В настоящее время каждый знает о том, что в нынешнем году вступят в свою законную силу все преобразования и изменения, связанные с НДФЛ. Чего стоит ожидать и какие изменения НДФЛ в 2017 году произойдут? Это, пожалуй, основные пункты вопроса, которые больше всего волнуют и интригуют.

Как известно, НДФЛ относится непосредственно к прямым налогам федерального значения. Если говорить более простым и доступным языком, то это есть не что иное, как денежные средства, которые сотрудники НИ получают согласно квитанциям на его уплату, а затем они поступают в казну государственного бюджета. При этом подоходный налог имеет достаточно важное и весомое значение для категории людей, относящихся по своему статусу к предпринимателям, поэтому вопрос, касающийся изменений, в большей степени затрагивает именно их.

Основные изменения и чего стоит ожидать.

Согласно новому постановлению правительства РФ в систему НДФЛ вводятся следующие новшества.

  • Во-первых, отчёты необходимо подавать в соответствующие органы ежеквартально. Кто-то может отметить и в чём здесь проблема, но с большой уверенностью можно сказать, что трудности при выполнении этого правила будут достаточно существенные и весомые.
  • Во-вторых, отпускные, а точнее, налог с них. Иными словами, подоходный налог уже начисляется непосредственно с того месяца, когда человек получил выплаты за период отпуска.
  • В-третьих, справку о невозможности уплаты подоходного налога теперь подаётся до 1 марта.
  • В-четвёртых, отчётность можно вести как на бумаге, так и в электронном виде, что в значительной степени облегчает весь процесс, деля его боле лёгким и быстрым.
  • В-пятых, физическое лицо может владеть имуществом на протяжении пяти лет и при этом не платить налога. Но, это новшество действует в том случае, если владелец купил недвижимость после 2016 года, в противном случае, действуют старые правила.

Ставка НДФЛ.

Относительно того, какие изменения произойдут в плане ставок, волнует каждого. Ведь совсем ещё недавно аналитики и эксперты утверждали, что подоходный налог 13% по праву считается самой низкой ставкой по всей стране. Что же произойдёт в этот раз, будут ли какие-нибудь изменения, и в какую сторону? В том случае, если подоходной налог будет увеличен хотя бы на 1%, то это принесёт прибыль в казну страны более чем на 200 миллиардов рублей, а согласитесь, когда такая нестабильная экономическая ситуация эти деньги лишними не будут и вряд ли помешают. Хотя, многие депутаты и эксперты, в виду сложности ситуации, предлагают повысить налог до отметки в 16%.

Но, стоит сразу успокоить, так как после долгих дебатов было все, же решено оставить всё как есть, то есть повышение запланировано на 2018 год.

Налоговые вычеты и изменения.

Относительно того, какие изменения коснуться налоговых вычетов, можно сказать следующее, что с нынешнего сезона они станут хорошим и отличным дополнением к семейному бюджету. Согласно Налоговому кодексу РФ, любой сотрудник имеет полное и законное право потребовать у работодателя компенсацию, то есть вычет по уплате налогов. Но, при этом должно быть соблюдено хотя бы одно их условий, которое прописано в законе.

    1.На добровольную страховку, то есть пенсии и жизни.
    2.На лечение, которое также подразумевает и детское.
    3.На обучение детей и содержание иждивенцев.


Стоит отметить, что пункты, касающиеся детей, считаются стандартными, поэтому согласно всем правилам и требованиям они могут выплачиваться не только родителям, но и опекунам, на плечи которых возложено воспитание этих детей. При этом на налоговые вычеты для своих детей имеют право те родители, у которых доход за весь год превыше 350 000 рублей. В том случае. Если вы полностью отвечаете этому требованиями, то вы можете получить 1 400 рублей, имея одного или двух детей, или же 3 000 рублей, где в семье трое и более детей. Это правило также распространяется и на детей инвалидов.

Для того чтобы получить положенную по закону выплату необходимо составить и подать специальное заявление своему работодателю, которое должно быть составлено в соответствии со всеми требованиями. Проще говоря, необходимо зайти на официальный сайт и скачать образец, или же написать в таком же порядке всю информацию, но от руки, при этом приложив весь пакет требуемых документов. Помните. что налоговые вычеты, связанные с ребёнком можно получить только до того, как ему исполнится 18 лет.

В результате можно сделать вывод, что все возможные изменения в системе НДФЛ должны в конечном итоге упростить все имеющие процедуры. Именно поэтому о том, какие изменения НДФЛ в 2017 году произойдут должны быть обязательно на заметке у каждого.

Налог на доходы физически лиц (НДФЛ) – это основной прямой налог, который взимается доходов физических лиц. НДФЛ играет важную роль в наполнении бюджета, поскольку обеспечивает постоянное поступление денежных средств в государственную казну.

В связи с кризисом вопрос повышения этого сбора становится все более актуальным, ведь с ростом налоговых ставок увеличатся и доходы бюджета. Так, по подсчетам Минфина, в 2017 году поступления от НДФЛ должны составить близко 3,4 трлн. рублей, а поднятие налога на 2 % позволит увеличить это значение на 0,5 трлн. рублей.

