке их исчисления и уплаты.

Контрольные соотношения в отчете: расчет страховых взносов

Данные для проверки представлены в виде объемной таблицы. В ней содержится более 300 внутренних контрольных соотношений внутри расчета и два междокументных соотношения. В частности, контрольные соотношения 6-НДФЛ и страховых взносов. Например, первое из них звучит так: "обязательность представления расчета по страховым взносам в случае представления 6-НДФЛ." Это значит, что все работодатели, которые обязаны отчитывать по 6-НДФЛ, также обязаны отчитаться и по страховым взносам. Даже если расчет получится нулевым.

Полную таблицу с контрольными соотношениями можно скачать внизу данной статьи. Подробнее мы остановимся на ее небольшой части, междокументных соотношениях, для того, чтобы понять, как ей пользоваться. Итак, эти показатели выглядят следующим образом:

СВ, 6-НДФЛ (в отношении головной организации) 2.1 Обязательность представления СВ в случае представления декларации Направить налогоплательщику требование о представлении отчетности
СВ, 6-НДФЛ (в отношении плательщиков, не имеющих обособленных подраздлений) 2.2 ст. 020 р. 1 — ст. 025 р.1 6-НДФЛ >= ст. 030 гр. 1 подр. 1.1 р. 1 СВ Сумма начисленного дохода налогоплательщика, за исключением сумм начисленного дохода на дивиденды >= суммы выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физических лиц Направить налогоплательщику требование о представлении пояснений

Что означает первая строка в данной таблице понять не сложно, выше уже об этом шла речь. А вот вторая строка уже содержит реальный сравнительный показатель и на ней нужно остановиться подробнее. Итак, налоговики говорят нам, что разность строки 20 раздела 1 и строки 25 раздела 1 в декларации 6-НДФЛ должна быть больше или равна данным, которые отражены в строке 30 группы 1 подраздела 1.1 расчета по страховым взносам. Что же указано в этих полях форм?

  • стр.20 р.1 - это сумма начисленного дохода;
  • стр 25 р.1 - это начисленные дивиденды, которые входят в состав суммы дохода.

Очевидно, что раз на сумму дивидендов не начисляются страховые взносы, ее нужно вычесть, чтобы получить облагаемому базу по ним, которая и должна быть указана в стр.030 гр.1 подр.1.1 ЕРСВ. Если данные не совпали, значит плательщик допустил ошибку и ему будет направлено требование о предоставлении пояснений. Но это не единственный вариант. При выявлении расхождений в документе налоговики могут сразу же составить акт о правонарушении по нормам и привлечь плательщика к ответственности. Если ошибку обнаружит сам плательщик уже после сдачи расчета он может подать уточненную форму. Лучше, все же, проверить все показатели до момента отправки формы в ФНС, ведь именно для этого и были разработаны проверочные таблицы.

Данный материал поможем вам разобраться в том, как происходит корректировка расчета по страховым взносам. Вы узнаете, какие существуют особенности корректировки, а также узнаете об ответственности при допущении ошибок в заполнении отчетов.

C 1 января 2017г.контроль за уплатой страховых взносов (кроме взносов на «травматизм») будут осуществлять налоговые органы. Следовательно и отчет по взносам-РСВ-1 предоставляем в территориальные налоговые инспекции.

Корректировка расчета по страховым взносам: когда требуется?

Даже грамотный и опытный бухгалтер может допустить ошибку в составлении той или иной отчетности. Подать корректировочный отчет придется в случае, если организация при подаче следующего отчета обнаружила:

  1. Ошибочные сведения, которые привели к занижению суммы взносов
  2. Какие-либо данные сотрудников отражены неверно
  3. Какие-либо данные отражены не в полном объемеКорректировочный отчет обязательно должен содержать те же разделы, что и первичный.

Важно! Необходимо учесть, что не все ошибки в Расчете обязательно наказуемы и влекут штрафные санкции.

Как сделать корректировку?

