Налоговый консультант WiseAdvice

Компании, которая только начинает свою деятельность или оказалась в сложном финансовом положении, могут срочно понадобиться деньги. Чтобы бизнес не встал, учредители зачастую готовы помочь ему своими деньгами. Оформить такую финансовую помощь от учредителя можно несколькими способами.

Беспроцентный заем от учредителя

Учредитель может одолжить деньги компании и предоставить ей беспроцентный заем. А когда финансовые дела наладятся, просто вернуть сумму обратно. При таком раскладе никаких налоговых последствий нет.

Реальность и реальность Суббота. Мы можем упустить шанс сделать сами инструменты. Конечно, они могли использовать натуральные материалы для производства инструментов - кости, камня или дерева. Но в такой форме мы не хотим возвращаться к неолиту. Не то, что мы знаем сегодня, но то, что делалось два раза в год в Йилемнице. Там каждый мог приносить свои излишки и торговать ими. Затем г-жа Крейчова могла использовать свои монеты, покупать излишки у леди Хауска и свечи, и они вместе с ней обменяли на рынке не только необходимые инструменты, но и другие вещи.

Учредитель не получает выгоду от предоставленного кредита без процентов, поэтому повода платить НДФЛ нет. А для компании беспроцентный заем от учредителя – это деньги во временное пользование. Поэтому их не учитывают ни в доходах при получении, ни в расходах при возврате.

Что понадобится сделать: заключить договор займа, прописав в нем срок возврата и условие о том, что проценты за пользование деньгами не взимаются. Необходимую сумму учредитель может перечислить на расчетный счет компании или же внести наличными в кассу.

Наличие признанных денег облегчает эту циркуляцию. Местная экономика будет обогащаться на рынке, как мы ее знаем сегодня, из таких сделок - большая часть прибыли получает бизнес-посредник. Местная экономика, в отличие от полувековой или глобальной экономики, решает проблему сокращения поездок между потребителями и производителями. Вместо централизации полицентризм и вместо пирамидальных олигополий предлагают демократическую социально-экономическую структуру.

За последние три года ситуация заметно ухудшилась. Сроки вступления Андрея Бабиса в голову Казначейства не будут случайными. Соответственно, Финансовая администрация во главе с Мартином Янечеком рассматривает каждого налогоплательщика как дальновидный подозреваемый.

Имейте ввиду, что если учредитель с долей менее 50% простит заем, то его сумма уже будет считаться доходом компании, с которого нужно заплатить налог. В том случае, если срок договора подходит к концу, а возвращать пока нечего, то договор можно просто продлить. Если же учредитель владеет более 50% уставного капитала, тогда прощение долга никак не отразится на налоговых обязательствах компании.

Они не хотели говорить о деликатных вопросах вообще или просто на условиях анонимности. Настоящим «убийцей компаний» является применение налоговых обязательств к не-деловому партнеру. Успешный бизнес, который в прошлом получил награду «Богемский бизнес», закончился после того, как финансовый офис вмешался в середине прошлого года. По словам Дэвида Хубала, таких случаев было сотни тысяч, возможно, тысячи. За ними они уничтожены жизнью нескольких тысяч предпринимателей, которые все потеряли - о компании, а иногда и о собственной собственности.

Финансовая помощь от учредителя

Деньги от учредителя компания может получить и без обязательств по возврату. Например, в виде материальной помощи. Но такой вариант выгоден только при одном условии: доля учредителя в уставном капитале компании больше 50 %, Тогда с полученных денег не нужно платить налоги, как с дохода.

Такое же правило действует и в том случае, когда в качестве помощи учредитель передал компании какое-либо имущество. Чтобы льгота сохранилась, его нельзя передавать третьим лицам в течение года.

Финансовое управление не может поймать реального виновника мошенничества, поэтому оно бросает того, кто не исчез, потому что он ничего не сделал, - добавляет Хубал. Мартин Феланда отмечает, что фокус налоговых инспекторов изменился. В то время как ранее фокусировалось на плохо управляемых компаниях и очевидных пробелах в документе, в последние годы они нацелились на успешные и прибыльные предприятия.

Основной целью в основном являются компании, принадлежащие к международным корпоративным группам. Компании, которые своевременно и своевременно платят налоги, неоднократно проверяются. Налоговые органы считают, что налог в их случае легко выбрать и что эти компании не будут защищаться по репутационным причинам, - говорит Феленда.

Когда доля учредителя 50% или меньше, компания должна включить всю сумму финансовой помощи (или стоимость полученного имущества) в доходы и, соответственно, заплатить с него налог.

Что понадобится сделать: если вам подходит такой вариант, то оформите договор оказания финансовой помощи от учредителя. В нем будет прописано, что учредитель безвозмездно передает определенную сумму денег или имущество компании.

Налоговые органы часто подвергают сомнению сумму трансфертного ценообразования - например, оценку поставок продукции или деталей с чешского завода в головную компанию в Германии. Существует также ситуация, когда клерк, основываясь на споре о трансфертных ценах, отказал фирме в ранее обещанном инвестиционном стимуле - и все же оштрафовал ее за это «преступление».

Новые проблемы безопасности также становятся заказами безопасности. Несколько лет назад финансовые власти применяли исключительно уголовные дела, и в настоящее время это обычная практика. Компания не должна защищаться от такого вмешательства. Как выглядит порядок блокировки на практике? Должностные лица оценивают налог, который будет выплачиваться в будущем, и потребовать возмещение в течение нескольких дней. Если они этого не сделают, они уберут деньги со счета пострадавшей компании. Если у него недостаточно денег, будет существовать серия дебиторской задолженности или активов.

Увеличение чистых активов

Еще один вариант финансовой помощи от учредителей – это увеличение чистых активов или, другими словами, вклад в имущество. Главный плюс этой процедуры в том, что налоги с таких поступлений платить не нужно. А минус в сравнительно более сложном оформлении, чем два предыдущих варианта.

При увеличении чистых активов компании участвовать должны все учредители. Каждый должен сделать свой вклад в зависимости от того, какая доля уставного капитала ему принадлежит. Таким образом, по умолчанию вклад становится общим пропорционально доле. Однако, это правило не распространяется на компании, в чьем уставе предусмотрен иной порядок определения размера вкладов. Например, в уставе может быть прописано, что размер вклада учредителя может не соответствовать размеру доли в уставном капитале. Тогда вклад одного из учредителей вполне можно внести в безналоговом порядке.

Помимо финансовых потерь, дискомфорт для деловых партнеров также является неприятным для жертвы такого вмешательства. Статистические данные, представленные в отчетах о деятельности ХФУ, показывают растущее использование этого инструмента. Вышеупомянутое можно объяснить нежеланием налоговых органов регистрировать нового плательщика НДС. Это де-факто влияет на будущий рост чешской экономики и ограничивает конкуренцию на рынке. Получение регистрации для этого налога является трудоемким и административным вызовом. Вам необходимо предоставить чиновникам достаточно сильную комплектацию документов, включая бизнес-планы и предварительные соглашения с покупателями и поставщиками.

Что понадобится сделать: проверьте, прописана ли в Уставе вашей компании возможность учредителей делать вклады в имущество компании. Если нет, то обязательно внесите изменения. Дополнительно можно прописать условие о том, что учредители могут делать вклады непропорционально своим долям.

После этого нужно провести собрание учредителей и по его итогам оформить решение о внесении вклада в имущество. Единственный учредитель может сам утвердить такое решение и на его основании выплатить деньги.

После введения контрольных отчетов эти препятствия совершенно не нужны, - говорит Мартин Феленда. Эта реакция приходит в контексте критики непропорционально суровых санкций. Возможно, даже для простой ошибки в символе переменной счета и последующего пропущенного пятидневного срока погашения, компании получают штраф в размере тридцати тысяч.

Однако было больше сомнений в выборе налогов. Это тот год, когда СМИ впервые сообщили о методическом руководстве Главного финансового директора Янечека «Комбинат». Таким образом, с некоторой ностальгией Дэвид Хубал вспоминает времена, когда у него были трудности в качестве налогового консультанта с несколькими определенными полномочиями, и когда этого было достаточно, чтобы исправить ситуацию. Сегодня призыв больше не будет помогать - Финансовое управление всегда будет поддерживать своих людей.

Вклад в имущество компании не влияет на размер уставного капитала и долю учредителей в нем. Увеличение уставного капитала – совсем другая процедура.

Увеличение уставного капитала

Этот способ пополнения бюджета компании будет самым сложным для оформления. Потому как такие изменения нужно будет зарегистрировать в ИФНС. Дело в том, что размер уставного капитала прописан в Уставе компании. А любые изменения в этом документе регистрируют в обязательном порядке.

«Социальные изменения дошли до того, что даже такие же методы и образцы мышления используются административными судами и правоохранительными органами», - добавляет Хубал. В подобных залах Финансовое управление, вероятно, будет продолжаться до тех пор, пока кто-нибудь не получит его. Первые маленькие вспышки надежды уже появляются.

Йиржи Пиштек Ярослав Крейци мл. Неявно, средства Фонда партнерства были также присуждены за проект «От Праги до Вены через Чески-Меран». Избраны шесть членов Совета директоров и три члена Наблюдательного совета. Атлантика, в течение многих лет, одна из самых известных польских компаний одежды, возвращается на рынок? Войцех Моравски, основатель и бывший президент компании, хочет бороться за свою компанию. И это объясняет, почему именно банк, налоговая служба и компания ликвидировали его компанию для ликвидации.

Но, как и при вкладе в имущество, никакими налогами вклады в уставный капитал не облагаются. Главное, чтобы он был полностью оплачен на момент подачи документов на регистрацию.

Деньги, которыми учредитель увеличит уставный капитал, компания также сможет потратить на свое развитие и дальнейшую деятельность. Если учредителей несколько, то вклады они вносят пропорционально своим долям (при условии, что в Уставе не прописана возможность вносить вклады по отдельности).

При цитировании классики: надеюсь, что ни одна, ни одна компания не будет лишена жизни. Моя компания была лишена жизни незаконно. По его мнению, компания не уничтожила беспорядки на мировых рынках и войну Украины с Россией. Компания взяла казну, банк и суд. «Вместо рабочих мест и налогов государство ничего не имеет», - добавляет он. Это классический пример разрушения польских компаний, процветающих не только в Польше, но и за рубежом. Операция иностранного банка привела к банкротству, и отсутствие гибкости польского суда застряло, - комментирует президент Ассоциации предпринимателей и работодателей Сезари Каймерчак.

Что понадобится сделать: для начала необходимо принять решение об увеличении уставного капитала. Это происходит на общем собрании учредителей, если их несколько. Единственный учредитель сам выносит такое решение.

В решении должна быть указана сумма, на которую увеличится капитал, а также срок, в течение которого будет сделан вклад. Он не должен превышать 6 месяцев с момента принятия решения.

Материал был создан на примере Атлантики. В стране не было торгового центра, где не было магазина этого бренда. В почти 200 магазинах компания продала женское нижнее белье, ночную рубашку и купальные костюмы. Бренд был популярен, компания успешно завоевала внешние рынки, клиенты остались довольны. Это все о прошлом.

Президент боролся за банкротство, чтобы он мог ладить со своими кредиторами. Он заверил, что большинство из них хотят ладить, хотят дать компании шанс. Скоро начнется производство новой коллекции. Моравский не держит оружие. Он говорит, что будет бороться за свою компанию. Известный производитель нижнего белья - пример компании, которая столкнулась с серьезными финансовыми трудностями в результате нескольких неудачных решений, событий на мировых рынках и конфликта с казной. Несколько лет назад компания выполнила крупнейшие контракты в России и Украине.

После оплаты следует внести изменения в учредительные документы. Для этого потребуется подать в налоговую:

  • заявление по форме Р13001 для регистрации изменений в Уставе, подписанное генеральным директором и заверенное у нотариуса;
  • новая редакция Устава или изменения к нему в 2-х экземплярах;
  • решение или протокол об увеличении уставного капитала;
  • квитанция об оплате госпошлины за регистрацию этих изменений;
  • документы, подтверждающие оплату на увеличение уставного капитала.

Для того, чтобы подать эти документы и зарегистрировать изменения у компании есть месяц, начиная с того дня, как были оплачены вклады в УК.

Это было достаточно хорошо, что власти компаний решили инвестировать в большой логистический центр в Киеве. Затем в Украине, в центре Киева, разразилась революция. Позднее Россия взяла на себя Крым, и вопрос экономических санкций вышел на первый план. Российская Федерация, страна Владимира Путина, недолго осталась. Кризис на востоке вызвал крах украинской гривны, а затем и российского рубля.

Моравски упоминает, что фермеры и фермеры могут воспользоваться государственной помощью из-за своих целевых программ. Атлантика не хотела его использовать, вместо этого компания хотела начать реструктуризацию. Второй удар по финансам компании привел к тому, что банк лизировал недвижимость - склад в Пневи. По финансовым потрясениям Атлантика не заплатила ни одной крысы. Именно поэтому банк решил расторгнуть соглашение и вернет деньги. По мнению Ассоциации работодателей и работодателей и Моравски, это было слишком поспешно.

Если остались вопросы, наши эксперты готовы на них ответить!

Связаться с экспертом


Наша организация хочет купить аппарат УЗИ, но денег нет. Учредитель (он единственный) готов внести на счет свои деньги. Фирма на УСН, нужно ли платить единый налог с суммы, которую внесет учредитель.

Движение банка также было вызвано другими последствиями - прекращение действия контракта заставило налоговую инспекцию подать ходатайство. В конечном счете, компания потеряла свою ликвидность. Сегодня Моравски не скрывает, что компания вышла из-под некомпетентности и не занимается людьми. Плавающий курс украинской гривны сохранился бы. Акционеры депонировали капитал, предоставили адекватные гарантии. Моя компания также сможет выдержать санкции против России. Возможно, мы сможем выжить в действиях партнера банка, - говорит Моравски.

Мы не смогли передать пассивность и отсутствие интереса налоговой инспекции. В целом нет правовой основы для возвращения нескольких миллионов злотых. Ведя переговоры с нами, налогоплательщики решили закрыть наши счета. И он отправил тот же день подрядчикам, запрещающим оплату. Был также шанс на справедливость, чтобы помочь компании выжить, пройти реструктуризацию. И государство не только не допустило этого.

Ответ

Есть 3 варианта как вам можно оформить получение денег от учредителя. В зависимости от способа, который вы выберете, вам придется платить УСН или нет.

Заключите договор займа. Данный способ подойдет, если учредитель планирует передать компании деньги на время. В таком случае оформите договор займа в произвольном письменном виде (п. 1 ст. 808 ГК РФ). И обязательно укажите там сумму передаваемых средств. Иначе договор будет считаться незаключенным (п. 1 ст. 807 и ст.432 ГК РФ).

Она сделала все, чтобы предотвратить это, - говорит она. Ассоциация работодателей и работодателей на основе моравской истории предлагает ряд изменений. Прежде всего, действия временного выкупа, которые оценивают уровень долга компании и ее потенциал, должны быть более контролируемыми - их следует очистить от их работы.

Пока статистика не была очень оптимистичной. На данный момент подавляющее большинство банкротств - это ликвидация. Макеты - это меньшинство, хотя в прошлом году оно меняется. Кроме того, Ассоциация предлагает ввести учебные курсы для судей по экономическим вопросам и повысить экономическую квалификацию судей. По словам Моравски, если такое обучение было сделано ранее, никто не решит ликвидировать Атлантику.

Кроме того пропишите в договоре условие о процентах, то есть какой заем предоставляется: процентный или беспроцентный. Если этого не сделать, то по умолчанию заем будет считаться процентным. Тогда вам придется платить проценты по ставке рефинансирования, действующей на дату уплаты долга или его части (ст. 808 и п. 1 ст. 809 ГК РФ). И относить их на расходы при УСН (подп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Что касается срока возврата займа, то можете указать конкретную дату, когда деньги будут возвращены. Или отметьте в договоре, что ваша компания вернет средства, как только этого потребует учредитель. Тогда у налоговиков не будет повода заявить через три года, что сумму непогашенной «кредиторки» вы должны отразить в налоговых доходах (п. 1 ст. 346.15 и п. 18 ст. 250 НК РФ). Ведь пока собственник не потребует погасить долг, срок исполнения обязательств не наступит, а значит, нет оснований отсчитывать срок исковой давности (ст. 196 ГК РФ). И, соответственно, не придется включать заем в доходы при УСН.

Примерный образец договора займа вы можете посмотреть на сайте электронного журнала «Упрощенка» e.сайт в разделе «Формы» по поиску «договор займа»

Безвозмездная помощь. Составьте соглашение о предоставлении финансовой помощи или договор дарения

Этот вариант целесообразен, если собственник хочет передать фирме деньги или имущество насовсем. Однако есть одно ограничение. Если учредителем является коммерческая организация, то безвозмездно вы можете получить не более 3000 руб. или имущество по цене, не выше этого лимита (п. 1 ст. 575 ГК РФ). Если собственник -- физлицо и некоммерческая фирма, то сумма помощи не ограниченна.

Оформите соглашение о предоставлении финансовой помощи или договор дарения в произвольной письменной форме (ст. 161 ГК РФ). Каких-либо обязательных требований к данным документам нет. Главное пропишите в них сумму помощи от учредителя, или объект имущества, который передается (п. 2 ст. 574 и 575 ГК РФ). Вместе с тем вы вправе отметить там и цели, на которые помощь будет использоваться. Например, если передаются деньги, можете прописать, что они будут направлены на осуществление деятельности, предусмотренной Уставом.

Примерные образцы соглашения о предоставлении финансовой помощи и договора дарения вы можете посмотреть на сайте электронного журнала «Упрощенка» e.сайт в разделе «Формы» по поиску «соглашение о предоставлении финансовой помощи» или «договор дарения» соответственно

Оформите вклад в имущество фирмы. Возможность внести вклад в имущество есть только у фирм в форме обществ с ограниченной ответственностью. Это прямо предусмотрено статьей 27 Закона № 14-ФЗ .

Такой вариант, как и предыдущий, предполагает безвозмездную передачу денег или имущества. Но есть и отличие - получить от учредителя-коммерческого юрлица вы сможете любую сумму, а не только 3000 руб. Также вы вправе получить от собственника ценности, например, основные средства, любой стоимости.

Чтобы переданные учредителем средства или объект рассматривать именно как вклад в имущество, оформите протокол общего собрания участников или решение единственного учредителя -- если собственник у вас только один. Но сначала проверьте, есть ли в уставе вашей фирмы положение, которое обязывает собственников делать подобные вклады. Если нет, поправьте его. И первым вопросом в повестке дня в протоколе (решении) поставьте решение участников (единственного учредителя) дополнить устав необходимыми положениями. А потом уже отметьте само решение о внесении вклада, где и пропишите какое имущество или сумма денег передается (п. 1 и п. 2 ст. 27 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ) (далее -- Закон № 14-ФЗ).

Так вот, по общему правилу вклад в имущество должен сделать каждый участник, но в каких пропорциях - учредители могут решить на свое усмотрение. Поэтому, если среди совладельцев фирмы фактически вклад хочет сделать только один собственник, то другим достаточно внести совсем немного, например, по рублю. При этом размеры вкладов закрепите в протоколе или решении единственного учредителя, а затем пропишите их в самом уставе (п. 2 ст. 27 Закона № 14-ФЗ). Если же участник общества один, он сам решит, на какую сумму пополнить капитал фирмы.

Вклад в имущество компании не изменяют размеры и номинальную стоимость долей участников. Поэтому вносить корректировку в устав, а следовательно, регистрировать такие действия в едином госреестре юрлиц не нужно (п. 4 ст. 27 Закона № 14-ФЗ, постановление Пленума ВС РФ и ВАС РФ от 09.12.99 № 90/14).

Примерный образец протокола или решения единственного учредителя о внесении вклада в имущество вы можете посмотреть на сайте электронного журнала «Упрощенка» e.сайт в разделе «Формы» по поиску «протокол о внесении вклада» или «решение учредителя о внесении вклада» соответственно

Какие нюансы нужно учесть, если с учредителем заключили договор займа

Вопрос

Ответ

Форма займа

Как можно получить деньги от собственника

Получить заем от учредителя вы можете как по безналу, то есть на счет организации, так и наличными деньгами

Размер займа

Какую сумму разрешается взять от учредителя

По безналу вы вправе взять любую сумму денег от учредителя. А вот если средства передаются вам «наличкой», то тут надо учитывать, кто является учредителем, предоставившим вашей организации заем: физлицо или другая фирма. Если учредитель -- компания, то наличными вы можете принять сумму не более 100 000 руб. по одному договору займа. Если собственник -- гражданин, то в качестве займа ваша организация может получить от него любую наличную сумму (п. 5 и 6 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У)

Прием денег

Какой документ оформить при получении займа

Получая заем наличными деньгами, составьте приходный кассовый ордер. Его форма № КО-1 утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88.

Получение займа безналом можете подтвердить выпиской с расчетного счета организации

Налоговый учет

Нужно ли включать в доходы при УСН сумму полученного займа

Денежные средства, полученные по договору займа, в доходах при УСН не учитывайте (подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 и подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ). Поэтому в Книге учета доходов и расходов полученные суммы не отражайте

Что будет, если заем не вернуть

Если заем не вернуть в оговоренный период времени, то по истечении срока исковой давности вам придется отразить его сумму в доходах при «упрощенке» (п. 1 ст. 346.16 и п. 18 ст. 250 НК РФ). Так, по общему правилу, срок исковой давности равен трем годам (ст. 196 ГК РФ). И он начинает отсчитываться с даты, следующей за установленным сроком платежа. Например, если по договору займа вы должны погасить долг 2 апреля, то с 3 апреля начнется отсчет срока давности. А вот если срок погашения договором не установлен, то исковая давность начинает истекать с последнего момента, когда ваша фирма признала свой долг, например, получив от учредителя письменное требования об уплате денег.

Поэтому, если в ближайшее время ваша компания не собирается возвращать деньги назад учредителю, то не получайте от него подобных документов (п.2 ст. 200 ГК РФ). Если же вы примете их и через три года заем не будет возвращен, включите сумму в состав внереализационных доходов при УСН

Следует ли учитывать величину возвращенного займа в расходах

Деньги, возвращенные по договору займа, в расходы при «упрощенке» не включайте (п. 1 ст. 346.16 НК РФ)

Можно ли списать при УСН сумму выплаченных процентов по займу

Уплаченные проценты по займу вы можете учесть в расходах при УСН. Причем полностью всю их сумму без какого-либо ограничения. Так как сейчас нормировать проценты по займам не нужно. Исключение - проценты по займу, который вы заключили с взаимозависимым лицом. Например, взаимозависимыми будут фирмы, где один учредитель владеет капиталом больше 25% в каждой из них. В таком случае проценты нужно будет нормировать по правилам статьи 269 НК РФ (подп. 9 п. 1 и п. 2 ст. 346.16, п. 1 и 1.1 ст. 269 НК РФ)

Бухгалтерский учет

Как отразить получение займа

На дату, когда вы получили деньги в кассу или на счет фирмы, делайте такую проводку:

ДЕБЕТ 50 (51) КРЕДИТ 66 (67)

Получены денежные средства от учредителя по договору краткосрочного (долгосрочного) займа

Как зафиксировать возврат займа

Вернуть средства учредителю можно только по безналу. Для этого в момент возврата денег сформируйте запись:

ДЕБЕТ 66 (67) КРЕДИТ 51

Погашена задолженность по договору займа.

Наличную выручку тратить на погашение займа нельзя. Но можно воспользоваться таким способом. Сначала сдать выручку в банк, а потом снять ее со счета и снова внести ее в кассу. И уже затем вернуть заем из кассы (п. 4 Указания № 3073-У). Отражайте эту операцию следующим образом:

ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 51

Поступили в кассу средства с расчетного счета для возврата займа;

ДЕБЕТ 66 (67) КРЕДИТ 50

Погашена задолженность наличными денежными средствами по договору займа

На что обратить внимание, если помощь от учредителя поступила по договору дарения

Вопрос

Ответ

Размер помощи

Какую сумму можно получить от учредителя

Если учредителем является гражданин или некоммерческая организация, то вы можете взять от них любую сумму денег без ограничения или имущество любой стоимости. А вот если собственник -- коммерческая фирма, то безвозмездно вы вправе получить от него деньгами не более 3000 руб. или имущество, ценой не больше этой суммы (п. 1 ст. 575 ГК РФ). Иначе если возникнет судебный спор, сделка может быть признана ничтожной, то есть недействительной (ст. 168 ГК РФ)

Прием помощи

Какой документ оформить, получая деньги или имущество

При безвозмездном получении денег наличными составьте приходный кассовый ордер. Его форма № КО-1 утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88. Получение средств безналом можете подтвердить выпиской с расчетного счета организации.

Налоговый учет

Нужно ли отражать в доходах при УСН полученную помощь

Если учредитель владеет капиталом вашей фирмы более чем на 50%, то полученный от него подарок не включайте в доходы при «упрощенке» (п. 1 ст. 346.15 и подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ). При этом если речь идет не о деньгах, а о каком-то конкретном имуществе, его нельзя передавать третьим лицам в течение года. В ином случае его рыночную стоимость нужно включить в налогооблагаемые доходы.

Если же доля учредителя в уставном капитале не превышает 50%, то полученную помощь отразите во внереализационных доходах. Поставьте в доход всю полученную сумму денег или рыночную стоимость имущества (п. 1 ст. 346.15 и п. 8 ст. 250 НК РФ). Доход признайте:

В день поступления денег на расчетный счет или в кассу;

На дату поступления имущества (например, оформления акта приема-передачи). Соответственно и в Книге учета сделайте записи в эти дни (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Если впоследствии вы решите продать безвозмездно полученное имущество, то его стоимость можно отнести на затраты при УСН (письмо Минфина России от 26.02.2015 № 03-11-06/2/9874)

Бухгалтерский учет

Как отразить получение денежных средств

На дату получения денег сделайте проводку:

ДЕБЕТ 50 (51) КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы»

Получены безвозмездно денежные средства от учредителя

Как зафиксировать получение имущества

В момент получения имущества в зависимости от того, что вам передано, сформируйте записи:

ДЕБЕТ 08 КРЕДИТ 98 субсчет «Безвозмездные поступления»

Отражена рыночная стоимость безвозмездно поступившего имущества, которое будет учтено в составе основных средств;

ДЕБЕТ 10 КРЕДИТ 98 субсчет «Безвозмездные поступления»

Учтены безвозмездно поступившие материалы.

На дату принятия основного средства к учету отразите запись:

ДЕБЕТ 01 КРЕДИТ 08

Принято к учету и введено в эксплуатацию основное средство, полученное от учредителя безвозмездно.

В момент отпуска материалов в производство оформите проводку:

ДЕБЕТ 20 (23, 25,26 …) КРЕДИТ 10

Списаны материалы в производство

Что следует знать, если учредитель вносит вклад в имущество организации

Вопрос

Ответ

Размер вклада

В каком размере учредитель вправе сделать взнос в имущество фирмы

Учредитель вправе сделать взнос в любой сумме. Запрет на передачу имущества стоимостью более 3000 руб. между коммерческими организациями распространяется только на случаи дарения имущества (ст. 575 ГК РФ). А передача вклада в имущество ООО дарением не является

Прием вклада

Какой документ нужно оформить при получении вклада в имущество ООО

При получении денег наличными составьте приходный кассовый ордер. Его форма № КО-1, утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88. Получение средств безналом можете подтвердить выпиской с расчетного счета организации.

А вот получая имущество, оформите акт приема-передачи. Этот документ вам понадобиться, чтобы принять объект к учету

Налоговый учет

Как влияет на налоговую базу вклад в имущество ООО

Если учредитель владеет более 50% доли уставного капитала предприятия, полученный от него вклад в имущество не нужно включать в доходы при УСН (п. 1 ст. 346.15 и подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ). При этом если речь идет не о деньгах, а о каком-то конкретном имуществе, его нельзя передавать третьим лицам в течение года. В ином случае его рыночную стоимость нужно включить в налогооблагаемые доходы.

Если же доля учредителя в уставном капитале не превышает 50%, полученный от него денежный вклад или рыночную стоимость имущества сразу нужно включить во внереализационные доходы (п. 1 ст. 346.15 и п. 8 ст. 250 НК РФ)

Бухгалтерский учет

Как отразить вклад учредителя в имущество общества

На дату получения вклада сделайте проводку:

ДЕБЕТ 50, 51 (08, 10, 41...) КРЕДИТ 83

Поступили деньги, основные средства, материалы, товары и т. д. от учредителя в счет вклада в имущество организации (письмо Минфина России от 13.04.2005 № 07-05-06/107)