Главная → Документы →

Образец заполнения и бланк декларации по УСН за 2018 год в 2019 году

Декларация для ИП на УСН, действующая для сдачи отчета за 2018 год, продолжает свое действие в 2019 году. Сдавать декларацию УСН за 2018 год необходимо по форме, утвержденной приказом ФНС России от 26 февраля 2016 г. № ММВ-7-3/99@, который был зарегистрирован в Минюсте России 25 марта 2016 г. N 41552. Это новая форма, в которой учтена возможность отражения нулевой ставки налога, а также возможность уменьшения единого налога на уплаченную сумму торгового сбора.

Заметно облегчить ведение налогового учета на УСН способен данный сервис . Рекомендуем попробовать минимизировать свои риски и сэкономить время.

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим порядок заполнения налоговой декларации для ИП на УСН с объектами налогообложения «доходы» и «доходы минус расходы».

В нижней части страницы читатель может скачать бланк налоговой декларации для ИП на УСН за 2018 год.

Когда и как подавать декларацию по УСН?

Для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, налоговым периодом является календарный год. ИП предоставляют отчетность в налоговую инспекцию за прошедший налоговый период в такие сроки:

• ИП — до 30 апреля;
• ООО — не позднее 31 марта.

Налоговая декларация ИП на УСН в 2019 году за 2018 год подается в ФНС по месту постановки на учет индивидуального предпринимателя (организации).

Декларацию по УСН в ФНС можно подавать тремя способами:

1. Обратившись лично или через представителя в налоговую инспекцию.
2. Отправив декларацию по почте.
3. В электронном виде через интернет посредством специализированных сервисов (или через сайт ФНС).

Налоговая декларация для ИП на УСН за 2018 в 2019 году: основные правила

Основные правила оформления налоговой декларации по УСН следующие:

1. Для подачи декларации по УСН в 2019 году используют форму, утвержденную приказом ФНС России от 26 февраля 2016 г. № ММВ-7-3/99@.
2. Если листы декларации не содержат никаких данных, их нет необходимости включать состав декларации, и нумеровать отчет надо без них.
3. В пустых ячейках ставятся прочерки.
4. Финансовые данные указывают с округлением (копейки округляют до целого рубля).
5. Исправления в документе не допускаются.
6. Листы декларации нельзя скреплять, чтобы не повредить бумажные носители.
7. После заполнения все листы нужно пронумеровать (001, 002).
8. Декларацию можно заполнять вручную (печатными заглавными буквами, используя ручку темного цвета) и на компьютере.

Инструкция по заполнению налоговой декларации по УСН

Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, выбирают объект налогообложения — «доходы» (6%) или «доходы минус расходы» (15%). 6% и 15% это максимальные ставки налога для упрощенной системы. С 2015 года местные власти самостоятельно принимают решения о выборе размера налоговых ставок. Исходя из этого, расчет налога необходимо производить от ставок, действующих в вашем регионе. От выбранного объекта налогообложения зависит и порядок заполнения налоговой декларации.

Рассмотрим, как заполняется налоговая декларация ИП по УСН в 2019 году за 2018 год в зависимости от выбранного объекта налогообложения.

При использовании УСН-доходы, необходимо заполнять и сдавать следующие листы декларации - «Титульный лист», разделы: 1.1, 2.1.1 и 2.1.2 (при уплате торгового сбора).

При использовании УСН-доходы минус расходы, требуется заполнить и сдать: «Титульный лист», раздел 1.2 и 2.2.

Раздел 3 заполняют те налогоплательщики УСН, которые имеют целевые финансирования.

Особенность при заполнении граф с авансовыми платежами заключается в том, что в них необходимо записать суммы, причитающиеся к уплате, в каждом отчетном периоде, а не фактически оплаченные суммы.

Изначально заполняется раздел 2, а затем раздел 1.

1. Налоговая декларация УСН — «доходы» (ставка 6%)

При ставке 6% («доходы») порядок заполнения декларации будет следующий:

Раздел 1.2 ИП, применяющие УСН - «доходы», не заполняют.

Дело в том, что раздел 1.1 содержит обобщающую информацию и заполняется на основании данных из раздела 2.1.

Заполнение Раздела 2.1.1:

Вверху указать ИНН, КПП (при его наличии). ИП не имеют КПП, поэтому ставят прочерк.

Строка 102 - указать есть ли у ИП наемные работники в отчетном годе:

• «1» - имеются наемные работники;
• «2» - ИП не применял наемный труд.

Заполнение Раздела 2.1:

• Строки 110, 111, 112, 113 заполняются на основании данных, содержащихся в Книге учета доходов;
• Строка 110: доход за 1 квартал;
• Строка 111: доход за первое полугодие (суммы доходов с 1.01 по 30.06);
• Строка 112: доход за девять месяцев (суммы доходов с 1.01 по 30.09);
• Строка 113: доход за 12 месяцев календарного года (с 1.01 по 31.12);
• Строка 120: ставка налога УСН доходы - максимальная 6%.

Напомним, что цифры начинаем писать с первой левой клетки, копейки округляем по правилам арифметики - до 50 копеек в сторону уменьшения, с 50 копеек в сторону увеличения. В незаполненных клеточках проставляем прочерки.

Строки 130, 131, 132, 133 заполняются путем применения налоговой ставки при УСН доходы. Максимальная ставка 6%, но местными властями отдельных регионов она с 2015 года может быть снижена.

• Строка 130: данные строки 110 умножаем на налоговую ставку 6% или менее %;
• Строка 131: данные строки 111 умножаем на налоговую ставку 6% или менее %;
• Строка 132: данные строки 112 умножаем на налоговую ставку 6% или менее %;
• Строка 133: данные строки 113 умножаем на налоговую ставку 6% или менее %.

Эти строки также заполняются без копеек с применением округления до целых рублей.

Строки 140,141,142,143 заполняются на основании уплаченных сумм фиксированных страховых взносов в ПФР и ФФОМС за ИП. Взносы, рассчитанные с превышения 300 тыс. рублей, в случае их уплаты в данных периодах, так же записываются в эти строки.

• Строка 140: сумма фиксированных взносов уплаченных с 01.01 по 31.03;
• Строка 141: сумма фиксированных взносов уплаченных с 01.01 по 30.06;
• Строка 142: сумма фиксированных взносов уплаченных с 01.01 по 30.09;
• Строка 143: сумма фиксированных взносов уплаченных с 01.01 по 31.12.

При полученных небольших доходах, если сумма взносов больше чем сумма рассчитанного авансового платежа УСН или годового платежа УСН, то суммы превышения у Вас нет.

Если Вы ИП с наемными работниками, то по строкам 140,141,142,143 записываете половину значений, указанных в строках 130,131,132,133 - соответственно.

Раздел 2.1 заполнен.

Заполнение Раздела 1.1:

Используем данные заполненного раздела 2,1.

001 — объект налогообложения «1».

010, 030, 060, 090 «код ОКТМО» — вписывается код по ОКТМО муниципального образования, по месту жительства индивидуального предпринимателя. Для этих строк отводится 11 ячеек, если код ОКТМО имеет восемь цифр, то в ячейках справа проставляются прочерки. Например, 11111111- - - .

Еще одна особенность заполнения этих ячеек состоит в том, что строка 010 заполняется обязательно, а если налогоплательщик не менял место постановки на учет в течение года, то в строках 030, 060, 090 ставятся прочерки.

строка 130 (из раздела 2.1.1) - строка 140 (из раздела 2.1.1) - строка 160 (из раздела 2.1.2), в случае полученного результата больше нуля, укажите эту сумму.

строка 130 - строка 140, по аналогии с плательщиками торгового сбора при результате больше нуля, укажите эту сумму.

Для плательщиков торгового сбора:

Строка 040 - строка 131 (из раздела 2.1.1) - строка 141 (из раздела 2.1.1) - строка 161 (из раздела 2.1.2) - строка 020, в случае полученного результата больше нуля, укажите эту сумму. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 050

Для не плательщиков торгового сбора:

Строка 040 - строка 131 - строка 141 - строка 020, в случае полученного результата больше нуля, укажите эту сумму. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 050.

Строка 050 - для всех. Заполняется значением из предыдущей строки 040. Если значение в ней получилось меньше нуля, ставятся прочерки.

