Накладная для ИП - важный документ, который сопровождает операции купли-продажи в рамках хозяйственной деятельности. Большое значение бумаги связано и с ведением бухгалтерского учета, уплатой налогов. Следует знать, как заполняется документ, что он собой представляет.

Важность документа

Товарная накладная используется в процессе реализации товаров и материальных ценностей. Существует специальный альбом унифицированных форм документов, учитывающих заключение торговых сделок. На его основе можно выяснить, что форма документа - ТОРГ-12. Составляют товарные накладные в 2 экземплярах.

Один экземпляр сохраняется у предприятия (сбытчика товаров, материалов), на его основе производится списание. Стороннему предприятию (покупателю) передают 2 экземпляр. На его основе выполняется оприходование. Так как рассматриваемая накладная имеется в составе альбома унифицированных форм документации по учету, этот документ считается первичным учетным. Используется в рамках бухучета. Соответствующее законодательство выполняет регулирующие и контрольные мероприятия.

По закону любое действие, производимое в рамках хозяйственной деятельности, должно иметь документальное сопровождение. Поэтому первичную учетную документацию оформляют соответствующими реквизитами. Составление документа может быть осуществлено в электронном виде (требуется наличие электронной подписи) или написано на бумаге. Поскольку дело связано с бухгалтерским учетом, то ценность товарной накладной неоспорима для налоговой системы.

Связано это с представлением налогового учета в виде систематизированного свода данных для определения налоговой базы. Накладная - важный и значимый документ, без которого не проходит ни одна сделка по реализации товаров хозяйственной деятельности, также она выступает основой для выплат налога на прибыль юридического лица.

Поставщики товаров занимаются оформлением товарных накладных. Документ должен иметь ряд реквизитов. В начале (шапка) требуется обозначить полное наименование субъектов предпринимательской деятельности (поставщик, плательщик, получатель груза). В основе находятся такие сведения:

• сведения о поставках (соглашение со всеми реквизитами);
• номер, дата, когда накладная составлена (по правилам бухгалтерского учета она соответствует числу, когда выполнена операция);
• код по ОКПО предприятия, выполняющего поставки, и ОКУД;
• в табличной форме описывается наименование товаров, количество, стоимость и пр. сведения.

В нижней части накладной находятся 2 столбика, где отражаются должности субъектов, которые несут ответственность за выполнение хозяйственной операции, их личные подписи. Присутствуют печати предприятий плательщика и поставщика.

Значимость документа

Насколько важно применять товарную накладную? Исходя из законодательства и установленных им требований, в бухгалтерском учете необходимо использовать первичную кассовую документацию. Прочие унифицированные формы к обязательным документам не относятся. У предпринимателей существует право разработки индивидуальных документарных форм. Несмотря на формальную свободу субъектов предпринимательства, им лучше использовать форму ТОРГ-12.

В любой форме обязательно должны присутствовать все реквизиты, общий вид которых описывается 2 частью 9 ст. Федерального закона «О бухгалтерском учете».

В указанной же форме совокупность всех реквизитов соответствует требованиям, это обуславливает идентичность содержания документов первичного учета. ТОРГ-12 используют очень часто, так как программа предельно понятна для всех.

Когда предприниматель выполняет разработку индивидуальных учетных форм, это может спровоцировать разногласия с налоговыми службами. Сложно обосновать применение самостоятельно разработанной формы для первичного учета, если учесть расходы, которые понес индивидуальный субъект в ходе разработки.

В любой ситуации учетная первичная документация подлежит утверждению руководителя предприятия или ИП.

Критичность вопроса для ИП сглаживается, что связано с отсутствием строгой обязанности ведения бухгалтерского учета, но в практическом плане с целью учета затрат и доходов применение форм необходимо. Основываясь на соответствующем приказе Министерства финансов, составлять произвольную форму первичной документации со всеми реквизитами разрешается для некоторых разновидностей документов. Их форма не определена альбомом первичных учетных форм. Поэтому ИП должны склоняться к соблюдению утвержденного ТОРГ-12.

Заполнение бланка

Для субъекта, который заполняет накладную, важно знать некий порядок выполнения данной процедуры. Хотя на законодательном уровне четкие правила того, как заполняется бланк, не определены. Составление документа может быть произведено не только при выполнении операции купли-продажи, но и после ее завершения. Образец заполнения для поля «Отправитель груза» предусматривает наличие адреса, реквизитов и прочих контактных сведений, полученных от компании-грузоотправителя. В строчку со структурным подразделением заносятся данные о подразделении или отделе организации грузоотправителя, который уполномочен выполнять отгрузку товаров, прочих материальных ценностей.