При заполнении отчета на титульном листе необходимо указать номер корректировки

Учет всех застрахованных физических лиц указывается в Разделе 3. В этот раздел включаем всех сотрудников, которые работали на предприятии в течении отчетного квартала. Здесь указываем ФИО,СНИЛС и т.д. Особое внимание стоит уделить личным данным сотрудников, как правило здесь и закрадываются ошибки.

Сотрудники, указанные в отчете, должны быть пронумерованы. По каждому сотруднику заполняется сумма полученных в отчетном периоде выплат, сумма начисленных взносов. Далее необходимо сложить все цифры по трудоустроенным сотрудникам, общая сумма должна совпадать с числом, указанным в разделе №1 декларации. Если обнаружится разная сума, отчет неверен. Если все же закралась ошибка,то необходимо обратиться к 3 Разделу, в корректировке укажем только тех сотрудников, по которым была допущена ошибка в исходном отчете.

Общее правило таково: порядок корректировки расчета по страховым взносам затрагивает только те разделы и приложения, которые ранее представлялись налоговикам. Заполнять другие страницы отчета нет необходимости. Исключение из этого принципа – третий раздел, который всегда прикладывается к «уточненке».

Сроки подачи «уточнёнки»

Если в ходе самостоятельной проверки вы выявили какие-либо ошибки и убедились, что за это грозит наказание — не ждите, пока Налоговая пришлет вам требование об устранении неточностей или того хуже, пришлет проверку, подайте корректировку заранее. Так вы убережете компанию от лишних штрафов и пеней.

Сроком подачи корректировочного РСВ-1 принято считать общий порядок — до 30-го числа месяца, наступающего за периодом расчета (ст. 423 НК РФ).

Важно! Если по какой-либо причине вы не уложились в срок — штрафа не избежать.

Штрафы за опоздание с расчетом

Возможны два варианта штрафов:

  • за несвоевременно сданный отчет
  • за опоздание с индивидуальными сведениями

Согласно статье 119 НК РФ штраф составит 5% от все суммы задолженности, по РСВ-1, при этом установлен минимальный размер в 1 тысячу рублей и максимальный 30% от всей задолженности.

Расчет страховых взносов

Порядок расчета страховых взносов, база и тарифы в этом году не изменились, также сохранены размеры льготных и дополнительных тарифов, объем взносов по прежнему составит 30%.

  • 22% платим на пенсионное страхование
  • 5,1% на медицинское страхование
  • 2,9% социальное страхование

Примеры расчета страховых взносов

Пример №1

В ООО «Бетта» в 1 квартале 2017 года начислены страховые взносы с выплат 2 сотрудникам, директору и бухгалтеру предприятие работает на упрощенной системе и использует базовый тариф по взносам. Заработная плата Смирнова И.В-директора, подлежащая обложению взносами составила 60 000 рублей ежемесячно.

  • ПФР (22%) – по 13200,00 руб.,
  • ОМС (5,1%) – по 3060,00 рублей,
  • ФСС (2,9%)– по 1740,00 рублей.

Заработная плата бухгалтера, Пуговкиной О.П., ежемесячно составляет 40 000рублей.

  • ПФР (22%) – по 8800,00 руб.,
  • ОМС (5,1%) – по 2040,00 рублей,
  • ФСС (2,9%)– по 1160,00 рублей.

В Общем итоге ООО «Бетта» начислила Смирнову И.В.и Пуговкиной О.П. за 1 квартал: 300 000 рублей.

Общая сумма взносов ООО «Бетта» за 1 квартал: ПФР (22%) – 22000,00 руб., ОМС (5,1%) – 5100,00 рублей, соцстрах (2,9%)– 2900,00 рублей.

