Собственников компаний часто волнует вопрос, как они могут получить заработанную прибыль. Самым очевидным вариантом является, конечно, распределение дивидендов. Но есть и другие способы, позволяющие учредителю законно выводить деньги из своей компании.

Способ 1: дивиденды

Для того, чтобы выплатить дивиденды потребуется провести собрание учредителей. И на основании решения по его итогам уже можно будет распределить дивиденды. Единственный учредитель может сам вынести решение о распределении прибыли, после чего перейти к выплате.

При этом есть несколько условий, из-за которых распределять дивиденды нельзя:

Не оплачен полностью;

В определенных случаях не выплачена доля или часть доли участнику;

У компании есть признаки банкротства или же они могут появиться после выплаты дивидендов;

Стоимость чистых активов меньше уставного капитала и резервного фонда или станет меньше после выплаты дивидендов.

• Минусы:

- НДФЛ. 13 % от полученных дивидендов необходимо будет перечислить в бюджет. Именно по такой ставке облагаются НДФЛ дивиденды в настоящее время.

- . Сумму дивидендов при расчете прибыли списать нельзя.

- Временные ограничения. Как мы писали выше, получить дивиденды можно не чаще 4-х раз в год.

- Рутина при оформлении. Если учредителей несколько, то без общего собрания и подготовки документов по его результатам не обойтись.

Так как же наиболее выгодно учредителям воспользоваться прибылью компании? Рассмотрим несколько альтернативных способов.

Способ 2: премия

Учредитель может быть оформлен в компанию, например, как . А раз есть трудовые отношения, то он может получить какую-либо премию.

• Минусы:

- НДФЛ. 13% от премии надо перечислить в бюджет.

- Страховые взносы. 30% поверх суммы премии составят взносы во внебюджетные фонды.

• Плюсы:

- Можно списать при расчете прибыли. Всю сумму премии, а также страховых взносов по ней компания может включить в расходы.

На цифрах это будет выглядеть следующим образом. Например, с премии учредителю в 100 000 руб. на руки в бюджет компания заплатит 49 426 руб. Из них:

НДФЛ – 14 943 руб. = 100 000 руб. / 0,87

Страховые взносы – 34 483 руб.= (100 000/0,87) х 30%

Учесть в расходах при расчете налога на прибыль можно будет сумму в размере 149 426 руб. = 100 000 руб. /0,87 + 34 483 руб. Иными словами, сэкономить налог на прибыль получится на 29 885 руб. (149 426 руб. х 20%).

Таким образом, совокупные налоговые обязательства при выплате премии составят 19 541 руб. (14 943 руб. + 34 483 руб. - 29 885 руб.). Общая налоговая нагрузка в этом случае - 19,5% от суммы, которую получит учредитель.

Способ 3: учредитель - ИП

Учредитель может получать прибыль в виде оплаты за услуги, которые оказывает своей компании. При этом учредителю следует зарегистрироваться в качестве ИП. Законодательство этого не запрещает.

Например, это может быть проведение бизнес-тренингов для своих сотрудников, услуги по управлению, платежи за использование товарным знаком или какие-то производственные работы. Вы можете сами установить, что это будут за услуги, и сколько они будут стоять. При этом все же стоит исходить из обычаев делового оборота и не завышать цену услуг, чтобы не привлекать внимание налоговых органов.

Например, устанавливая размер роялти по лицензионному договору на право использования товарного знака, можно исходить из того, что средняя ставка вознаграждения лицензиара составляет 3-5% от выручки от реализации продукции, выпускаемой под этим товарным знаком.

• Минусы:

- Налоги ИП. Со своих доходов предприниматель будет платить налог. Это будет 6 или 15% при УСН и 13% при общей системе плюс 18% НДС.

- Взносы. Предприниматели без сотрудников платят фиксированный платеж по взносам за себя, который с каждым годом становится все больше (в 2015 году - 31 261, 38 руб.). А при доходах больше 300 000 руб. в год дополнительно перечисляют 1% с суммы превышающей этот порог.

• Плюсы:

- Возможность распоряжаться деньгами по своему усмотрению. ИП может тратить прибыль на личные нужды без каких-либо ограничений.

- Экономия налога на прибыль. Компания может списать расходы по оплате услуг учредителя-ИП. Но так как деньги перечисляются взаимозависимому лицу, запаситесь подтверждающими документами (актами, договорами, отчетами и пр.).

Если регистрировать ИП, то выгоднее всего применять «упрощенку» с объектом «доходы». Ставка налога в таком случае будет 6 %. Их придется заплатить с той суммы, которую перечислит компания за оказанные услуги. Таким образом, при получении учредителем прибыли в виде оплаты за услуги, например в размере 100 000 руб., придется заплатить 6 000 руб. (100 000 руб. х 6%). Этот налог можно уменьшить на сумму страховых взносов, которую платит предприниматель.

Если компания решит учитывать выплаты учредителю-ИП за услуги, то сможет получить дополнительную выгоду, снизив налог на прибыль. При оплате услуг стоимостью 100 000 руб. экономия составит 20 000 руб. (100 000 руб. х 20%).

Таким образом, при получении прибыли учредителем в виде оплаты услуг ИП компания сможет не только сократить размер налоговых обязательств, но и получить реальную выгоду. Ведь налог, уплаченный предпринимателем, окажется меньше чем компания сможет сэкономить, включив расходы в расчет налога на прибыль. Выгода составит 14 000 руб. (20 000 руб. – 6 000 руб.).

Способ 4: бесконечный подотчет

Выдать деньги под отчет можно тем, кто оформлен в компании по трудовому договору или договору подряда. Так как учредитель зачастую числится генеральным директором, то может получить нужную сумму в виде подотчета.

Как правило, возвращать эти деньги не планируется и крупные суммы годами «висят» на директорах.

Пока в компанию не придут с проверкой, опасаться нечего. Но в том случае, если проверяющие из ИФНС или фондов заметят затянувшийся подотчет, то скорее всего переквалифицируют его в доход учредителя. Последствия очевидны – доначисления учредителю по НДФЛ, а у компании возможны доначисления по страховым взносам.

• Минусы:

- Риски доначисления НДФЛ - 13% от суммы выданных подотчетных сумм и страховых взносов – 30%.

• Плюсы:

- Достаточно простая процедура документального оформления выдачи денег подотчет.

Например, получение прибыли в виде подотчета в размере 100 000 руб. может в конечном итоге обойтись компании в 43 000 руб. плюс штрафы и пени.

НДФЛ – 13 000 руб. = 100 000 руб. х 13%

Страховые взносы – 30 000 руб.=100 000 х 30%

Если ваша компания – явный кандидат для налоговой проверки , советуем выдать учредителю заем и вернуть им подотчетные средства. Будет кредит процентным или беспроцентным – решать вам. Подробнее об этом поговорим дальше.

Способ 5: заем

Еще один вариант получить деньги для учредителя – это оформить заем от компании. Есть два варианта займа – процентный и беспроцентный . Ни один из этих вариантов полностью «безналоговым» не будет.

Как правило, заем учредителю оформляют на очень долгий срок с выплатой процентов в момент возврата. Если раньше такие непогашенные кредиты не вызывали никаких налоговых последствий, то с 2016 года ситуация изменится.

Выдавая беспроцентный заем, компания не получит прибыль. Но учредителю придется ежемесячно платить НДФЛ по ставке 35% от экономии на процентах. Кредит по ставке больше 5,5% (или 2/3 ставки рефинансирования) освободит учредителя от НДФЛ, но создаст доход компании, с которого нужно платить налог на прибыль, даже если фактически компания не будет получать проценты.

Таким образом, любой заем выданный учредителю, как способ получения прибыли повлечет за собой уплату налогов.

• Минусы:

- Необходимость уплаты НДФЛ с материальной выгоды либо налога на прибыль.

• Плюсы:

- Простая и быстрая процедура получения денег.

Например, если выдавать заем учредителю в размере 100 000 руб. то в конечном итоге ежегодно придется платить:

При беспроцентном займе: НДФЛ в размере 1 925 руб.= 100 000 х 5,5% х 35%

При займе со ставкой 5,6%: Налог на прибыль в размере 1 120 руб.= 100 000 х 5,6% х 20%

Правда, если кредит учредителю выдала компания на упрощенке, то налог предстоит платить только после того как проценты будут фактически погашены. И выдавая деньги на продолжительный срок, уплату налогов можно отложить на долгое время.

Подробнее о том, как выгодно и без потерь оформить заем учредителю, мы расскажем в ближайших материалах.

Если появились вопросы, будем рады Вам помочь!

Когда возникает необходимость вывести прибыль из бизнеса, собственники порой прибегают к любым, иногда не совсем законным способам. Однако немало и тех предпринимателей, что не хотят иметь проблем с законом. Их интересуют легальные способы вывода прибыли из своей компании.

Почему нельзя просто так потратить деньги?

Учредитель не имеет права взять деньги ООО на личные нужды, даже если он единственный владелец компании. Дело в том, что имущество юридического лица обособлено от имущества учредителя. Каждый расход предприятия должен быть экономически обоснован и документально подтвержден.

Существует несколько легальных оснований для выведения прибыли из ООО:

• выплата дивидендов (доход от деятельности фирмы);
• выплата зарплат и премий сотрудникам;
• коммерческий или беспроцентный заем;
• деньги под отчет (если планируется потратить их на нужды компании);
• списание в расходы.

Выплата дивидендов

Этот способ подходит, если по данным бухгалтерского учета фиксируется чистая прибыль предприятия. На собрании учредителей выносится решение о распределении прибыли между учредителями (единственный учредитель также должен соблюсти эти формальности).

Закон позволяет выплачивать дивиденды не чаще, чем раз в квартал. В ином случае они приравниваются к выплатам в пользу физических лиц и дополнительно облагаются НДФЛ в 30%. В Уставе организации должно быть прописано, как именно должны распределяются дивиденды между учредителями.

Дополнительные расходы при выплате дивидендов:

1. Чистая прибыль организации облагается 20% налогом.
2. При выплате дивидендов дополнительно удерживается подоходный налог в размере 13%.

Итого общая сумма уплаченных налогов при этом способе составит 44%.

Когда предприятие не может выплачивать дивиденды

• если не полностью оплачен уставный капитал;
• общество не выплатило учредителю часть доли (в определенных случаях);
• ООО на момент выплаты дивидендов отвечает признакам банкротства;
• по данным бухгалтерского учета фиксируется неприкрытый убыток.

В таких ситуациях собственнику приходится выискивать другие способы выведения денег из компании.

Выплата зарплат и премий по трудовому договору

Если собственник не хочет делиться прибылью с государством, у него остается еще один выход – официально трудоустроиться в свою компанию и получать выплаты по трудовому договору. В этом случае доход работающего лица также облагается НДФЛ в размере 13%. Однако даже с учетом необходимых выплат в ПФР и ФСС (30%) этот способ оказывается более выгодным, ведь налог на прибыль разрешается уменьшать на величину страховых взносов и премиальных выплат.

Если официальные доходы учредителя превысят 796 тысяч рублей, то ставка взносов в ФСС и ПФР снижается с 30 до 15,1%. Это дает дополнительную экономию для компании и увеличивает её доходность.

Договор с ИП

Если в структуре ООО есть ИП, находящийся на УСН, с ним заключается агентский договор; договор на управление; договор аренды или продажи имущества; договор на выполнение производственных работ и т.п. По договору ИП получает свою часть прибыли и уплачивает с нее 6% налогов. Экономия в этом случае составит, как минимум, 14% от суммы выведенных средств.

Это законный способ выведения прибыли, но важно экономически обосновать необходимость предприятия в услугах ИП и правильно оформить документы, чтобы свести к минимум возможные налоговые риски, связанные с выводом денег через ИП.

Деньги под отчет

Деньги под отчет выдаются на основании соответствующего заявления. Выплаты не облагаются налогом, поскольку предполагается, что получатель должен потратить их на нужды компании, а остаток вернуть в кассу.

По закону дается определенный срок для составления отчета. Если налоговая проверка обнаружит нарушения в составлении отчетности, эти деньги будут переквалифицированы в доход собственника. На них будет доначислен НДФЛ 13%, дополнительно компания заплатит 30% страховых взносов, а за несвоевременную уплату налогов ей придется заплатить штраф.

Заем: самый простой способ выведения прибыли

Этот способ выведения доходов легален и подходит компаниям с любой системой налогообложения.

Процентный или беспроцентный заем оформляется соответствующим договором между компанией и ее учредителем. В 2016 году в силу вступили новые правила, согласно которым беспроцентные займы должны облагаться подоходным налогом в размере 35% от материальной выгоды.

Если заем не планируется возвращать, то, чтобы снять с физического лица риски, лучше выбрать процентный заем под ставку, превышающую 2/3 ставки рефинансирования. В этом случае налоговая служба не заподозрит заемщика в получении материально выгоды, а такой способ вывода денег обойдется в 7,34-7,5% годовых.

Чтобы выбрать экономичный и безопасный способ выведения прибыли из ООО, обратитесь к нашим налоговым консультантам. Они внимательно изучат вашу ситуацию и подскажут законное, и наиболее оптимальное решение. Помощь наших специалистов избавит вас от проблем с налоговыми органами и позволит избежать возможных штрафных санкций.⁠