Напротив грузополучателя проставляют название организации в сокращенном или полном виде, реквизиты, прочие полезные для сотрудничества сведения. Аналогично о поставщике необходимо проставить информацию с наименованием компании, адресом, реквизитами, информацией для контакта.

Пример подобных накладных в поле «Плательщик» должен иметь такие данные: полное наименование, банковские реквизиты, место размещения, реквизиты счета. Однако совпадение строк «Получатель груза» и «Плательщик» не исключается.

Что касается оснований составления документа, необходимо проставить номер соглашения или дополнительного бланка, который рассматривают как основание для получения товаров. Напротив полей с датой и номером следует указать ту информацию, которая связана со временем заключения контракта.

Когда поставщик прибегает к привлечению сторонних транспортных компаний для транспортировки груза, необходимо заполнить и строку транспортной накладной (соответственно, обозначается номер договора на транспортировку, дата его подписания). В таблице формы обозначается список товаров соответствующей номенклатуры, которые должны быть отгружены, при этом помечается:

• количество;
• масса;
• единицы измерения;
• сумма до вычета НДС и без налога;
• сам размер налога на добавленную стоимость.

Важным моментом при заполнении считается информация в графе №13 (касается НДС). При выдаче поставщиком накладной с неверными цифрами необходимо настаивать на переоформлении документа с указанием точных данных.

Нельзя забывать о наличии личных подписей субъектов, которые занимаются приемом отгружаемых товаров. Подписи ставятся лицом, после того как он или иной представитель хозяйствующего субъекта правильно заполнит все данные, дополнительно они заверяются печатью. Товарная накладная не выделяется по сравнению с другими документами и имеет определенный период хранения. В архиве согласно нормативному сроку она находится в течение 5 лет.

Каждый предприниматель в индивидуальном порядке определяется с необходимостью ведения товарной накладной по установленной форме. В данном вопросе нет категоричных предписаний, которые нужно соблюдать.

Но всю документацию нужно вести правильно, чтобы не возникало проблем в будущем.

Если товар получает ответственное лицо по доверенности, то печать ставить не нужно, указывается номер и дата доверенности и ФИО лица, которому выдана доверенность. Составляется товарная накладная минимум в двух экземплярах. Один экземпляр с подписью и печать покупателя остается у продавца, другой у покупателя. Если товар доставляется сторонней организацией, то к товарной накладной ТОРГ-12 необходимо также оформить товарно-транспортную накладную 1-Т. Если же продавец сам осуществляет доставку товара на своем либо арендованном транспорте, то достаточно оформлять товарную накладную ТОРГ-12. Стоит отметить, что помимо товарной накладной при реализации товарно-материальных ценностей также нужно оформить счет-фактуру (если выделяется НДС) и счет на оплату, если товар еще не оплачен.

Как заполнить товарную накладную (торг-12) при работе без ндс (образец)

Правила оформления товарной накладной Обязанность по оформлению товарной накладной возлагается обычно либо на сотрудников бухгалтерских отделов, либо на кладовщиков или иных уполномоченных работников предприятия. Унифицированного, принятого для всеобщего применения образца товарной накладной не существует, поэтому каждая организация может разработать и утвердить собственный бланк или воспользоваться шаблоном. Количество таблиц и строк в документе не ограничивается, поэтому при необходимости документ можно расширять или сужать, в зависимости от ситуации.

• название и реквизиты организации, которая отпускает товар,
• данные о покупателе,
• информация о продукции: наименование, количество, цена и общая стоимость товара.

Если компания-продавец работает с НДС, это также указывается в документе.

Товарная накладная от ип без ндс: правила и образец

Здесь же указана сумма товара с НДС и без него Груз получил грузополучатель Подпись руководителя или сотрудника, имеющего право подписи (приказ, доверенность) Груз принял Подпись материально-ответственного лица, принимающего товар (кладовщик, водитель, менеджер и пр.) По доверенности № Данные доверенности сотрудника, получившего груз. Не заполняется, в случае если в строке «Груз получил грузополучатель» расписался руководитель Груз получил грузополучатель Заполняется в случае получения груза руководителем организации Место печати со стороны поставщика Проставляется печать поставщика, при ее наличии Место печати со стороны грузополучателся Проставляется печать грузополучателя.