Однако эксперты в сфере экономики уверены, что НДФЛ в 2017 году останется на прежнем уровне, и не будет расти до выборов в 2018 году. Поднятие налоговых ставок – это очень непопулярное решение, на принятие которого власти вряд ли решаться, опасаясь потери голосов в предвыборной гонке. Однако уже в 2019 году НДФЛ вполне могут повысить до 15 %.

Ставки по НДФЛ на 2017 год

В России действует плоская шкала налогообложения – ставка НДФЛ одинакова для всех граждан, независимо от уровня дохода. Базовые ставки на 2017 год будут такими:

  • 13 % — на доходы граждан РФ от трудовой деятельности и полученных дивидендов, а также для граждан ЕАЭС, беженцев и иммигрантов, работающих на территории РФ;
  • 30 % — для граждан других стран (нерезидентов), которые занимаются предпринимательской или трудовой деятельностью в России;
  • 35 % — на выигрыши и доходы по вкладам.

Однако многие эксперты называют такой метод налогообложения неэффективным и настаивают на возврате к прогрессивной системе, которая действовала в России с 1992 по 2000 год.

Такая система предусматривает установление налоговой ставки в зависимости от уровня дохода граждан – чем больше особа зарабатывает, тем больше должна отчислять в казну. Прогрессивный метод налогообложения действует во многих развитых странах мира, в частности в Германии и Франции.

Введение прогрессивной системы поддерживают многие депутаты, указывая на то, что она будет способствовать снижению социальной напряженности. Ее возврат позволит сбалансировать налоговую нагрузку, поскольку в этом случае повышение ставки НДФЛ затронет только россиян с самыми высокими доходами, и не скажется на малообеспеченных категориях населения.

Соответствующие предложения уже вносились на рассмотрение в Госдуму, однако особой поддержки не сыскали. Противники инициативы заявляют, что прогрессивная система налогообложения может привести к уклонениям и, следовательно, сокращению поступлений в бюджет.

Чиновники подчеркивают, что именно по этой причине в 2000 году власти пришлось перейти на плоскую шкалу налогообложения.

Когда ожидать повышения НДФЛ


Представители правительства еще в 2014 году признали, что повышение налоговых ставок – это необходимый шаг для сбалансирования бюджета. В условиях кризиса увеличение уровня сборов позволит поддержать региональные бюджеты и увеличить доходную часть казны.

Ранее власти ограничивались поднятием налоговой нагрузки на отдельные отрасли, однако падение экономики заставило чиновников серьезно задуматься о повышении таких , как НДС и НДФЛ.

Вместе с тем, сделать подобный шаг правительство не решается, «растягивая» принятие решения до окончания выборов в 2018 году. Именно приближение голосования, по мнению политологов, сдерживает рост налоговых ставок, поскольку власти боятся потери голосов электората.

Эксперты убеждены – НДФЛ останется на уровне 13 % до 2018 года, после чего возможно его поднятие до 15 %.

Кроме того, правительство понимает, что кризис очень негативно сказался на реальных доходах граждан, и повышение налога в таких условиях «столкнет» многих россиян за грань бедности. Поэтому власти откладывают непопулярные решения до момента, когда ситуация в экономике стабилизируется и показатели ВВП снова вернутся на стадию роста.

Мнение экспертов

Представители бизнеса и экономические аналитики скептически относятся к инициативе повышения НДФЛ. По идее, поднятие налоговых ставок должно увеличить поступления в бюджет, однако на деле результат может быть противоположным.

С ростом нагрузки на зарплаты снизится покупательская способность граждан, и многие россияне будут пытаться уклониться от уплаты сбора. Более того, доходы физлиц могут снова уйти в «тень», поскольку работникам будет выгоднее получать деньги в конвертах.


Эксперты отмечают, что с повышением налогов власти должны поднимать и социальные стандарты. Требуя от граждан отдавать в казну часть своих доходов, государство должно предоставлять качественные социальные услуги и нести ответственность перед налогоплательщиками. Только в этом случае рост налогов не приведет к социальному протесту.

По мнению многих аналитиков, чтобы сбалансировать бюджет, правительство должно, прежде всего, сократить неэффективные расходы и начать искать стабильные источники пополнения казны.

Повышение налоговых ставок и урезание социальных выплат – это ситуативные меры, которые могут временно поддержать бюджет, но не способны решить проблему увеличения его доходной части. Единственно правильное решение – развитие экономики и поддержание бизнеса, поскольку только это может обеспечить надежные поступления в бюджет в долгосрочной перспективе.

Как бы то ни было, вопрос роста НДФЛ остается достаточно «острым». Политики очень осторожно подходят в проблеме повышения налогов и откладывают решение на последний момент. В 2017 году ставки НДФЛ останутся на прежнем уровне, однако в правительстве дают понять, что к обсуждению их поднятия вскоре вернутся.

Статья написана специально для сайта “2017 год Петуха”: http://сайт

Со следующего года вступает в силу ряд изменений, которые стоит учитывать при уплате налогов. В действующем законодательстве зафиксировано, какие изменения ожидают плательщиков НДФЛ в 2017 году. В первую очередь нововведения коснутся отчетности и использования новой кодировки.

Ставки НДФЛ

Ставка НДФЛ в 2017 году изменяется в диапазоне 9-35%. В первую очередь уровень ставки зависит от статуса налогоплательщика. Данный показатель для резидента составляет 13%, при этом для нерезидентов (нахождение на территории РФ в течение года менее 183 дней) ставка достигает 30%. Статус плательщика определяется в конце года, в результате данный параметр может изменяться. В таком случае сумма НДФЛ подлежит пересчету.

Особый подход используется для специалистов высокой квалификации (ВКС). Ставка налога для ВКС не зависит от статуса налогоплательщика и составляет 13%. Данный уровень ставки применяется для доходов, полученных в результате трудовой деятельности. В противном случае показатель может увеличиться до 30% (для нерезидентов). Также 13% НДФЛ удерживается с лиц, которые имеют статус беженца.

Льготная ставка на уровне 9% используется при расчете НДФЛ для доходов, полученных по облигациям, которые были эмитированы до 2007 года. Кроме того, подобная ставка применяется для граждан ЕАЭС, патента и нерезидентов, которые являются специалистами высокой квалификации.

Доход, полученный в качестве вознаграждения или выигрыша в конкурсе, облагается по ставке 30%. При этом сумма полученного дохода должна превышать 4 тыс. руб. Ставка НДФЛ по дивидендам составляет 15%, а по процентам банковских вкладов, которые превышают установленный уровень – 35%.

Следующие виды доходов не облагаются НДФЛ:

  • пособия (уход за ребенком, по беременности и т.д.);
  • компенсация процентов по ипотечному кредиту;
  • оплата экзамена, который подтверждает соответствие профессиональному стандарту;
  • образование работника.

С 2017 года вступает в силу ряд изменений по НДФЛ, которые затронут представление отчетности и применение кодировки.

НДФЛ в 2017 году: какие изменения вступают в действие

Нововведения, вступающие в действие в следующем году, коснутся заполнения отчетности по НДФЛ. В 2017 году при заполнении отчетности необходимо использовать новую форму справки 2-НДФЛ. Данная форма содержит поле «Признак», которое отражает полное (1) или частичное (2) удержание суммы налога. В том числе признак используется для корректировки НДФЛ в случае изменения статуса резидент/нерезидент.

При этом предельные сроки сдачи справки 2-НДФЛ отличаются в зависимости от заполненного признака. Если НДФЛ удержан полностью, то справку необходимо сдать до 3 апреля. В противном случае заполненную форму придется подать до 1 марта. Несвоевременное представление справки обернется штрафом в размере 200 руб. Кроме того, каждая ошибка в заполненном документе увеличит сумму штрафа на 500 руб.

Форма подачи справки 2-НДФЛ не изменилась. Если численность персонала компании превышает 25 человек, то заполненный отчет подается в электронном виде.

Еще одно нововведение касается уплаты налога при осуществлении независимой оценки квалификации. Со следующего года данные операции не облагаются НДФЛ.

При оформлении премий в 2017 году добавляется новая кодировка. В рамках действующих норм для отображения премии в справке 2-НДФЛ применяется код 2000. Если дополнительное вознаграждение является частью оплаты труда, то применяется код 2002. Если премия не связана с производственными результатами, то необходимо использовать код 2003. Коды 126-133 используются при оформлении детских вычетов.

Новая форма 6-НДФЛ

С 2017 года представителям бизнеса предстоит подавать новую форму 6-НДФЛ. Данная отчетность является обязательной для всех налоговых агентов, в том числе для индивидуальных предпринимателей, которые осуществляли выплаты физическим лицам. Представлять обновленную отчетность потребуется на ежеквартальной основе. При этом сроки подачи заполненной формы остались без изменений – не позднее последнего дня месяца, который наступает после отчетного.

Новая форма состоит из двух разделов:

  • титульный лист;
  • основная часть (Раздел 1 и Раздел 2).

Раздел 1 содержит информацию об обобщенных показателях, при этом информация отображается нарастающим итогом. В Разделе 2 данная информация расписывается по конкретным датам и суммам полученного дохода только в рамках отчетного периода. Если операция начинается в отчетном периоде, однако не завершается, то она не попадает в Раздел 2.

Действующее законодательство определяет, какие изменения вступают в действие в 2017 году в части ставок, отчетности и особенностей кодировки по НДФЛ. Ставка налога зависит от статуса налогоплательщика и вида полученного дохода, и будет изменяться в диапазоне 9-35%. При этом представителям бизнеса предстоит перейти на заполнение обновленной формы 2-НДФЛ и ежеквартально подавать отчетность 6-НДФЛ. Ошибки или неточности при заполнении отчетности обернутся штрафами со стороны контролирующих органов. При оформлении премии потребуется использовать новую кодировку, что также актуально для отображения детских вычетов.