Для плательщиков торгового сбора:

Строка 070 - строка 132 (из раздела 2.1.1) - строка 142 (из раздела 2.1.1) - строка 162 (из раздела 2.1.2) - строка 020 - строка 040 + строка 050, в случае полученного результата больше нуля, укажите эту сумму.

Для не плательщиков торгового сбора:

Строка 070 - строка 132 - строка 142 - строка 020 - строка 040 + строка 050 в случае полученного результата больше нуля, то укажите эту сумму.

При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 080.

Строка 080 - для всех. Заполняется значением из предыдущей строки 070, если значение в ней получилось меньше нуля, ставятся прочерки.

Для плательщиков торгового сбора:

Строка 100 - строка 133 (из раздела 2.1.1) - строка 143 (из раздела 2.1.1) - строка 163 (из раздела 2.1.2) - строка 020 - строка 040 + строка 050 - строка 070 + строка 080, в случае полученного результата больше нуля, укажите эту сумму.

Для не плательщиков торгового сбора:

Строка «100» - строка 133 - строка 143 - строка 020 - строка 040 + строка 050 - строка 070 + строка 080, в случае полученного результата больше нуля, укажите эту сумму.

При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 110.

Если разница отрицательна, то ее пишем по строке 110 (без минуса). Наличие цифры в строке 110 говорит о том, что есть переплата.

В этом случае необходимо произвести сверки с налоговым органом и при обоюдном подтверждении факта переплаты имеется два варианта использования излишне уплаченных сумм:

1. Сумму переплаты можно зачесть в счет будущих платежей (п. 4 ст. 78 НК РФ).
2. Сумму переплаты налоговая может возвратить на расчетный счет. (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Второй вариант приемлем, если у предпринимателя нет задолженностей по другим видам платежей в налоговый орган. Например, если у предпринимателя имеется задолженность по не уплате штрафа, пени или другим налогам и сборам, то ФНС самостоятельно зачтет переплату налога по УСН в счет других долгов перед бюджетом. (п.5 ст.78 НК РФ).

Раздел 1.1 заполнен .

Заполнение титульного листа декларации по УСН

Титульный лист декларации по УСН должен содержать такие сведения и реквизиты:

• ИНН /КПП (у ИП КПП нет, поэтому ставятся прочерки в соответствующих клеточках );
• номер корректировки — «0» — если декларация сдается первый раз в отчетном периоде. Если Вы сдали первый раз декларацию УСН с ошибкой, и необходимо сдать корректирующую декларацию, то в ней Вы должны указать 1- - - ;
• отчётный период — 34 (полный календарный год) и 50 (неполный календарный год) при закрытии ИП или ликвидации (реорганизации) организации; «95» — в связи с переходом на другой режим налогообложения; «96» — при прекращении деятельности УСН;
• год, за который оформляется отчет;
• код ИФНС;
• код по месту нахождения — 120 для ИП; 210 для организаций;
• ФИО (для ИП) и наименование (для ООО);
• основной вид деятельности (по ОКВЭД). В декларации за 2016 год необходимо указывать новый ОКВЭД из справочника ОКВЭД-2 ;
• контактный телефон;
• количество страниц в декларации.

Помимо этого, в специальном блоке для удостоверения предоставленной информации, прописываются ФИО предпринимателя (налогоплательщика), дата и печать.

При подаче документов посредником, данные подтверждаются его подписью. В этой ситуации указываются реквизиты доверенности.

Заполнение Раздела 2.1.2. для плательщиков торгового сбора.

Раздел 2.1.2 состоит из двух листов. Первый лист заполняется идентично разделу 2.1.1.

Первый лист раздела 2.1.2:

Строки 110 - 113. Указывается сумма доходов нарастающим итогом от вида деятельности УСН, в отношении которого установлен торговый сбор. Если вы не занимаетесь кроме торговой деятельности, больше не чем, то продублируйте доходы, указанные в разделе 2.1.1.:

• строка «110» - укажите сумму доходов за первый квартал;
• строка «111» - укажите сумму доходов за полугодие (сумма за первый и второй квартал);
• строка «112» - укажите сумму доходов за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал);
• строка «113» - укажите сумму доходов за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

Строки 130 - 133. Рассчитывается и указывается произведение суммы дохода и ставки налога из раздела 2.1.1 за соответствующий период:

• строка «130»- рассчитайте и укажите авансовый платеж за первый квартал: строка 110 x строку 120 раздела 2.1.1 / 100;
• строка «131» -рассчитайте и укажите авансовый платеж за полугодие: строка 111 x строку 121 раздела 2.1.1 / 100;
• строка «132». Рассчитайте и укажите авансовый платеж за 9 месяцев: строка 112 x строку 122 раздела 2.1.1 / 100;
• строка «133». Рассчитайте и укажите налог за год: строка 113 x строку 123 раздела 2.1.1 / 100.

Строки 140 - 143. Указываются нарастающим итогом суммы налоговых вычетов, уменьшающие рассчитанные выше авансовые платежи и налог:

• строка «140». Укажите сумму налогового вычета за первый квартал;
• строка «141». Укажите сумму налогового вычета за полугодие (сумма за первый и второй квартал);
• строка «142». Укажите сумму налогового вычета за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал);
• строка «143». Укажите сумму налогового вычета за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

Обратите внимание, если вы производили выплаты физическим лицам (в строке 102 у Вас указан «1»), то по закону вы не можете уменьшить авансовые платежи и налог УСН более чем наполовину. Поэтому в данном случае вам придется проследить за тем, чтобы: строка 140 не была больше строки 130 / 2; строка 141 не была больше строки 131 / 2; строка 142 не была больше строки 132 / 2; строка 143 не была больше строки 133 / 2.

Так как ИП, не производившие выплаты физическим лицам, (в строке 102 указали «2») могут уменьшить авансовые платежи и налог полностью, то строки 140 - 143 могут быть равны (но не превышать) строкам 130 - 133 соответственно (если хватит суммы вычета).

Второй лист раздела 2.1.2

Строки 150-153. Указываются нарастающим итогом суммы фактически уплаченного торгового сбора за соответствующий период:

• строка «150». Укажите сумму торгового сбора, уплаченную за первый квартал (сумма за первый и второй квартал);
• строка «151». Укажите сумму торгового сбора, уплаченную за полугодие (сумма за первый, второй и третий квартал);
• строка «152». Укажите сумму торгового сбора, уплаченную за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал);
• строка «153». Укажите сумму торгового сбора, уплаченную за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

Строки 160-163. Указываются суммы уплаченного торгового сбора, уменьшающие рассчитанные выше авансовые платежи и налог:

• строка «160» - проверьте условие: результат строки 130 (данного раздела) - строки 140 (данного раздела) должен быть меньше строки 150, а также должен быть меньше или равен результату строки 130 (из раздела 2.1.1) - строки 140 (из раздела 2.1.1). Если условие работает, то укажите результат строки 130 (данного раздела) - строки 140 (данного раздела), в противном случае просто укажите строку 150;
• строка «161» - проверьте условие: результат строки 131 (данного раздела) - строки 141 (данного раздела) должен быть меньше строки 151, а также должен быть меньше или равен результату строки 131 (из раздела 2.1.1) - строки 141 (из раздела 2.1.1). Если условие работает, то укажите результат строки 131 (данного раздела) - строки 141 (данного раздела), в противном случае просто укажите строку 151;
• строка «162» - проверьте условие: результат строки 132 (данного раздела) - строки 142 (данного раздела) должен быть меньше строки 152, а также должен быть меньше или равен результату строки 132 (из раздела 2.1.1) - строки 142 (из раздела 2.1.1). Если условие работает, то укажите результат строки 132 (данного раздела) - строки 142 (данного раздела), в противном случае просто укажите строку 152;
• строка «163» - проверьте условие: результат строки 133 (данного раздела) - строки 143 (данного раздела) должен быть меньше строки 153, а также должен быть меньше или равен результату строки 133 (из раздела 2.1.1) - строки 143 (из раздела 2.1.1). Если условие работает, то укажите результат строки 133 (данного раздела) - строки 143 (данного раздела), в противном случае просто укажите строку 153.

Раздел 2.1.2. для плательщиков торгового сбора заполнен.