Товарная накладная для ип

В тех случаях, когда приобретатель товара недоволен его качеством или иными параметрами, он может при помощи этого документа вернуть всю партию товара или заменить его на аналогичную продукцию. В случае возникновения спорных ситуаций, требующих разрешения в судебном порядке, товарная накладная обретает юридическую силу и служит доказательством в суде. Довольно часто этот вид документа используют в своей работе и водители-экспедиторы, перевозчики товара, для которых он является своего рода «охранительной грамотой», удостоверяющей то, что товар не был украден, а транспортируется на законных основаниях.
В момент отгрузки продукции водители передают товарную накладную от отправителя к грузополучателю.

Что такое товарная накладная и как заполнить бланк по форме торг-12?

Товарная накладная относится к основным первичным сопроводительным документам и оформляется всегда, когда происходит передача товара от продавца к покупателю. Применяться она может как между двумя организациями, так и между юридическим и физически лицом. Использование этого документа имеет широкое распространение, поскольку он в ходу на многих предприятиях, где происходит отпуск товара.

ФАЙЛЫСкачать пустой бланк товарной накладной.xlsСкачать образец заполнения товарной накладной.xls Для чего нужна товарная накладная Товарная накладная необходима всем участникам сделки купли-продажи. С помощью этого документа покупатель может сверять выгружаемую продукцию (количество, объем, качество и т.д.) со сведениями, приведенными в нем, а продавец может учитывать товар, оставшийся на складе.

Форма торг-12: скачать бланк и образец заполнения

Большой штраф ип за не несвоевременную сдачу декларации.Количество, вид упаковки, масса, стоимость, сумма без ндс, сам ндс, сумма с ндс).Он содержит те же реквизиты, которые употребляются в без помощи других разработанной товарной документации. Товарная затратная, бланки товарной затратной, товарная затратная скачать, товарная.С помощью этого онлайн-сервиса для ип либо этого онлайн-сервиса для организаций.Налоговики требуют, чтоб все поля формы торг-12 были заполнены, а сам бланк был.Товарная затратная употребляется при оформлении и фиксации реализации товарно-вещественных.Товарная затратная торг-12 калькулятор налогов. Дело в том, что в данном случае скидка уменьшает стоимость продукта, а означает отражается на выручке торговца и на приходе покупателя.

При наличии таковой документации можно решить вероятные споры с налоговой инспекцией.

Товарная накладная

Важно

Товарной накладной присваивается индивидуальный номер, ставится дата отгрузки товара. Ниже в таблице приводим все необходимые сведения о товаре: наименование, его код по картотеке продавца, единица измерения и ее код по ОКЕИ, вид упаковки, количество, масса груза, цена без учета НДС, сумма без НДС, отдельной графой выделяется ставка НДС и его величина от общей суммы, итоговая стоимость товара с учетом НДС. В конце таблицы считается итоговые значения количества, массы, суммы без НДС, НДС, стоимость с учетом НДС.

Бухгалтерские и юридические услуги

• Номер и дата составления товарной накладной.
• Данные о товарах: наименования, единицы измерения, коды по ОКЕИ, вид упаковки, количество, масса брутто и нетто, цена, сумма без НДС, ставка и сумма НДС, сумма с НДС.
• Информация о количестве мест и общей массе товаров.
• Информация о приложениях.
• Информация о сопроводительной документации на грузы.
• Информация о лицах, которые разрешают и осуществляют отпуск и приемку товаров (ФИО, должности) и их подписи с расшифровками.
• Подпись главного бухгалтера грузоотправителя.
• Печати грузоотправителя и грузополучателя.

Хватит тратить время на заполнение шаблонов и бланков Сервис КУБ помогает выставлять счета за 20 секунд и готовить другие документы без единой ошибки, за счет полной автоматизации заполнения шаблонов. КУБ – новый стандарт выставления и отправки счетов покупателям.

Товарная накладная по форме торг-12

Если подобные приложения имеют место быть, то это необходимо также отметить в основном документе. Инструкция по заполнению товарной накладной Начинается оформление товарной накладной с заполнения сторон сделки. В строку «организация-грузоотправитель» вписывается полное наименование предприятия, отпускающего товар с указанием его организационно-правового статуса и банковских реквизитов.