Пример №2

На предприятии ООО «Икс» в первом квартале 2017г. выплачивалось пособие по болезни четверым работникам. Общее количество дней выплаты 16, общая сумма составит 7500, включая первые три дня. Тогда раздел 3 заполним следующим образом:

Ошибки в расчете по страховым взносам

Основными ошибка в расчете страховых взносов являются:

  1. По итогу сдачи отчетности за 1квартал, работодатели столкнулись с тем, что им приходили уведомления об ошибках. Расчет принимали, но присылали запрос на уточнение данных. В ходе самостоятельной проверки было выяснено, что вины предприятия тут нет, Пенсионный фонд некорректно передал данные в Налоговую инспекцию, в результате этого в Налоговой отсутствовала полная информация по СНИЛС работников, приходилось делать корректировку;
  2. Ошибка – в раздел № 3 не включили сотрудницу, которая находится в декрете и получает пособие по уходу за ребенком до достижения им 1,5 лет. Такую ошибку надо обязательно поправить
  3. Ошибочно указан номер телефона организации
  4. Расчет не примут, если взносы на ОПС по каждому застрахованному лицу в сумме не совпадают с итоговой величиной указанных взносов

Как исправить ошибки в отчете?

Для исправления различных ошибок в отчете необходимо:

  • Чтобы исправить ошибку в СНИЛС сострудника, необходимо на титульном листе указать порядковый номер корректировки «001», также приложить раздел №1,как и в первичном расчете и сюда же войдет раздел 3, заполненное на сотрудника, в чьем СНИЛС была ошибка. Стоит обратить внимание, что на этого же сотрудника необходимо приложить копию страхового свидетельства, ИНН и паспорт.

Важно: уточненный раздел № 3 в отношении остальных сотрудников, у которых не было допущено ошибок, сдавать не надо.

  • Ошибка – в раздел № 3 в случае, например, если в отчет не были включены сотрудницы, которые находятся в декрете и получают пособие по уходу за ребенком до достижения им 1,5 лет. Эту ошибку необходимо корректировать. В данной ситуации бухгалтеру необходимо сдать корректировку с номер «001». В него войдет раздел № 1 и приложения к нему, которые содержались в исходном расчете. Сведения в уточненном разделе № 1 и приложениях должны быть точно такими же, как в исходном расчете, то есть суммарными по всем работникам. Добавочно к этому в уточненный расчет войдет раздел № 3 в отношении «декретниц» с номером корректировки «000» и заполненной строкой 210 подраздела
  • Чтобы исправить ошибку в сумме необходимо также сделать корректировку, следующую по номеру. Еще раз перепроверить все суммы начисленных взносов и занести их в Раздел 1,в Приложении 2 перепроверить сумму начисленной заработной платы.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос № 1. Куда необходимо сдавать новый отчет РСВ-1?

Ответ: Отчет предоставляется в ИФНС по месту регистрации юридического лица

Вопрос № 2. Кому необходимо сдавать РСВ-1?

Ответ: Всем организациям, независимо от количества сотрудников и наличия начислений

Вопрос № 3. Необходимо ли сдавать РСВ-1, если у нас Директор, он же единственный учредитель и заработная плата ему не начисляется?

Ответ: Да, необходимо предоставить нулевой отчет, для суммарных показателей ставьте 0,для всех остальных прочерк

Вопрос № 4. Блокирует ли налоговая расчетный счет за ошибки в РСВ-1?

Ответ: Налоговая служба согласилась с мнением Минфина и признала, что ИФНС не вправе блокировать расчетный счет за опоздание в сдаче.

Чтобы правильно внести показатели в расчет по страховым взносам, разработаны контрольные соотношения (КС). Рекомендации в помощь бухгалтерам выпустила ФНС в РФ в Письме № БС-4-11/4371@ от 13.03.17 г. Разберемся, что именно содержит этот документ и как пользоваться приведенной методикой для проверки единого отчета по страхованию.

Действующая форма расчета, применяемая в 2017 году, утверждена в Приказе № ММВ-7-11/551 от 10.10.16 г. Бланк используется для сдачи отчетности, начиная с 1 кв., в территориальные органы ИФНС. Документ состоит из титульного листа и 3 разделов, в которых отражаются начисленные взносы и персонифицированные сведения по всем застрахованным лицам.