Заполняем Раздел 2.2. для плательщиков доходы минус расходы

Строки 210-213 - отражают сумму доходов нарастающим итогом:

• строка «210» - укажите сумму доходов за первый квартал;
• строка «211» - укажите сумму доходов за полугодие (сумма за первый и второй квартал);
• строка «212» - укажите сумму доходов за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал);
• строка «213» - укажите сумму доходов за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

Строки 220-223 - отражают сумму расходов нарастающим итогом, в том числе разницу между минимальным налогом и налогом, исчисленным в общем порядке, уплаченную в предыдущие годы:

• строка «220» - укажите сумму расходов за первый квартал;
• строка «221» - укажите сумму расходов за полугодие (сумма за первый и второй квартал);
• строка «222» - укажите сумму расходов за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал);
• строка «223» - укажите сумму расходов за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

Строка «230» - отражает убыток за предыдущие годы, но при этом указанные выше доходы должны превышать расходы по итогам отчетного года.

Строки 240-243 - отражают налоговую базу в каждом периоде - разница между доходами и расходами:

• строка «240» = строка 210 - строка 220 = сумме налоговой базы за первый квартал. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерк, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 250;
• строка «241» = строка 211 - строка 221 = сумме налоговой базы за полугодие. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерк, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 251;
• строка «242» = строка 212 - строка 222 = сумма налоговой базы за 9 месяцев. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 252;
• строка «243» = строка 213 - строка 223 - строка 230 = сумма налоговой базы за год. При нулевом значении данной строки ставится «0». При отрицательном значении в данной строке необходимо поставить прочерк, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 252.

Строки 250 - 253 - отражают суммы убытков, если какие-либо из строк 240-243 оказались отрицательными:

• строка «250» = строке 240 (без знака минус), если оно получилось отрицательным;
• строка «251» = строке 241 (без знака минус), если оно получилось отрицательным;
• строка «252» = строке 242 (без знака минус), если оно получилось отрицательным;
• строка «253»= строке 243 (без знака минус), если оно получилось отрицательным.

Строки 260 - 263 - отражают ставку налога по отчетному (налоговому) периоду, действующую в вашем регионе. Максимальная ставка 15%, минимальная 5%, данные ставки утверждают местные власти вашего региона.

Строки 270 - 273 - произведение налоговой базы за соответствующий период и ставки налога. Если в строках 240 - 243 прочерки, то в соответствующих им строках 270 - 273 тоже нужно поставить прочерки:

• строка «270» = строка 240 x строку 260: 100 и укажите авансовый платеж за первый квартал;
• строка «271» = строка 241 x строку 261: 100 и укажите авансовый платеж за полугодие;
• строка «272» = строка 242 x строку 262: 100 и укажите авансовый платеж за 9 месяцев;
• строка «273» = строка 243 x строку 263: 100 и укажите налог за год.

Строка «280» = строка 213 x 1 / 100 и укажите минимальный налог. Строку 280 нужно заполнить, даже если по итогам года вы не обязаны уплачивать минимальный налог.

Заполняем Раздел 1.2 для налогоплательщиков УСН «Доходы минус расходы».

Строка «010», строка «030», строка «060», строка «090» - указать код ОКТМО места жительства ИП или места нахождения (юридического адреса) ООО.

В обязательном порядке должна быть заполнена только строка 110. Строки 030, 060 и 090 заполняются, если в течение года предприниматель менял свое место жительство либо организация меняла свое местонахождение. В противном случае в них ставятся прочерки.

Строка «020» = значение из строки 270.

Строка «040» = строка 271 - строка 020 и укажите сумму авансового платежа за полугодие. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерк, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 050.

Строка «050» = строка 040, если значение в ней получилось меньше нуля, иначе ставятся прочерки.

Строка «070» = строка 272 - строка 020 - строка 040 + строка 050 и укажите сумму авансового платежа за 9 месяцев. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерк, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 080.

Строка «080» = строке 070, если значение в ней получилось меньше нуля, поставить прочерк.

Строка «100» = строка 273 - строка 020 - строка 040 + строка 050 - строка 070 + строка 080 и укажите сумму налога за год. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерк, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 110.

Строка «110» = строке 100, если значение в ней получилось меньше нуля, иначе ставятся прочерки.

Строка «120» - заполняется, если значение строки 280 получилось больше значения строки 273 = строка 280 - строка 020 - строка 040 + строка 050 - строка 070 + строка 080. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерк, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 110. Это значит, что в счет минимального налога вы засчитываете уплаченные авансовые платежи. В этом случае необходимо предоставить в ИФНС заявление в произвольной форме о зачете, к заявлению необходимо приложить копии документов, подтверждающих оплату авансовых платежей.

Раздел 1.2 для налогоплательщиков УСН «Доходы минус расходы» заполнен.

Скачать бланк налоговой декларации УСН за 2018 год в 2019 году

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257

Прием деклараций по УСН за 2016 г. для организаций уже окончен, а для ИП еще продолжается. В этой статье мы расскажем, в какие сроки ИП-«упрощенцы» должны отчитаться в налоговую инспекцию, по какой форме ими заполняется УСН-декларация, и приведем образец такой декларации.

Срок подачи декларации УСН ИП за 2016 год

В отличие от отчетных сроков, установленных для юрлиц, для ИП сдача отчетности по УСН длится на целый месяц дольше, и заканчивается 30 апреля года, следующего за отчетным. Предпринимателям нужно подать декларацию ИП на УСН 2016 в срок не позднее 2 мая 2017 г. Перенос связан с тем, что 30 апреля выпало на воскресенье, а понедельник 1 мая - праздничный нерабочий день.

Когда ИП прекращает свою «упрощенную» деятельность, то он должен сдать декларацию УСН не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения такой деятельности, согласно уведомлению, поданному в ИФНС (п. 2 ст. 346.23 НК РФ).

Если же право на применение «упрощенки» предпринимателем было утрачено, то отчитаться по УСН он должен не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, когда он лишился этого права (п. 3 ст. 346.23 НК РФ).

ИП, работающие в одиночку или применяющие труд не более 100 наемных работников, могут подавать декларацию по «упрощенке» на бумаге. Для этого ИП или его представителю нужно лично явиться в ИФНС либо отправить отчетность почтой с описью вложения и уведомлением, чтобы иметь подтверждение об отправке декларации.

При большей численности работников декларация подается исключительно в электронном виде по специальным каналам связи, для чего необходимо наличие ЭЦП и договора со спецоператором.

Форма декларации УСН для ИП

Декларация по «упрощенке» для ИП ничем не отличается от декларации, которую заполняют организации на УСН . Ее форма и порядок заполнения утверждены приказом ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99.

Бланк декларации включает 6 разделов, но в каком составе будет подаваться декларация ИП на УСН 2016 г., зависит от налогового объекта, который применяет ИП – «упрощенец»:

• при УСН «доходы» заполняются титульный лист, разделы 1.1, 2.1.1, а если уплачивался торговый сбор еще и раздел 2.1.2.;
• при УСН «доходы минус расходы» заполняются титульный лист, разделы 1.2 и 2.2.

Независимо от объекта те, кто получал целевые средства, согласно п.1 и п.2 ст. 251 НК РФ, должны заполнить раздел 3.

Пример 1

ИП Воробьев применяет УСН «доходы». Работников у него нет. В 2016 г. он уплатил страховые взносы «за себя» в сумме 23 153,33 руб. (в т.ч.: в 1 квартале – 5000 руб., за полугодие – 10 000 руб., за 9 месяцев – 16 000 руб.). Его доход на УСН за 2016 г. составил:

• в 1 квартале – 750 000 руб.,
• за полугодие – 1 500 000 руб.,
• за 9 месяцев – 2 250 000 руб.,
• за год – 3 000 000 руб.

Сначала ИП заполнит раздел 2.1.1 , внеся указанные показатели дохода в строки 110-113. Затем сделает расчет налога и авансовых платежей по ставке 6% (строки 130-133).

В строках 140-143 нужно указать уплаченные страховые взносы, чтобы уменьшить на них исчисленный налог.

Теперь ИП может внести в раздел 1.1:

• ОКТМО (если он не менялся в течение года, указываем его только по строке 010);
• суммы авансовых платежей за вычетом уплаченных страховых взносов (строки 020, 040, 070);
• окончательную сумму налога к уплате по итогам 2016 года (строка 100).

Декларация ИП УСН: образец по «доходам»

Пример 2

Доходы ИП Иванова, работающего на УСН «доходы минус расходы», в 2016г. составили:

• в 1 квартале – 1 200 000 руб.,
• за полугодие – 2 000 000 руб.,
• за 9 месяцев – 3 100 000 руб.,
• за год – 4 600 000 руб.

Эти показатели отразим в строках 210-213 раздела 2.2 .

Уменьшающие налоговую базу расходы, согласно КУДиР, в общей сумме 4 200 000 руб., поквартально нарастающим итогом отразим в строках 220-223. Затем сделаем расчет налоговой базы (строки 240-243) и увидим, что за полугодие получен убыток – 100 000 руб. (строка 251).

Рассчитаем налог и авансовые платежи по ставке 15%, результат отражаем в строках 270-273. При этом за полугодие авансовый платеж – нулевой, в связи с убытком.

Заполним раздел 1.2, рассчитав авансовые платежи и итоговую сумму налога к уплате (строки 020, 050, 070, 100).

Декларация УСН 2016: образец для ИП (доходы минус расходы)

Для автоматического расчета и формирования декларации по УСН за 2018 и 2019 год в форматах PDF и Excel вы можете воспользоваться онлайн-сервисом непосредственно на нашем сайте.

Примечание : форма налоговой декларации (при отчете за 2018 год), порядок ее заполнения и формат сдачи в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

Бесплатная консультация по налогам

Образцы заполнения декларации

Декларация УСН «доходы минус расходы» (образец заполнения).

Сроки сдачи декларации на УСН

Декларация на УСН предоставляется раз в год – после каждого налогового периода. Поквартальная отчетность на УСН не предусмотрена, однако ежеквартально необходимо не забывать уплачивать авансовые платежи .

Крайний срок сдачи декларации по УСН за 2018 год в 2019 году:

• для индивидуальных предпринимателей – 30 апреля 2019 года.
• для организаций – 1 апреля 2019 года.

Примечание : крайний срок сдачи декларации по УСН для организаций в 2019 году перенесен на 1 апреля, так как 31 марта выпадает на выходной день – воскресенье.

Крайний срок сдачи декларации по УСН за 2019 год в 2020 году:

• для индивидуальных предпринимателей – 30 апреля 2020 года.
• для организаций – 31 марта 2020 года.

Обратите внимание , что в случае закрытия ИП или ликвидации организации декларацию необходимо сдать в срок до 25 числа месяца, следующего за тем, в котором была прекращена деятельность (согласно уведомлению, поданному в налоговый орган).

Бесплатная консультация по налогам ИП

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации УСН

За несвоевременную сдачу декларации по УСН предусмотрены следующие штрафы:

• если налог УСН был уплачен – 1 000 рублей ;
• если налог УСН не был уплачен – 5% суммы налога , подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей .

Инструкция по заполнению декларации

Официальную инструкцию по заполнению декларации УСН вы можете скачать по этой ссылке .

Основные правила заполнения декларации

1. При заполнении декларации УСН требуется указывать суммы авансовых платежей (налога) УСН, которые вы должны были бы заплатить правильно (т.е. в теории), а не те, что вы уплатили или не уплатили на самом деле. В ситуации со страховыми взносами наоборот – указываются только реально оплаченные суммы. Штрафы и пени в декларации не отражаются.

2. В декларации предусмотрены отдельные разделы для УСН 6% и УСН 15% (раздел 1 и раздел 2). Плательщики УСН «доходы» заполняют титульный лист, раздел 1.1, раздел 2.1.1, раздел 2.1.2 (при уплате торгового сбора), раздел 3. Плательщики УСН «доходы минус расходы» заполняют титульный лист, раздел 1.2, раздел 2.2, раздел 3.

3. Раздел 3 заполняется, только если ИП или ООО получали имущество, работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования (полный список приведен в Приложении № 5 официальной инструкции к декларации УСН).

4. Удобнее заполнять сначала второй раздел, а только потом первый.

5. Все суммы указываются в целых рублях по правилам округления.

6. Все показатели записываются, начиная с первой (левой) ячейки, однако если какие-либо ячейки справа остались незаполненными – в них ставятся прочерки.

7. Если сумма равна нулю или данные для заполнения поля отсутствуют, в каждой его ячейке ставится прочерк.

8. Все страницы необходимо пронумеровать.

9. Распечатываются только листы, которые относятся к вашему виду деятельности (УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы»). Т.е. пустые страницы сдавать не нужно.

10. Подпись и дата подписания в разделе 1.1 (для УСН «Доходы») или в разделе 1.2 (для УСН «Доходы минус расходы») должны совпадать с данными указанными на титульном листе.

11. Печать обязательно проставляется только организациями, которые с ней работают. При этом оттиск ставится только на титульном листе на месте подписи.

12. Сшивать или скреплять декларацию не нужно (главное не портить бумажный носитель, т.е. подойдут скрепки, но степлером и т.п. лучше не пользоваться).

Титульный лист

Поле «ИНН ». ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010—»).

Поле «КПП ». Заполняют только организации.

Поле «Номер корректировки ». Ставится: «0—» (если за налоговый период декларация сдается первый раз), «1—» (если это первое исправление), «2—» (если второе) и т.д.

Поле «Налоговый период (код) ». Указывается код налогового периода, за который сдается декларация:

• «34» – если декларация сдается по итогам календарного года;
• «50» – при закрытии ИП или (реорганизации) ликвидации организации;
• «95» – в связи с переходом на другой режим налогообложения;
• «96» – при прекращении деятельности УСН.

Поле «Отчетный год ». В этом поле записывается год (налоговый период), за который предоставляется декларация. Т.е. если вы ее сдаете в 2019 году за 2018 год, то необходимо писать 2018 год.

Поле «Представляется в налоговый орган (код) ». Узнать код ИФНС можно на . Также ИП могут найти этот код в уведомлении о постановке на учет в налоговом органе, а организации в уведомлении о постановке на учет российской организации.

Поле «по месту нахождения (учета) (код) ». ИП пишут «120», организации «210».

Поле «Налогоплательщик ». Индивидуальный предприниматель пишет полностью фамилию, имя, отчество. Организации пишут свое полное наименование.

Поле «Код вида экономической деятельности по ОКВЭД ». Укажите любой код из осуществляемых вами видов деятельности УСН. Найти этот код можно в выписке из ЕГРИП (ЕГРЮЛ) или новом классификаторе ОКВЭД .

Обратите внимание , при подаче декларации УСН за 2018 год данный код нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Перевести код из старой редакции в новую можно с помощью нашего сервиса по соответствию кодов ОКВЭД .

Поле «Форма реорганизации, ликвидация (код) » и поле «ИНН/КПП реорганизованной организации ». Данные поля заполняют только организации в случае их реорганизации или ликвидации.

Поле «Номер контактного телефона ». Указывается в любом формате.

Поле «На страницах ». Обычно декларация состоит из трех страниц, поэтому в нем необходимо писать «3—».

Поле «с приложением подтверждающих документов или их копий ». Здесь ставится количество листов у документов, которые прилагаются к декларации (например, доверенность представителя). Если таких документов нет, то поставьте прочерки.

Блок «Доверенность и полнота сведений, указанных в настоящей декларации ».

В первом поле необходимо указывать: «1» (если декларацию подписал ИП или руководитель организации), «2» (если подписал представитель налогоплательщика).

В остальных полях этого блока:

• Если декларацию сдает ИП, то ему необходимо поставить только подпись и дату подписания декларации.
• Если декларацию представляет организация, то необходимо указать: фамилию, имя, отчество руководителя в поле «Фамилия, имя, отчество полностью» и поставить подпись и дату подписания декларации.
• Если декларацию сдает представитель, то нужно указать: фамилию, имя, отчество представителя налогоплательщика в поле «Фамилия, имя, отчество полностью», поставить подпись, дату подписания декларации и указать наименование документа, подтверждающего полномочия представителя.

Раздел 2.1.1 (для налогоплательщиков на УСН «Доходы»)

Строка «102» . Укажите «1» (если ИП или ООО в истекшем году производили выплаты физическим лицам, т.е. были наемные работники) или «2» (если ИП в истекшем году работал один).

Строки 110 – 113. Указывается сумма доходов нарастающим итогом:

Строка «110»

Строка «111»

Строка «112»

Строка «113»

Строки 120 – 123. Указывается налоговая ставка (с 2016 года может быть снижена регионами до 1%):

Строка «120» . Укажите налоговую ставку за первый квартал.

Строка «121» . Укажите налоговую ставку за полугодие.

Строка «122» . Укажите налоговую ставку за 9 месяцев.

Строка «123» . Укажите налоговую ставку за год.

Строки 130 – 133. Рассчитывается и указывается произведение суммы дохода и ставки налога за соответствующий период:

Строка «130» строка 110 x строку 120 / 100 .

Строка «131» строка 111 x строку 121 / 100 .

Строка «132» строка 112 x строку 122 / 100 .

Строка «133» строка 113 x строку 123 / 100 .

Строка 140 – 143. Указываются нарастающим итогом суммы налоговых вычетов, уменьшающие рассчитанные выше авансовые платежи и налог.

Строка «140»

Строка «141»

Строка «142»

Строка «143» . Укажите сумму налогового вычета за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

Обратите внимание , если вы производили выплаты физическим лицам (в строке 102 указали «1»), то по закону вы не можете уменьшить авансовые платежи и налог УСН более чем наполовину. Поэтому в данном случае вам придется проследить за тем, чтобы:

• строка 140 не была больше строки 130 / 2 ;
• строка 141 не была больше строки 131 / 2 ;
• строка 142 не была больше строки 132 / 2 ;
• строка 143 не была больше строки 133 / 2 .

ИП не производившие выплаты физическим лицам (в строке 102 указали «2») могут уменьшить авансовые платежи и налог полностью. Поэтому строки 140 – 143 могут быть равны (но не превышать) строкам 130 – 133 соответственно (если хватит суммы вычета).

Раздел 2.1.2 (для налогоплательщиков на УСН «Доходы», уплачивающих торговый сбор)

ИП и организациям, которые являются плательщиками торгового сбора, помимо раздела 2.1.1 придется дополнительно заполнить и данный раздел 2.1.2. Заметьте, что он состоит из двух листов, причем первый его лист заполняется практически идентично разделу 2.1.1.

Первый лист раздела 2.1.2

Строки 110 – 113. Указывается сумма доходов нарастающим итогом от вида деятельности УСН, в отношении которого установлен торговый сбор . Если вы занимаетесь только торговой деятельностью, то продублируйте доходы, указанные в разделе 2.1.1.

Строка «110» . Укажите сумму доходов за первый квартал.

Строка «111» . Укажите сумму доходов за полугодие (сумма за первый и второй квартал).

Строка «112» . Укажите сумму доходов за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).

Строка «113» . Укажите сумму доходов за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

Строки 130 – 133. Рассчитывается и указывается произведение суммы дохода и ставки налога из раздела 2.1.1 за соответствующий период.

Строка «130» . Рассчитайте и укажите авансовый платеж за первый квартал: строка 110 x строку 120 раздела 2.1.1 / 100 .

Строка «131» . Рассчитайте и укажите авансовый платеж за полугодие: строка 111 x строку 121 раздела 2.1.1 / 100 .

Строка «132» . Рассчитайте и укажите авансовый платеж за 9 месяцев: строка 112 x строку 122 раздела 2.1.1 / 100 .

Строка «133» . Рассчитайте и укажите налог за год: строка 113 x строку 123 раздела 2.1.1 / 100 .

Строки 140 – 143. Указываются нарастающим итогом суммы налоговых вычетов, уменьшающие рассчитанные выше авансовые платежи и налог.

Строка «140» . Укажите сумму налогового вычета за первый квартал.

Строка «141» . Укажите сумму налогового вычета за полугодие (сумма за первый и второй квартал).

Строка «142» . Укажите сумму налогового вычета за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).

Обратите внимание, если вы производили выплаты физическим лицам (в строке 102 указали «1»), то по закону вы не можете уменьшить авансовые платежи и налог УСН более чем наполовину. Поэтому в данном случае вам придется проследить за тем, чтобы:

• строка 140 не была больше строки 130 / 2;
• строка 141 не была больше строки 131 / 2;
• строка 142 не была больше строки 132 / 2;
• строка 143 не была больше строки 133 / 2.

ИП не производившие выплаты физическим лицам (в строке 102 указали «2») могут уменьшить авансовые платежи и налог полностью. Поэтому строки 140 – 143 могут быть равны (но не превышать) строкам 130 –133 соответственно (если хватит суммы вычета).

Второй лист раздела 2.1.2

Строки 150 – 153. Указываются нарастающим итогом суммы фактически уплаченного торгового сбора за соответствующий период.

Строка «150» . Укажите сумму торгового сбора, уплаченную за первый квартал (сумма за первый и второй квартал).

Строка «151» . Укажите сумму торгового сбора, уплаченную за полугодие (сумма за первый, второй и третий квартал).

Строка «152» . Укажите сумму торгового сбора, уплаченную за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).

Строка «153» . Укажите сумму торгового сбора, уплаченную за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

Строки 160 – 163. Указываются суммы уплаченного торгового сбора, уменьшающие рассчитанные выше авансовые платежи и налог.

Строка «160» строки 130 (данного раздела) – строки 140 строки 150 строки 130 (из раздела 2.1.1) – строки 140 строки 130 (данного раздела) – строки 140 строку 150 .

Строка «161» . Проверьте справедливо ли условие: результат строки 131 (данного раздела) – строки 141 (данного раздела) должен быть меньше строки 151 , а также должен быть меньше или равен результату строки 131 (из раздела 2.1.1) – строки 141 (из раздела 2.1.1). Если условие справедливо, то укажите результат строки 131 (данного раздела) – строки 141 (данного раздела), в противном случае просто укажите строку 151 .

Строка «162» . Проверьте справедливо ли условие: результат строки 132 (данного раздела) – строки 142 (данного раздела) должен быть меньше строки 152 , а также должен быть меньше или равен результату строки 132 (из раздела 2.1.1) – строки 142 (из раздела 2.1.1). Если условие справедливо, то укажите результат строки 132 (данного раздела) – строки 142 (данного раздела), в противном случае просто укажите строку 152 .

Строка «163» . Проверьте справедливо ли условие: результат строки 133 (данного раздела) – строки 143 (данного раздела) должен быть меньше строки 153 , а также должен быть меньше или равен результату строки 133 (из раздела 2.1.1) – строки 143 (из раздела 2.1.1). Если условие справедливо, то укажите результат строки 133 (данного раздела) – строки 143 (данного раздела), в противном случае просто укажите строку 153 .

Раздел 1.1 (для налогоплательщиков на УСН «Доходы»)

Строка «010» , строка «030» , строка «060» , строка «090» . В данных строках указывается код ОКТМО места жительства ИП или места нахождения (юридического адреса) ООО. При этом в обязательном порядке должна быть заполнена только строка 010. Строки 030, 060 и 090 заполняются, если в течение года предприниматель менял свое место жительство либо организация меняла свое местонахождение. В противном случае в них ставятся прочерки.

Строка «020» . Если вы не плательщик торгового сбора, то просто рассчитайте по формуле строка 130 – строка 140 и если результат получился больше нуля, то укажите эту сумму.

строка 130 (из раздела 2.1.1) – строка 140 (из раздела 2.1.1) – строка 160 (из раздела 2.1.2) и если результат получился больше нуля, то укажите эту сумму.

Строка «040» строка 131 – строка 141 – строка 020

Если вы уплачиваете торговый сбор, то рассчитайте по формуле строка 131 (из раздела 2.1.1) – строка 141 (из раздела 2.1.1) – строка 161 (из раздела 2.1.2) – строка 020 и если результат получился больше нуля, то укажите эту сумму. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 050.

Строка «050»

Строка «070» . Если вы не плательщик торгового сбора, то рассчитайте по формуле строка 132 – строка 142 – строка 020 – строка 040 + строка 050

Если вы уплачиваете торговый сбор, то рассчитайте по формуле строка 132 (из раздела 2.1.1) – строка 142 (из раздела 2.1.1) – строка 162 (из раздела 2.1.2) – строка 020 – строка 040 + строка 050 и если результат получился больше нуля, то укажите эту сумму. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 080.

Строка «080»

Строка «100» . Если вы не плательщик торгового сбора, то рассчитайте по формуле строка 133 – строка 143 – строка 020 – строка 040 + строка 050 – строка 070 + строка 080

Если вы уплачиваете торговый сбор, то рассчитайте по формуле строка 133 (из раздела 2.1.1) – строка 143 (из раздела 2.1.1) – строка 163 (из раздела 2.1.2) – строка 020 – строка 040 + строка 050 – строка 070 + строка 080 и если результат получился больше нуля, то укажите эту сумму. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 110.

Строка «110»

Раздел 2.2 (для налогоплательщиков УСН «Доходы минус расходы»)

Строки 210 – 213. Указывается сумма доходов нарастающим итогом:

Строка «210» . Укажите сумму доходов за первый квартал.

Строка «211» . Укажите сумму доходов за полугодие (сумма за первый и второй квартал).

Строка «212» . Укажите сумму доходов за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).

Строка «213» . Укажите сумму доходов за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

Строки 220 – 223. Указывается сумма расходов нарастающим итогом (здесь также можно включить разницу между минимальным налогом и налогом, исчисленным в общем порядке, уплаченную в предыдущие годы):

Строка «220» . Укажите сумму расходов за первый квартал.

Строка «221» . Укажите сумму расходов за полугодие (сумма за первый и второй квартал).

Строка «222» . Укажите сумму расходов за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).

Строка «223» . Укажите сумму расходов за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

Строка «230» . Если у вас был убыток за предыдущие годы, то укажите сюда сумму, на которую вы желаете уменьшить налоговую базу. При этом приведенные выше доходы должны превышать расходы по итогам отчетного года.

Строка 240 – 243. Рассчитывается и указывается налоговая база (т.е. разница между доходами и расходами за соответствующий период):

Строка «240» . Рассчитайте по формуле строка 210 –строка 220 и укажите сумму налоговой базы за первый квартал. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 250.

Строка «241» . Рассчитайте по формуле строка 211 –строка 221 и укажите сумму налоговой базы за полугодие. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 251.

Строка «242» . Рассчитайте по формуле строка 212 – строка 222 и укажите сумму налоговой базы за 9 месяцев. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 252.

Строка «243» . Рассчитайте по формуле строка 213 – строка 223 – строка 230 и укажите сумму налоговой базы за год. При нулевом значении данной строки ставится «0». При отрицательном значении в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 252.

Строки 250 – 253. Указываются суммы убытков, если какие-либо из строк 240 – 243 оказались отрицательными:

Строка «250» . Заполняется значением строки 240 (без знака минус), если оно получилось отрицательным.

Строка «251» . Заполняется значением строки 241 (без знака минус), если оно получилось отрицательным.

Строка «252» . Заполняется значением строки 242 (без знака минус), если оно получилось отрицательным.

Строка «253» . Заполняется значением строки 243 (без знака минус), если оно получилось отрицательным.

Строки 260 – 263 . Укажите построчно ставку налога по отчетному (налоговому) периоду, действующую в вашем регионе (субъекты РФ имеют право устанавливать ставку от 5% до 15%). В большинстве субъектов используется ставка 15%.

Строки 270 – 273. Рассчитывается и указывается произведение налоговой базы за соответствующий период и ставки налога. Если в строках 240 –243 прочерки, то в соответствующих им строках 270 – 273 тоже нужно поставить прочерки.

Строка «270» . Рассчитайте по формуле строка 240 x строку 260: 100 и укажите авансовый платеж за первый квартал.

Строка «271» . Рассчитайте по формуле строка 241 x строку 261: 100 и укажите авансовый платеж за полугодие.

Строка «272» . Рассчитайте по формуле строка 242 x строку 262: 100 и укажите авансовый платеж за 9 месяцев.

Строка «273» . Рассчитайте по формуле строка 243 x строку 263: 100 и укажите налог за год.

Строка «280» . Рассчитайте по формуле строка 213 x 1 / 100 и укажите минимальный налог.

Обратите внимание , что строку 280 нужно заполнить, даже если по итогам года вы не обязаны уплачивать минимальный налог.

Раздел 1.2 (для налогоплательщиков УСН «Доходы минус расходы»)

Строка «010» , строка «030» , строка «060» , строка «090» . В данных строках указывается код ОКТМО места жительства ИП или места нахождения (юридического адреса) ООО. При этом в обязательном порядке должна быть заполнена только строка 110. Строки 030, 060 и 090 заполняются, если в течение года предприниматель менял свое место жительство либо организация меняла свое местонахождение. В противном случае в них ставятся прочерки.

Если код ОКТМО состоит из 8 знаков, то три свободные ячейки справа заполняются прочерками (например, «12345678—»). Код по ОКТМО вы можете узнать при помощи .

Строка «020» . Укажите значение из строки 270 .

Строка «040» . Рассчитайте по формуле строка 271 – строка 020 и укажите сумму авансового платежа за полугодие. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 050.

Строка «050» . Заполняется значением из предыдущей строки 040, если значение в ней получилось меньше нуля, иначе ставятся прочерки.

Строка «070» . Рассчитайте по формуле строка 272 – строка 020 – строка 040 + строка 050 и укажите сумму авансового платежа за 9 месяцев. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 080.

Строка «080» . Заполняется значением из предыдущей строки 070, если значение в ней получилось меньше нуля, иначе ставятся прочерки.

Строка «100» . Рассчитайте по формуле строка 273 – строка 020 – строка 040 + строка 050 – строка 070 + строка 080 и укажите сумму налога за год. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 110.

Строка «110» . Заполняется значением из предыдущей строки 100, если значение в ней получилось меньше нуля, иначе ставятся прочерки.

Строка «120» . Заполняется, если значение строки 280 получилось больше значения строки 273. Рассчитывается по формуле строка 280 – строка 020 – строка 040 + строка 050 – строка 070 + строка 080 . При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 110. Это значит, что в счет минимального налога вы засчитываете уплаченные авансовые платежи (необходимо предоставить в ИФНС в произвольной форме заявление о зачете, к которому приложить копии документов подтверждающих оплату авансовых платежей).

Раздел 3

Данный раздел является справочным и введен с 2015 года в новой декларации УСН.

Налогоплательщикам, которые не получали имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования (пункты 1 и 2 статьи 251 НК РФ) раздел 3 заполнять не нужно.

Куда подавать декларацию УСН

Декларация подается в налоговую инспекцию:

• ИП – по месту своего жительства;
• ООО – по месту своего нахождения (юридическому адресу главного офиса).

Адрес и контактные данные вашей ИФНС, можно узнать при помощи этого сервиса .

Способы подачи декларации УСН

Декларацию на УСН можно подать тремя способами:

1. В бумажной форме (в 2-х экземплярах) лично или через своего представителя. Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно. Эта бумага будет служить подтверждением того, что вы сдали декларацию.
2. По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае, должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации.
3. В электронном виде по интернету (по договору через одного из операторов электронного документооборота или сервиса на сайте ФНС).

Примечание : для подачи декларации через представителя – ИП необходимо оформить нотариальную доверенность, а организациям выписать доверенность в простой письменной форме (с подписью руководителя и печатью).

Обратите внимание , при подаче декларации в бумажной форме некоторые ИФНС могут потребовать:

• приложить файл декларации в электронном виде на дискете или флешке;
• напечатать на декларации специальный штрих-код, который будет дублировать информацию, содержащуюся в декларации.

Такие требования не основаны на НК РФ, но на практике их невыполнение может привести к неудачной попытке сдачи декларации.

Нулевая декларация УСН

Чтобы заполнить нулевую декларацию на УСН «доходы» нужно:

1. Титульный лист заполнить обычным способом.
2. В разделе 1.1 заполнить строки 010, 030, 060, 090 (см. инструкцию выше).
3. В разделе 2.1.1 заполнить строку 102.

Чтобы заполнить нулевую декларацию на УСН «доходы минус расходы» нужно.

При приостановке деятельности и отсутствии доходов ИП все равно обязан отчитываться перед контролирующими органами. Если показывать в отчетах нечего, нужно предоставить нулевые данные. Отчетность ИП при отсутствии деятельности называется нулевой.

Когда ИП сдает нулевую декларацию

Предприниматель должен сдать в налоговую нулевую декларацию, форма которой зависит от того режима, на котором работает ИП. Предприниматель в зависимости от своей деятельности и ее объемов может выбрать удобный налоговый режим – классический или один из спецрежимов. Для каждого типа режима налогообложения предусмотрен свой бланк декларации. Для предоставления нулевого отчета не предусмотрено никаких особых бланков, заполняются формы, разработанные для используемого режим. Отличия нулевой декларации заключается в ее содержании – в полях для указания сумм проставляются либо прочерки, либо нули.

Подавая нулевую декларацию, ИП тем самым сообщает налоговикам, что он помнит о своих обязанностей налогоплательщика, но по причине отсутствия деятельности не имеет обязанностей по уплате налогов. Специалисты налоговой, получив нулевой отчет от ИП, не будут применять к коммерсанту штрафных санкций за неуплату налогов, так как увидят отсутствия базы для их исчисления.

Если ИП не предоставит нулевую декларацию в установленный срок, то штраф будет равен 1000 руб. – это минимально возможный штраф, предусмотренный при несвоевременной подачи налоговой отчетности и отсутствии необходимости уплаты налога.

Случаи, в которых ИП нужно сдавать нулевые отчеты:

• Предпринимательская деятельность в отчетном периоде не ведется;
• Индивидуальное предпринимательство недавно образовано, и деятельность не успела начаться в полном объеме.

Нулевая декларация подается в случае, если нет доходов, расходов и, соответственно прибыли или убытка, то есть отсутствует база для расчета налоговой нагрузки.

ИП на ОСНО

Если предприниматель не подавал никаких уведомительно-заявительных документов о применении одного из спецрежимов, то он автоматически признается налогоплательщиком на традиционном налоговом режиме. Если при этом в отчетном году никаких предпринимательских действий не выполнялось, то нужно сдать следующие нулевые декларации:

• По НДС – подается 4 раза в год, крайняя дата для подачи – 25 число месяца, идущего за отчетным кварталом;
• 3-НДФЛ – подает 1 раз в год, крайняя дата для сдачи – 30 апреля за прошедший год.

Нулевая декларация по НДС

Предприниматель на традиционном налоговом режиме имеет обязанность по начислению добавленного налога к суммам при реализации. Если операции, облагаемые данным видом налога, не выполняются, то отсутствует объект для обложения НДС, а, значит, и нет обязанностей по его уплате. Права на возмещение налога не будет, если никаких операций по поступлениям не совершалось в отчетном периоде.

Несмотря на отсутствие суммы НДС к уплате или возмещению, предоставить своевременно декларацию по данному типу налога коммерсанту нужно в обязательном порядке. Отчет будет включать нулевые показатели.

Бланк декларации подготовлен Приказом №ММB-7-3/558@ от 29.10.14. Подается 4 раза в год, по результатам каждого квартала, срок сдачи – 25-тое число месяца, идущего за отчетным промежутком.

Декларация содержит достаточно много листов, однако при подаче нулевого отчета следует заполнить только титульную страницу и первый раздел.

Титульный лист показывает сведения о плательщике, отчетном периоде и контактных данных. Первый раздел определяет итоговую сумму добавленного налога к уплате или возмещению. Так как база для расчета налога отсутствует, то в полях этого раздела проставляются прочерки. Заполнить нужно только поле с ОКТМО и КБК. Все остальные поля прочеркиваются.

Больше заполнять в декларации ничего не нужно, так как все прочие листы отражают данные о совершенных в квартале операциях и начисленном добавленном налоге, и ИП отражать на данных листах нечего ввиду отсутствия деятельности.

Нулевая декларация 3-НДФЛ

Данная декларация показывает годовые доходы, источники их появления, вычеты, налоговые и авансовые суммы. Если у ИП нет данных для заполнения таких показателей, то в полях декларации проставляются нули.

Бланк 3-НДФЛ, который должны заполнять ИП в 2016 году для подачи нулевых показателей, утвержден приказом №ММB-7-11/671@ от 24.12.14 (в ред. от 25.11.15).

Если предприниматель желает закрыть ИП, то нулевую 3-НДФЛ нужно сдать в течении 5-ти дней с момента госрегистрации факта закрытия. Срок определяется в рабочих днях. Данное действие нужно предпринять, если предпринимательство прекращается раньше окончания отчетного года.

Нулевой отчет подается по месту прописки коммерсанта, где он и стоит на учете в качестве плательщика налогов на ОСН. Адрес ИП должен документально подтверждаться, например, записью в паспорте.

Нулевую 3-НДФЛ можно заполнить и передать в рукописном или электронном виде почтой, лично или через электронного оператора.

У организации есть возможность при отсутствии деятельности вместо всех нулевых деклараций подготовить одну упрощенную, в которой будут показаны нулевые показатели по всех видам налогов. Для ИП такой возможности не предусмотрено, предпринимательна классическом режиме обязан предоставить 3-НДФЛ независимо от фактического ведения бизнеса.

Образец нулевой декларации 3-НДФЛ для ИП

Титульная часть декларации включает информацию:

• О коммерсанте – ИНН, ФИО, сведения о рождении, реквизиты паспорта, контактные данные;
• Об отчетном периоде – указывает код «34» и год;
• О числе подаваемых листов декларации, а также числе прилагаемой документации (например, доверенность на представителя);
• О лице, сдающем 3-НДФЛ.

Если предмета обложения налогом нет, то заполнить нужно два первых раздела.

Заполнение полей:

Нулевая декларация ИП на УСН

Если предприниматель работает на упрощенном режиме, то при отсутствии деятельности заполнить надлежит нулевую декларацию по УСН.

Предоставляется данный отчет единожды в год, последняя дата для представления – 30 апр. года за отчетным. Место представления – отделение, где зарегистрирован ИП в качестве налогоплательщика (по адресу проживания, подтверждаемого документально).

Бланк декларации подготовлен и приложен к Приказу ФНС от 26.02.16 №MMВ-7-3/99@.

Декларация включает несколько разделов и титульную страницу, обязательную для всех ИП. В зависимости от объекта налогообложения заполнять нужно либо 1.1 и 2.1.1 разделы при обложении налогом доходов, либо 2.1 и 2.2 – при обложении доходов/расходов. Если ИП не платит торговый сбор и не получает финансовых целевых денег на развитие, то остальные страницы декларации не оформляются.

На титульную страницу вписываются:

• Реквизиты коммерсанта – ИНН, ФИО полностью, контактные данные;
• Данные об отчетном периоде – его код («34») и год;
• ОКВЭД главного вида бизнеса;
• Число листов подаваемой декларации, а также число приложенных документов;
• Данные о заполнителе декларации – сам ИП или его доверенный представитель.

Заполнение разделов упрощенной декларации:

Нулевая декларация ИП на ЕНВД

Если предприниматель ведет деятельность с применением спецрежима ЕНВД, то, как таковой, нулевой декларации по ЕНВД представить не получится, так как единый специальный налог, подлежащий уплате при данном режиме, зависит не от итогов деятельности, а от вмененного дохода, установленного для вида бизнеса, облагаемого ЕНВД.

Поэтому даже в том случае, если ИП приостанавливает операции, налог придется посчитать, заплатить и отразить в декларации. Если предприниматель не желает этого делать, то следует сообщить в налоговую о своем намерении приостановить работу по вмененному режиму. НК РФ обязывает вмененщиков выполнить это действие в срок 5 дней с момента приостановки вмененной деятельности.

Декларация по ЕНВД содержит данные о базе для исчисления налоговой нагрузки, зависит данный показатель от ряда установленных составляющих (физический показатель, вмененный доход, корректировочные коэффициенты) и никак не зависит от реального итога бизнеса в отчетном периоде. Именно поэтому крайне невыгодно иметь деятельность на ЕНВД, которая приостанавливается на временный период. Нужно сразу же снимать бизнес с «вмененки».

Декларация сдается четырежды в год, по результатам каждого квартала. Крайняя дата для сдачи – 20-тое число месяца, следующего за каждым из кварталов.

Бланк декларации по ЕНВД содержится в приложении к Приказу №ММB-7-3/353@ от 22.12.15, применять его нужно, начиная с отчетности за 1 кв. 2016г.

Если ИП останавливает свой бизнес на ЕНВД, то в срок 5 дней подается уведомление в ФНС ЕНВД-4 о снятии с учета в качестве плательщика вмененного налога. Подавать указанную выше декларацию с прочерками или нулями не позволяют нормы НК РФ.