В строку «Грузополучатель» аналогичным образом вписываются сведения о покупателе. Далее в строку «Поставщик» нужно продублировать сведения, внесенные в пункт «Грузоотправитель», а в строку «Плательщик», соответственно - о грузополучателе. Далее нужно внести номер документа по внутреннему документообороту, а также дату его составления (она должна совпадать с датой отгрузки товара).

Внимание

Товарная накладная (ТН) по форме ТОРГ-12 составляется при оформлении отпуска (продажи) товаров. Этот первичный документ выписывается в двух экземплярах, первый из которых остается у продавца и служит основанием для списания реализованной продукции, а второй передается покупателю и применяется при оприходовании товаров. Таким образом, ТН используется для оформления перехода прав собственности на товары и другие материальные ценности от одного лица к другому.

На этот вопрос можно однозначно ответить «Да». Товарная накладная – это обязательный к оформлению учётный документ .

Оформление товарной накладной необходимо при реализации или приёме любого товара.

Даже более того, накладную нужно составить в двух экземплярах, это касается и вертикального, и горизонтального формата накладных.

Зачем она нужна?

Важные правила заполнения ТОРГ-12 с и без НДС, а также образец вы найдете , а из вы узнаете об оформлении ТН в печатном и электронном вариантах.

Различия для индивидуальных предпринимателей и организаций

Если оформление документации происходит по , то заполнение происходит одинаково и для ИП, и для организаций.

Следует отметить, что отличия оформления будут лишь в графах с собственными данными предпринимателя .

В любом случае оформлением товарной накладной занимается лицо, ответственное за бухгалтерский учёт.

Как оформить ТН при УСН без НДС?

В каком случае заполняется?

Для оформления товарной накладной без НДС существуют отдельные составленные бланки. Но предприниматели, работающие на ОСНО с НДС, должны быть крайне внимательны при заполнении 13-ой графы ТОРГ-12 , где устанавливается налоговая ставка. Также правильное заполнение такой накладной поможет избежать проблем при расчёте налога на общей системе налогообложения и прочих учётных расходов.

Нюансы внесения данных в 13-ю графу

При оформлении документации по форме № ТОРГ-12 без НДС есть несколько вариантов заполнения 13-го поля:

• «0 %» пишется в поле, если индивидуальный предприниматель занимается экспортом или работает на льготной ставке.
• «Без НДС» ставится в поле, если у ИП отсутствует налог или он работает на спецрежиме.

Предприниматели, работающие на общей системе налогообложения, оплачивают НДС в размере 18%. С 1 января 2019 года в Российской Федерации процент НДС будет составлять 20%.

Сколько требуется хранить?

В соответствии с Федеральным Законом «О бухгалтерском учёте» экономический субъект обязан хранить документацию первичной бухгалтерской отчётности не менее 5 лет, начиная с года заключения договора и составления накладной.

– это необходимый документ бухгалтерской отчётности. Заполнение его может производиться как по унифицированной форме, так и по форме, установленной предприятием. Документация должна быть составлена аккуратно и заверена печатями и подписями.

«А как же? Конечно, есть», — скажет вы и… ошибетесь. На сегодняшний день нет не только правил заполнения этой накладной при выписке ее без НДС, но и вообще правил по заполнению ТОРГ-12. Унифицированная накладная ТОРГ-12 утверждена постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 № 132, в котором приведена форма накладной, в нем же есть ссылка на указания по ее заполнению.

Какие формы унифицированных первичных документов обязательны для применения, узнайте из этой публикации .

Однако эти указания уложились всего лишь в несколько строк и сводятся к тому, что накладную необходимо выписывать в двух экземплярах. Таким образом, пока еще нет ни одного нормативного акта, разъясняющего порядок заполнения реквизитов ТОРГ-12. Кстати, к этому же выводу приходят и арбитры — например, в постановлении Девятого арбитражного апелляционного суда от 20.03.2013 № 09АП-5718/13. А значит, заключают судьи (постановление Президиума ВАС РФ от 18.10.2005 № 4047/05), заполняться такие накладные должны в соответствии с фактическими обстоятельствами.

Что касается накладных на передачу товара в целом, стоит отметить, что с 01.01.2013 организации могут отказаться от применения унифицированных форм и использовать те, что разработали сами (с обязательным утверждением в учетной политике). При этом организация может применять и унифицированную форму накладной ТОРГ-12.