Мало представить отчетность в установленные сроки, необходимо еще и корректно отразить все данные, без расхождений по общим суммам и начислениям по сотрудникам в отдельности. Оперативно проверить контрольные соотношения расчета по страховым взносам можно с помощью внутридокументных и междокументных показателей, приведенных в Письме № БС-4-11/4371@. Математическая методика также включает перекрестное сравнение данных расчета по страховым взносам и 6-НДФЛ. Рабочие алгоритмы используют и налоговые инспекторы для выявления допущенных налогоплательщиком ошибок.

Основные контрольные соотношения расчета по страховым взносам

Комментируемое письмо содержит контрольные соотношения в отчете расчет страховых взносов, оформленные в таблицу с указанием следующих данных:

  1. Используемые формулы по строкам и листам вида отчетности.
  2. Возможные нарушения при обнаружении ошибок.
  3. Действия налоговиков при выявлении данного нарушения.

Всего в КС значится 313 контрольных точек, по которым СВ (отчет по страховым взносам) проверяется на корректность заполнения. Методика соотношения расчета и 6-НДФЛ выявляет соотношение общего начисленного дохода физлица за вычетом его доходов в части дивидендов. Формула выглядит так:

  • (Строчка 020 разд. 1 6-НДФЛ минус строчка 025 разд. 1 6-НДФЛ) должна быть больше либо равна строчки 030 граф. 1 подразд. 1.1 разд. 1 СВ.

Практическая работа показывает, что установленные соотношения порой выполнить невозможно. К примеру, сотрудник может получать не только зарплату, дивиденды, но и пособия или декретные. В этом случае результат формулы не сойдется с контрольными показателями и потребуется предоставить дополнительные разъяснения налоговикам с указанием обоснования расхождений.

Полная таблица КС размещена в Письме. Налогоплательщикам рекомендуется выполнять хотя бы междокументную проверку, наиболее важную при сдаче отчетности. Первый вид соотношений по междокументным показателям приведен выше, второй выглядит так:

  • Представление 6-НДФЛ обязывает компании представлять СВ – нарушение этой нормы влечет необходимость направления налогоплательщику требования о сдаче отчетности.

Среди внутридокументных КС проводится проверка показателей расчета по страхованию. Из таблицы видно, что методика выявляет малейшие ошибки и неточности, поэтому формирование бланка не вручную, а с помощью компьютерных программ позволит максимально правильно заполнить отчет. Особенно, если у работодателя числится расширенный штат работников.

Проверка контрольных соотношений расчета по страховым взносам

Уточним, как проверить единый расчет по страховым взносам через контрольные соотношения из Письма ФНС. Список сокращений, используемых в применяемой методике, приведен в документе. К примеру, это:

  • АО – расшифровывается как арифметическая ошибка.
  • НА – обозначает налоговый агент.
  • ДТ – обозначает доп. тариф.
  • ОПС/ОМС/ОСС – обозначает обязательное пенсионное/медицинское/социальное страхование.
  • ПОП – обозначает предыдущий отчетный период.

Разберем, что означает следующее КС по 1 разделу СВ:

строчка 030 разд. 1 СВ оп = строчка 030 разд. 1 СВ поп + строчка 031 разд. 1 СВ оп + строчка 032 разд. 1 СВ оп + строчка 033 разд. 1 СВ оп.

В указанной формуле используются сокращения относительно текущего периода (ОП) и прошлого (ПОП). Алгоритм позволяет вычислить общую сумму взносов на страхование ОПС к перечислению в бюджет, исходя из суммы данных по строчке 030 за прошлый период и строчкам 031-033 за текущий квартал. Если равенство не выполняется, налогоплательщику необходимо проверить сведения за все прошедшие кварталы, чтобы выявить ошибки. Инспектор ФНС вправе направить компании требование о представлении пояснений (внесении уточнений), а в случае выявления фактов нарушения законодательных требований по стат. 100 НК будет составлен акт проверки.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .