Финансовые ресурсы образуются за счет целого ряда источников. По форме права собственности различаются две группы источников: собственные денежные средства и чужие. Источниками финансовых ресурсов являются: прибыль; амортизационные отчисления; средства, полученные от продажи ценных бумаг; паевые и иные взносы юридических и физических лиц; кредит и займы; средства от реализации залогового свидетельства, страхового полиса и другие поступления денежных средств (пожертвования, благотворительные взносы и т. п.).

Банк проводит постоянный аудит кредитоспособности компаний. Исходя из этого, он решает вопрос о предоставлении займа, а также о конкретных условиях предоставления кредита. Доступность кредита также зависит от юридической формы бизнеса. В целом, более низкие юридические формы бизнеса затрудняют получение кредитов. Некоторые предприниматели, которые занимаются бизнесом как отдельные лица и имеют отличные бизнес-результаты, также имеют возможность получать относительно простые кредитные ресурсы. Хотя существует ограничение этих ресурсов.

Система прибылей и доходов состоит из прибыли от реализации продукции, прибыли от прочей реализации, доходов по внереализационным операциям (за вычетом доходов по этим операциям), балансовой (валовой) прибыли, чистой прибыли. Кроме того, прибыль делится на облагаемую налогом и не облагаемую налогом. Прибыль от реализации продукции (товаров, работ, услуг) представляет собой разницу между выручкой от реализации продукции без налога на добавленную стоимость, акцизов, экспортных тарифов (для экспортной выручки) и затратами на производство и реализацию, включаемыми в себестоимость продукции.

Банк обычно не предоставляет более высокий кредит, чем гарантии, которые может предоставить компания. В отличие от коммерческих кредитов, банковские кредиты в основном обеспечены, соответственно. банки требуют такого обеспечения. В качестве инструментов хеджирования используются долгосрочные материальные активы, дебиторская задолженность, векселя и, в исключительных случаях, гарантии третьих сторон. Кредиты используются: - для прямой оплаты потребностей, например, оплаты счетов-фактур - для погашения ранее предоставленных кредитов - передача кредита переносится на текущий счет.

Себестоимость продукции (работ, услуг) — стоимостная оценка используемых в процессе производства продукции природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию. Затраты, входящие в себестоимость, по экономическому содержанию можно сгруппировать по следующим элементам:

Выплаты по кредиту: - кредит погашается либо постепенно в определенные даты вместе с процентами, либо чаще, использует специальный процентный платеж, например, ежемесячно, а погашение кредита происходит на разовой основе. Каковы источники погашения кредитов: - от реализации реализации продукта, другие доступные ресурсы, такие как прибыль, которая может быть использована для покрытия части текущих активов, тем самым уменьшая потребность в кредите - кредит от другого займа или займа от другого предприятия.

Риск кредитования Предприятие рискует принять кредит, особенно с точки зрения способности выплачивать проценты по кредиту и погашению собственный кредит. При принятии кредита предприятие должно знать, что оба платежа должны производиться независимо от экономических показателей предприятия. В противном случае банк может денонсировать кредит и запросить его немедленное погашение или реализовать свое право, вытекающее из реализации инструментов залога. Это означает, что предприятие, получающее кредит, должно обратить внимание на управление денежными потоками.

    материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных отходов);

    затраты на оплату труда;

    отчисления на социальные нужды;

    амортизация основных фондов;

    прочие затраты.

Прибыль от прочей реализации — это прибыль, полученная от реализации основных фондов и другого имущества хозяйствующего субъекта, отходов, нематериальных активов и т.п. Прибыль от прочей реализации определяется как разница между выручкой от реализации и затратами на эту реализацию.

Затраты по кредиту Стоимость кредита - проценты, уплачиваемые предприятием за заимствование денег у банка. Проценты выражаются большинством годовой процентной ставки в процентах от суммы кредита. Существует и более короткий, но ставки по кредитам являются наиболее часто используемыми ставками. Банк увеличивает базовую ставку за счет так называемой надбавки, в которой выражен риск банка. Процентная ставка может быть установлена ​​на срок действия кредитных отношений. Или мобильный, когда банк имеет право изменять процентную ставку всякий раз, когда меняются цены на финансовые ресурсы на денежном рынке.

Доходы от внереализационных операций включают:

    доходы, полученные от долевого участия в деятельности других хозяйствующих субъектов, дивиденды по акциям, доходы по облигациям и другим ценным бумагам, принадлежащим хозяйствующему субъекту; поступления от сдачи имущества в аренду;

    доходы от дооценки производственных запасов и готовой продукции;

    В конечном итоге комбинируется, то есть в течение некоторого времени фиксируется, а затем банк имеет возможность изменить ставку в случае изменения условий. Выбранные типы краткосрочных банковских кредитов Овердрафт - это краткосрочный кредит, который предоставляется на текущем банковском счете.

    У фирмы есть так называемый кредитный лимит, то есть максимальная сумма кредита, которую может привлечь компания. Компания привлекает кредит, выплачивая платежи по текущему счету. С другой стороны, платеж по кредиту связан с тем, как компания производит платежи на счет у клиентов. Преимущество предприятия заключается в том, что он использует только сумму кредита, необходимого для покрытия своих долгов, и только до тех пор, пока он не получит свои собственные деньги. Этот кредит обычно дороже других краткосрочных кредитов, поскольку банк, предоставляя кредит на текущем счете, в основном теряет возможность контролировать использование кредита.

    присужденные или признанные должником штрафы, пени, неустойки, другие виды санкций за нарушение условий хозяйственных договоров, а также доходы от возмещения причиненных убытков;

    другие доходы от операций, непосредственно не связанных с производством и реализацией продукции.

К расходам на внереализационные операции относятся:

Проценты, однако, относятся только к начисленной сумме и дням, когда кредит был фактически нарисован. Эскорт-кредит - это кредит, который создается вексельным векселем, то есть покупка векселя до истечения его срока от банка. Если предприятие получает вексель с определенным сроком погашения для своих товаров и требует денежных средств для своей деятельности, он может попросить у банка скидку на счет. Учетный вексель дисконтирован, при этом компания выплачивает сумму, указанную на счете, уменьшенную так называемой скидкой.

Скидка представляет собой интерес, который банк собирает для предоставления дисконтного кредита. Первоначальный должник из векселя стал должником банка. В случае невыплаты векселя обязательство, запрашивающее скидку, становится вторичным должником, и банк имеет возможность запросить оплату счета по нему. По сути, банк кредитует покупателя через поставщика. На практике этот кредит используется справедливо, особенно крупными предприятиями. Это дешевый кредит и небольшой риск для банка. С точки зрения срока погашения, краткосрочный кредит обычно выдается в течение нескольких дней.

    затраты по аннулированным производственным заказам, а также затраты на производство, не давшее продукции;

    расходы на содержание законсервированных производственных мощностей и объектов (кроме затрат, возмещаемых за счет других источников);

    потери от уценки производственных запасов и готовой продукции;

    убытки по операциям с тарой;

    Модификация дисконтного кредита во внешнеторговых отношениях - это переговорный кредит. Это выдержка из счетов экспортера, выданных импортеру. Импортер предоставляет скидку на счета, в т.ч. и всей организации, связанной с транзакцией. Принятие кредита - это особый вид кредита, в котором банк напрямую не предоставляет средства компании, но принимает вексель, в котором он обязуется выплатить должнику в установленный срок. Таким образом, банк берет на себя обязательство должника. Модификацией акта приема во внешнеторговых отношениях является рабсурсальный кредит.

    убытки от списания дебиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек, и других долгов, нереальных для взыскания;

    некомпенсируемые потери от стихийных бедствий;

    убытки от хищений, виновники которых по решению суда не установлены;

Балансовая прибыль представляет собой сумму прибылей от реализации продукции, от прочей реализации и доходов по внереализационным операциям за вычетом расходов по ним. Ставка налога на прибыль в 1998г. составляла от 35 до 43%. При этом следует иметь в виду, что доходы от долевого участия в других хозяйствующих субъектах и доходы по ценным бумагам облагаются налогом по ставке 15%, доходы от видеопоказа — 70% и т. п. Поэтому эти доходы надо выделить из облагаемой прибыли в отдельную группу. Хозяйствующие субъекты, в том числе получившие убыток, имеющие превышение фактических расходов на оплату труда работников, занятых в основной деятельности в составе себестоимости продукции (работ, услуг) по сравнению с их нормируемой величиной, уплачивают в бюджет налог с суммы превышения этих расходов. Хозяйствующий субъект самостоятельно определяет направления использования прибыли, если иное не предусмотрено уставом.

В этом случае импортер просит банк принять векселя, выданные экспортером. Краткосрочный банковский кредит является наиболее распространенным краткосрочным кредитом. Согласно предмету кредитования, его обычно называют, например, кредитом на акции, текущие фонды, дебиторскую задолженность, временное отсутствие средств и т.д. этот вид кредита обычно делается в разовой форме и также погашается в одноразовом режиме. Условия кредита обычно разные, в частности они могут относиться к цели использования кредитных ресурсов, защиты кредита и процентных ставок.

Резервный фонд создается хозяйствующими субъектами на случай прекращения их деятельности для покрытия кредиторской задолженности. Образование резервного фонда является обязательным для акционерного общества, кооператива, предприятия с иностранными инвестициями. Отчисления в резервный фонд и другие аналогичные по назначению фонды производятся до достижения размеров этих фондов, установленных учредительными документами, но не более 25% уставного капитала, а для акционерного общества — не менее 10%. При этом сумма отчислений в указанные фонды не должна превышать 50% облагаемой налогом прибыли.

Это зависит от ситуации на рынке, но обычно она ниже по сравнению с другими видами кредитов. Возобновляемый кредит также представляет собой краткосрочный кредит, предоставляемый на разовой основе для финансирования конкретного предмета. Из предыдущего кредита он отличается погашением погашенной части кредита до согласованной суммы. Они обычно классифицируются как среднесрочные, как кредитное соглашение, окончательный срок погашения кредита обычно составляет более 1 года. Ломбардный кредит - это краткосрочный кредит, обеспеченный движимым имуществом или правом.

Фонд накопления представляет собой источник средств хозяйствующего субъекта, аккумулирующий прибыль и другие источники для создания нового имущества, приобретения основных фондов, оборотных средств и т. п. Фонд накопления показывает рост имущественного состояния хозяйствующего субъекта, увеличение собственных его средств. Вместе с тем операции по приобретению и созданию нового имущества хозяйствующего субъекта не затрагивают фонд накопления.

Это в основном обеспечивается новым стартапам. Предоставляется фиксированная сумма, и она также выплачивается за весь согласованный срок. Это дороже, меньше практического использования. Источники и формы долгосрочного финансирования. Способ финансирования всегда связан с приобретением инвестиций. Инвестиции представляют собой приобретение, восстановление или расширение капитальных товаров. Это свойство является долгосрочным, и для его финансирования необходимо использовать долгосрочные финансовые ресурсы.

Если предприятие использовало краткосрочные финансовые ресурсы для финансирования инвестиций, оно могло столкнуться с проблемами ликвидности, то есть с возможностью своевременно выполнять свои обязательства. Цель финансирования инвестиций заключается в использовании таких финансовых ресурсов, которые компания сделала бы при минимально возможных затратах, не подвергая риску ликвидность компании. Амортизация представляет собой денежную декларацию о постепенном снижении материальных и нематериальных активов за определенный период.

Фонд потребления является источником средств хозяйствующего субъекта, зарезервированный для осуществления мероприятий по социальному развитию (кроме капитальных вложений) и материальному поощрению коллектива.

Амортизационные отчисления являются устойчивым источником финансовых ресурсов. Амортизационные отчисления производятся только до полного переноса балансовой стоимости фондов на себестоимость продукции (работ, услуг) и издержки обращения. Амортизационные отчисления могут начисляться равномерным или ускоренным методами. В Российской Федерации применяется главным образом равномерный метод начисления амортизации. Амортизация основных средств начисляется по всем группам основных средств, включая и незавершенное строительство (за исключением земельных участков, продуктивного скота, библиотечного фонда и т. д.). При равномерном методе амортизация начисляется по единым нормам амортизации, установленным в процентах к первоначальной стоимости основных средств. Нормы амортизации могут корректироваться в зависимости от отклонений от нормативных условий использования основных средств. Величина этих коэффициентов приведена в сборниках норм амортизации. По подвижному составу автомобильного транспорта (легковые и грузовые автомобили, автобусы) нормы амортизации определяются в процентах к первоначальной стоимости на тысячу километров пробега.

Основная функция - обеспечить постепенную передачу цены инвестиционного имущества в расходы компании и обеспечить восстановление инвестиционной собственности. Амортизация только учитывает износ активов, так как собственность зависит от физического, материального и морального износа. На практике амортизация происходит от так называемого экономического срока службы отдельных видов собственности, что должно учитывать все виды износа, особенно износ машин и оборудования. Амортизация представляет собой значительную часть стоимости компании и, как таковая, существенно влияет на бухгалтерскую прибыль, признанную Компанией.

Малые предприятия в первый год эксплуатации имеют право списания (т. е. отнесение на себестоимость продукции с соответствующим снижением налогооблагаемой базы) в виде амортизационных отчислений до 50% первоначальной стоимости основных фондов со сроком службы свыше трех лет. Малым предприятиям разрешено также производить ускоренную амортизацию активной части производственных фондов. При ускоренной амортизации норма амортизации увеличивается в два раза.

Списание, как признак износа основных средств, отражается в цене продукции посредством расчетов. Так называемый налоговая амортизация, то представляет собой списания, которые фирма может использовать в качестве расходов, подлежащих налогообложению, в соответствии с Законом о подоходном налоге. Списание - неденежная стоимость. Его учет не влияет на денежный поток предприятия. На общую амортизацию влияет также структура активов и оценка имущества. Каждая компания устанавливает свой собственный план амортизации и выбирает метод амортизации.

Износ нематериальных активов начисляется ежемесячно по нормам амортизации к первоначальной стоимости нематериальных активов.

Нормы амортизации нематериальных активов определяются исходя из срока их полезного использования, но не более срока деятельности хозяйствующего субъекта.

По нематериальным активам, для которых невозможно определить срок полезного использования, нормы износа устанавливаются в расчете на десять лет, но не более срока деятельности хозяйствующего субъекта.

Соответственно, компания осуществляет списание. Учет может быть годовым, ежеквартальным, ежемесячным. Затраты равномерно распределяются по экономике предприятия, равномерно влияют на эффективность бизнеса компании. Пример. Компания купила машину, ее начальная цена составила 400 тысяч. Срок амортизации был установлен в 8 лет. Рассчитайте годовую амортизацию и амортизацию с использованием линейного метода. Амортизация начисляется до конца срока действия актива. На практике в зданиях и зданиях используется простой метод амортизации, а для машин и оборудования используются методы ускоренной амортизации.

Паевой взнос. Пай или паевой взнос представляют собой сумму денежного вклада, уплачиваемую юридическим или физическим лицом при вступлении в совместное предпринимательство. Паевой взнос обязателен для вступления в товарищество с ограниченной ответственностью, в смешанное предприятие, в совместное российско-иностранное предприятие. Паевой взнос часто вносится и при вступлении в кооператив. Паевой взнос может быть внесен денежными средствами; путем передачи в собственность хозяйствующего субъекта имущества и других материальных ценностей; прав пользования землей, водой и другими природными ресурсами; имущественных прав (в том числе на использование изобретений, ноу-хау); путем отчислений от заработной платы работников в течение определенного времени.

Они способствуют более быстрому восстановлению и модернизации активов компании, стимулируют ее инновационную деятельность, позволяют предприятию быстрее получать собственные финансовые ресурсы. Каждый метод имеет определенные преимущества и недостатки. В случае ускоренной амортизации выгодны, в частности, более низкие прибыли и, следовательно, более низкая налоговая база в первые годы амортизации. Конец жизни - это обратное. Отрицательная сторона - это риск, который фирма должна учитывать при принятии решения о методе амортизации.

В частности, существует риск инфляционных тенденций с высокой степенью инвестиций, давления на раннее и нежелательное снятие с эксплуатации машин и оборудования и т.д. следует также рассмотреть вопрос о том, не увеличит ли амортизация негативное влияние на цену продукции.

Ноу-хау (англ. Know — how — знаю как) — комплекс технических знаний и коммерческих секретов. Ноу-хау технического характера включает: опытные незарегистрированные образцы изделий, машины и аппараты, отдельные детали, инструменты, приспособления для обработки и пр.; техническую документацию; инструкции; производственный опыт, описание технологий; знания и навыки в области бухгалтерской, статистической и финансовой отчетности, правовой и экономической работы; знание таможенных и торговых правил и др. Под ноу-хау коммерческого характера подразумеваются: адресные банки данных; картотеки клиентов; картотеки поставщиков; данные об организации и эффективности производства, объеме выпуска продукции; данные по организации сбыта и распространения продукции; методы и формы рекламы; данные об обучении персонала и др. В отличие от секретов производства ноу-хау не патентуется, поскольку в значительной своей части состоит из определенных приемов, навыков и т. и. При составлении соглашения на передачу ноу-хау стороны должны определить его содержание и полезность (сравнивая по возможности с аналогами), обязательства по передаче и эксплуатации, гарантии по достижению эффекта. Здесь владельцу выгоднее описать все случаи применения ноу-хау, а пользователю «сузить» его содержание, чтобы в будущем не платить владельцу вознаграждение за возможную дальнейшую доработку ноу-хау. При определении цены ноу-хау необходимо помнить, что она окупится будущей прибылью, которую получит пользователь, применив ноу-хау, в противном случае он получит меньшую прибыль или не получит ее вообще. Задача упростится, если владелец выполнит технико-экономический расчет для проекта: с использованием ноу-хау и без ноу-хау. В мировой практике цена ноу-хау составляет 5% от будущей прибыли, но есть случаи, когда цена ноу-хау достигает 20%. При определении цены владелец определяет, какие затраты пользователь может понести при самостоятельной разработке ноу-хау, а также минимально допустимую цену, ниже которой продажа нецелесообразна.

Существуют несколько способов оплаты ноу-хау.

Основные из них:

    ройялти — постепенные выплаты за ноу-хау пропорционально определенным показателям в ходе его использования. Ройялти обычно начисляется с привязкой к показателям роста прибыли или роста выпуска продукции и т. п.;

    паушальный платеж — единовременный, оговоренный заранее платеж. Паушальные платежи используются, когда сложно спрогнозировать эффект действия «ноу-хау» или стоимость лицензии невысокая. Паушальные платежи чаще применяются в непроизводственной сфере (управление, финансовая отчетность, правовые вопросы);

    кост-плас — выплаты за дополнительные услуги по согласованным расценкам сверх оговоренной цены (паушальный платеж).

Могут применяться также смешанные формы платежей.

Инвестиционный взнос представляет собой инструмент самокредитования деятельности хозяйствующего субъекта. Инвестиционный взнос — это денежный вклад работника в развитие данного хозяйствующего субъекта, который вкладчику начисляет процент в размере и в сроки, определенные договором или положением об инвестиционном взносе.

При кредите речь идет о предоставлении в долг денег (ссуды) или товаров. Кредиты бывают банковский, коммерческий, инвестиционный налоговый.

Банковский кредит представляет собой ссуду, выданную банком или кредитным учреждением на условиях срочности, возвратности, платности. Ссуду получает хозяйствующий субъект на определенное время с обязательным возвратом в установленный срок и с уплатой процентов за пользование заемным капиталом. В зависимости от срока кредитования банковские кредиты подразделяются на краткосрочные и долгосрочные. Краткосрочные кредиты предоставляются на срок до одного года, долгосрочные — на срок свыше одного года. В зависимости от цели кредитования банковские кредиты подразделяются на кредиты, выдаваемые на финансирование оборотных средств (как правило, краткосрочные кредиты), и на кредиты, выдаваемые на финансирование капиталовложений (обычно долгосрочные кредиты). Кредиты выдаются в рублях и валюте. Плата за кредит взимается по ставкам, сложившимся на денежном рынке по краткосрочным кредитам и на рынке капиталов по долгосрочным кредитам. Проценты, уплаченные по кредитам, в соответствии с действующими сегодня законами могут относиться либо на себестоимость продукции, либо на балансовую прибыль, либо на чистую прибыль.

Коммерческий кредит представляет собой отсрочку платежей одного хозяйствующего субъекта другому. Коммерческие кредиты выдаются хозяйствующему субъекту поставщиками продукции (работ, услуг) в форме вексельного кредита, фирменного кредита или открытого счета. Коммерческий кредит также предоставляется покупателем поставщику в форме аванса.

Под инвестиционным налоговым кредитом понимается отсрочка налогового платежа, предоставляемая органами государственной власти. Отсрочка налоговых платежей предусматривается для двух категорий предприятий:

    малых предприятий при закупке и вводе в действие определенных видов оборудования;

    приватизируемых предприятий (при некоторых ограничениях) — по кредиту для выкупа имущества предприятия.

Для получения налогового кредита предприятие заключает кредитное соглашение с налоговым органом по месту регистрации предприятия. Хозяйствующий субъект, кроме кредитов банков, может привлекать средства, взятые взаймы у других предприятий и организаций (заимодавцев). Такие кредиты называются займами, которые также бывают краткосрочные и долгосрочные.

К поступлениям денежных средств относятся поступления средств за счет пожертвований, благотворительных взносов (меценатов), страховых взносов, от продажи заложенного имущества должника, спонсорских взносов и т. п.

Спонсор — юридическое или физическое лицо, финансирующее какое-либо мероприятие. Спонсорство — это двусторонний процесс. Хозяйствующий субъект получает необходимые ему финансовые ресурсы, а спонсор — определенные выгоды в виде поднятия его имиджа и престижа, рекламы, приобретения квалифицированных специалистов, а также в форме прямого дохода (прибыли) от финансируемого мероприятия.

Финансовые ресурсы - материально-вещественный носитель финансовых отношений. Финансовое распределение охватывает общественный продукт и часть стоимости НБ, поэтому к финансовым ресурсам относим ту часть стоимости общественного продукта и НБ, которая распределяется и перераспределяется с помощью финансов. Финансовые ресурсы - денежные доходы и накопления, формируемые в руках субъектов хозяйствования и государства и предназначенные для целей расширенного воспроизводства, материального стимулирования, удовлетворения социальных потребностей, нужд обороны и госуправления.

Финансовые ресурсы являются одной из составных частей всех денежных ресурсов, обращающихся в стране, которые кроме них включают также кредитные ресурсы, денежные доходы населения, оборотные средства предприятий. Провести грань между финансовыми ресурсами и денежными доходами нетрудно. т.к. финансовые ресурсы находятся в распоряжении государства и субъектов хозяйствования, а вторые - в руках граждан и используются для обеспечения жизненных потребностей.

Кредитные и финансовые ресурсы имеют разные источники, а во II, - кредитные используются на условиях срочности, платности, возвратности.

Оборотные средства также не включаются в состав финансовых ресурсов, т.к. особенности использования оборотных средств на предприятии предполагают постоянное, неразрывное их обращение в форме натурально-вещественного слагаемого. Предприятие не может оборотные средства даже временно направить на другие цели, т.к. ОС всегда должны строго использоваться на обслуживание кругооборота предметов труда на предприятии. Финансовые ресурсы не обладают большей независимостью от натурально-вещественной формы стоимости создаваемого продукта. Они могут распределяться и перераспределяться по различным каналам и денежным фондам, поэтому специалисты не включают оборотные средства в состав финансовых ресурсов.

Состав финансовых ресурсов: основу составляет СОП (на микроуровне - выручка). Он подразделяется на ВНП и возмещение фонда оборотных средств.

Возмещение фонда оборотных средств - закупка товарно - материальных ценностей, предметов труда для возобновления производственного процесса, здесь финансовые ресурсы формируются засчет излишка основных средств.

В состав ВНП на стадии первичного распределения включаются: возмещение основных средств, фонд оплаты труда и чистый доход общества.

Возмещение основных средств происходит засчет амортизационного фонда (только реновация), ремонтного фонда и нематериальных активов; - все эти 3 элемента являются отдельными видами финансовых ресурсов)

Фонд оплаты труда не относится к финансовым ресурсам, но из з/пл удерживаются налоги(т.е. часть ФОТ через вторичное распределение превращается в финансовые ресурсы) и добровольные платежи (страховые взносы, покупка ЦеБу).

Чистый доход общества включает 3 категории:
1) Косвенные налоги (НДС, акцизы, таможенные пошлины).
2) Отчисления во внебюджетные фонды и другие платежи, включаемые в себестоимость продукции.
3) Прибыль. И все эти 3 элемента входят в состав финансовых ресурсов.

Т.е. к финансовым ресурсам относится большая часть созданного обществом продукта. По данным Минфина, в 1996 году объем финансовых ресурсов составил 1624 трлн. рублей, а ВВП - 2300 трлн. рублей; прогноз на 1997 год - 2100 и 2720 трлн. руб. соответственно. Структура финансовых ресурсов:
27 % - амортизационные отчисления (из-за переоценки);
24% - прибыль;
18% - косвенные налоги;
15% - во внебюджетные фонды.

Пути увеличения финансовых ресурсов :
I. Внешние займы - привлечение финансовых ресурсов других государств.
II. Своеобразный источник финансовых ресурсов - денежная эмиссия. Обращаясь к печатному станку, государство облагает нас незримым косвенным налогом.

Еще один путь - национальное имущество, оцениваемое в $3,5 трлн., которое лишь частично входит в состав финансовых ресурсов через выручку от реализации государственного имущества и приватизации, от продажи ненужного имущества юридических лиц, остатков неиспользованных финансовых фондов, созданных в прошлые годы(бюджетные, внебюджетные, резервные, экономического стимулирования), выручка от реализации бесхозного, конфискованного имущества, возврат кредитов некоторыми странами- должниками. По прогнозам на 1997 год, доходы от продажи имущества - 14 трлн рублей - около 0,5%.

Источники финансовых ресурсов стоимость общественного продукта и НБ:

Виды - конкретные формы, в которых осуществляется финансовое распределение этих источников (конкретные платежи, отчисления, доходы, накопления, которые мы относим к финансовым ресурсам.

Объем финансовых ресурсов в первую очередь зависит от объема ВВП, создаваемого в стране, их номинальная величина также зависит и от масштаба цен, а также от соотношения отдельных частей общественного продукта, и прежде всего необходимого и прибавочного продукта(чем больше прибавочный, тем больше величина финансовых ресурсов. Увеличение финансовых ресурсов также может происходить засчет увеличения стоимости основных фондов в результате изменения нормы амортизации или переоценки основных фондов.

Факторы, влияющие на величину отдельных видов финансовых ресурсов :
1) На величину амортизации влияют: уровень амортизационных норм, балансовая стоимость основных фондов, соотношение между отдельными элементами основных фондов.
2) Отчисления во внебюджетные фонды, т.к. они установлены в % от ФОТ, то зависят от величины ФОТ, ставок страховых взносов, уровня собираемости.
3) Прибыль зависит от уровня рентабельности(издержек), объема производства и реализации, структурных сдвигов и цены - как основного фактора.
4) Косвенные налоги зависят от объема облагаемого оборота, уровня ставок косвенных налогов, собираемости(налоговой дисциплины) и уровня налоговых льгот.

Нехватка финансовых ресурсов, с 1 стороны в результате прямого сокращения их реального объема из-за спада производства, а с другой стороны - резкое увеличение потребности в финансовых ресурсах всех сфер финансовых отношений, вызванных необходимостью инвестирования структурной перестройки экономики (демилитаризация, демонополизация); дезынтеграция производства и социальная защита малоимущих, кроме того увеличение затрат в результате обнищания большой группы населения.

Дополнительные источники финансовых ресурсов, из-за чего недополучаем - несовершенство законов; - ошибки принятия управленческих решений (уход за рубеж огромных капиталов, в больших масштабах оказывается экономическая помощь другим странам.

Потеря финансовых ресурсов происходит в результате продажи крупных предприятий за мизерные цены во времена ваучеризации (e.g. Англия в свое время от этого получила $100 млрд., а Россия - около $2-3 млрд.

Огромный источник финансовых ресурсов заключен в полезных ископаемых, которые по разным данным оцениваются в $29 трлн.

Кроме того, огромный финансовый потенциал заключается в высококвалифицированной рабочей силе, однако государство не создает благоприятных условий для ее экспорта, в то время как во многих других странах грамотно поставленный экспорт рабочей силы значительно пополняет государственную казну. У нас же в стране в 1995 году за рубеж выехало 11000 чел.

Резервы увеличения финансовых ресурсов : увеличение их реального объема и рациональное их использование. Помимо утечки большой части капитала за рубеж, Россия оказывает весьма солидную помощь другим странам, огромные потери - около $10 млрд. - принесла война в Чечне. Кроме того, запланированы очень большие затраты на предстоящие крупные проекты (ж/д магистраль С.-Петербург - Москва; Олимпийские игры в С.-Петербурге).

Основные направления использования финансовых ресурсов :
1. Расходы (использование финансовых ресурсов на обеспечение воспроизводственного процесса - средства коммерческих предприятий. Сюда относятся: расходы на финансирование капвложений, затраты на ремонт, на приобретение нематериальных активов, восполнение недостатка и финансирование прироста оборотных средств; выплата премий работникам для стимулирования труда; предоставление дотаций убыточным предприятиям; формирование резервного фонда; выплата страхового возмещения предприятиям и организациям, финансирование НИОКР.
2. Финансирование социально-культурных расходов. Выплаты нетрудоспособным, малоимущим, финансирование социально-культурных учреждений некоммерческого типа; страховые возмещения по личному страхованию, выплачиваемые гражданам страховыми органами, оказание материальной помощи, различные социальные льготы.
3. Использование финансовых ресурсов на нужды обороны, правоохранительных органов, органов госвласти.

Расходы на выполнение финансовых обязательств перед учредителями, инвесторами (расходы по обслуживанию государственного внешнего и внутреннего долга); выплата дивидендов акционерам; % по акциям промышленных предприятий).