О требованиях к первичным документам читайте в статье «Первичный документ: требования к форме и последствия ее нарушения» .

Товарная накладная ТОРГ-12 без НДС: могут ли быть претензии?

Но, несмотря на то, что правил заполнения этой формы как таковых нет, это не означает, что к ее оформлению можно подходить безответственно. Как бы то ни было, ТОРГ-12 — это один из самых важных первичных документов, и потому некорректное заполнение (или незаполнение) обязательных реквизитов, в том числе и касающихся НДС, может стать причиной непризнания расходов при расчете налога на прибыль. Это, в частности, напрямую вытекает из ст. 9 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ . Таким образом, ошибки в ТОРГ-12 могут стать причиной обоснованных претензий со стороны налоговиков.

Обширную информацию по возможным ошибкам в учете, а также в налоговых, бухгалтерских отчетах и документах узнайте из материалов:

• «Ошибки, допускаемые в учете расчетов с подотчетными лицами» ;
• «Как правильно исправить ошибки в 6-НДФЛ?» ;
• «Ошибки в платежном поручении на уплату налогов» .

Как заполнить графу 13 (образец товарной накладной без НДС)

Итак, помня о том, что накладная, как первичный документ, должна оформляться в соответствии с реальными обстоятельствами, мы должны в графе 13 «Ставка» формы ТОРГ-12 отразить ту ставку НДС, которая соответствует нашей отгрузке:

• «Без НДС» — если речь идет о спецрежимах или проведении необлагаемых НДС операций (они указаны в статье 149 НК РФ);
• «0%» — при осуществлении деятельности, облагаемой по льготной ставке (подробный перечень приведен в статье 164 НК РФ).

Никаких пустых мест и прочерков в графе 13 формы ТОРГ-12 быть не должно — как и путаницы в ставках, дабы не дать проверяющим зацепку.

Предлагаем также ознакомиться с образцом ТОРГ-12:

Если вы получили неправильную товарную накладную без НДС

В случае если ваш поставщик выдал вам накладную, в которой графа 13 не заполнена или заполнена с ошибками, то во избежание обозначенных выше проблем вам следует попросить ее переоформить и указать правильные данные. А что будет, если этого не сделать?

Тут многое зависит от того, как оформлены другие документы по данной сделке. Если они будут содержать сведения, которых недостает в накладной, то вам, скорее всего, удастся отстоять право на признание этих расходов. И тому есть подтверждение в судебной практике — например, постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 19.01.2006 № Ф04-10030/2005(18906-А45-23). Если же и остальные документы оформлены с нарушениями, в принятии расходов по некорректно заполненной ТОРГ-12 вам, скорее всего, будет отказано.

Свою позицию в отношении исправленных первичных документов для обоснования расходов по налогу на прибыль ФНС выразило в письме от 23.03.2018 № СД-4-3/5412@.

Актуальную информацию о ТОРГ-12 вы найдете в статье «Унифицированная форма ТОРГ-12 - бланк и образец».

Итоги

При заполнении ТОРГ-12 спецрежимником в графе 13 (предназначенной для отражения ставки НДС), указывается словосочетание «Без НДС». Если покупатель обнаружил в полученной от поставщика ТОРГ-12 ошибки (в том числе неверно заполненную строку 13), следует обратиться к поставщику с просьбой переоформить этот первичный документ. Ошибочный первичный документ не позволит обосновать расходы по налогу на прибыль.

Если по закону организация освобождена по тем или иным причинам от уплаты взноса, то в его размер не указывается. Однако и в этом случае нужно придерживаться определенных правил заполнения полей, предназначенных для указания налога.

В каких случаях обязательно?

Отличия

В унифицированном бланке ТОРГ-12 графы 13–15 предназначены для указания налога на добавленную стоимость. Если компания платит взнос, то в эти разделы заносится соответствующая информация. А если деятельность фирмы не подлежит обложению данным видом сбора, то графы заполняются иначе. В этом и состоит отличие в способах заполнения накладной с НДС и без него.

Об отличиях между счетом-фактурой и товарной накладной, а также нюансах использования того и другого документа, читайте в .

Заполнение формы ТОРГ-12 без НДС

В этом случае нужно в соответствии с правилами по заполнению первичных документов в графе 13 отразить реальное положение вещей.