Правительство РФ с регулярной периодичностью реформирует налоговое законодательство, стимулируя . Это делается для того, чтобы максимально упростить порядок ведения бизнеса не только для юридических лиц, но и для индивидуальных предпринимателей. Грядущий 2017 год не стал исключением, так как он готовит для ИП множество сюрпризов. С января вступят в силу поправки в ФЗ относительно изменения величины страховых отчислений в ПФ, а также увеличения МРОТ. Что касается вопроса отчетности индивидуальных предпринимателей, то здесь также грядут значительные перемены.

Основные изменения 2017 года, о которых нужно знать ИП

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенный налоговый режим, в 2017 году должны будут подавать в контролирующие органы новую форму декларации. Этот бланк изменился еще весной 2016 года (с 10 апреля). В результате индивидуальные предприниматели должны отчитываться по новой форме уже за 2016 год.

Субъекты предпринимательской деятельности, ведущие бизнес в статусе ИП и применяющие налоговый режим ЕНВД, также должны будут отчитываться перед фискалами по новой форме. В 2017 году индивидуальных предпринимателей, платящих единый налог на вмененный доход, ожидают и приятные сюрпризы. Например, ИП, которые используют труд наемных работников, с 1 января смогут вычитать из единого налога страховые взносы, сделанные за себя. Согласно сведениям, просочившимся в средства массовой информации, новая форма декларации по ЕНВД должна появиться ориентировочно в ноябре-декабре 2016 года. До этого времени фискалы планируют внести окончательные изменения в форму отчета и представить ее в обновленном виде субъектам предпринимательской деятельности.

Более подробно о всех грядущих изменениях, касающихся налоговой декларации ЕНВД, индивидуальные предприниматели могут прочитать в законопроекте, имеющим название «О внесении изменений в приказ ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@ Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка её заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме».

Сроки подачи налоговой декларации в 2017 году для ИП

Индивидуальные предприниматели, которые ведут свой бизнес на территории Российской Федерации, обязаны подчиняться местным законам и в установленные сроки сдавать в контролирующие органы отчеты:

Как сдать декларацию в налоговую для ИП?

Федеральным законодательством, действующим на территории России, определен порядок составления и подачи налоговой отчетности индивидуальными предпринимателями в контролирующие органы. В соответствии с регламентом НК РФ, субъекты предпринимательской деятельности могут подавать декларации несколькими способами:

1. Лично.
2. Через официального представителя (на доверенное лицо индивидуальный предприниматель выписывает доверенность, которая заверяется в нотариальной конторе), который при подаче отчета должен подтвердить свои полномочия и предъявить идентифицирующие личность документы.
3. Через почту. Индивидуальный предприниматель должен заблаговременно заполнить бланк декларации, проверить правильность и полноту данных и заверить отчет своей подписью (если есть - печатью). После этого декларация помещается в конверт, в который также закладывается опись вложений. В процессе отправки заказного письма индивидуальный предприниматель должен заполнить бланк уведомления, в котором представитель контролирующих органов распишется при получении корреспонденции.
4. Через интернет. Индивидуальные предприниматели, использующие специальное программное обеспечение, получили возможность, не покидая стен своего офиса или жилья, отправлять в контролирующие органы любые отчеты. Также для этого может быть задействован специальный сервис, в котором ИП должен предварительно зарегистрироваться и оформить личный кабинет. Здесь предприниматели могут узнать, .

Каждый субъект предпринимательской деятельности, который планирует динамично развивать свой бизнес и при этом иметь хорошие отношения с контролирующими органами, должен запомнить несколько правил:

• индивидуальные предприниматели должны подавать отчетность в налоговый орган, расположенный по месту их государственной регистрации;
• если налоговая декларация будет подана с нарушением сроков, то к ИП фискалы применят штрафные санкции;
• любую форму отчета нужно заполнять в 2-х экземплярах (можно заполнить один бланк, после чего сделать его ксерокопию, на которой фискалы поставят соответствующую отметку), так как один бланк останется в налоговой службе, а второй должен быть подшит в папку с отчетами ИП;
• если индивидуальный предприниматель планирует отправить налоговую декларацию по почте, то в заказное письмо нужно вкладывать только один экземпляр (квитанция об отправке и бланк уведомления с подписью представителя контролирующих органов будет подтверждением принятия отчета);
• если индивидуальный предприниматель одновременно использует несколько налоговых режимов, то ему необходимо сдавать по ним отчеты по отдельности.

Совет: при составлении налоговой отчетности субъекты предпринимательской деятельности могут задействовать специальное программное обеспечение, также допускается заполнение деклараций ручным способом.

Отчетность ИП на общей системе налогообложения

Сегодня многие индивидуальные предприниматели продолжают работать на общей системе налогообложения (для магазинов нужна ). Выбрав этот налоговый режим, субъекты предпринимательской деятельности должны платить следующие налоги:

• Налог на имущество (его с 2016 года платят как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица), начисляется на имеющуюся недвижимость по ставке 2%;
• НДФЛ (налог на доходы физических лиц), начисляется на доход ИП по ставке 13%;
• НДС (налог на добавочную стоимость), исчисляется по ставкам: 0, 10, 18%.

После начисления и перечисления в бюджет налоговых обязательств каждый индивидуальный предприниматель должен заполнить отчет и подать его в контролирующие органы по месту своей регистрации. Любой бланк отчета для ИП на ОСНО физические лица могут бесплатно скачать на официальном сайте ФНС.

Декларация НДФЛ

Индивидуальные предприниматели, применяющие общий налоговый режим, должны регулярно платить налог со своего бизнеса и сдавать отчет по форме 4-НДФЛ. При заполнении этой декларации ИП должны указывать как фактические цифры полученной прибыли, так и данные о предполагаемом доходе. Это делается для того, чтобы контролирующие органы смогли рассчитать индивидуально для каждого предпринимателя авансовый платеж (НК РФ, статья 127) и направить им на дом соответствующие уведомления.

Совет: если ИП в следующем отчетном году заработает больше, чем предполагал, то ему необходимо повторно подать декларацию, на основании которой фискалы сделают перерасчет (в течение 5 рабочих дней).

Декларация НДС

Субъекты предпринимательской деятельности, работающие на ОСНО, обязаны платить в бюджет налог на добавочную стоимость. Начиная с 2015 года, индивидуальные предприниматели сдают в контролирующие органы новую форму декларации НДС, в которой нужно указывать следующие данные:

• из счетов-фактур;
• из книг покупок-продаж;
• из других учетных регистров.

Индивидуальные предприниматели должны подавать декларацию НДС только в электронном виде. В том случае, если ИП подаст в контролирующие органы отчет на бумажном носителе, к нему будут применены штрафные санкции, несмотря на то, что фискалы примут бланк и на втором экземпляре поставят отметку о получении. Этот порядок регламентирован Налоговым Кодексом России (статья 174).

Совет: индивидуальные предприниматели должны указывать в декларациях НДС только достоверную информацию, так как все отчеты хранятся в едином банке данных. Фискалы имеют возможность в любой момент провести камеральную проверку и выявить даже мельчайшие несоответствия.

Налог на имущество

Индивидуальные предприниматели, использующие налоговый режим ОСНО, обязаны платить имущественный налог. В качестве базы налогообложения будет учитываться недвижимость и автомобильный транспорт, которые находятся в личной собственности ИП и используются при осуществлении коммерческой деятельности.

Отчетность ИП на ЕНВД

Индивидуальные предприниматели имеют законное право перейти на налоговый режим ЕНВД. Такая категория налогоплательщиков должна заполнять декларацию установленного образца и в установленные сроки подавать ее в контролирующие органы. Несмотря на то что форма нового отчета будет опубликована в конце 2016 года, можно выделить несколько нюансов, о которых должны знать предприниматели:

• при заполнении декларации механическим способом субъекты предпринимательской деятельности могут использовать несколько видов чернил (фиолетовые, черные и синие);
• данные должны быть вписаны в соответствующие графы и ячейки (в пустых строчках следует проставлять прочерки);
• при заполнении физических параметров ячеек нужно указывать округленные до целых чисел цифры;
• в 2016 году коэффициент К1 имеет значение 1,798;
• при заполнении коэффициента К2 необходимо указывать значение, предварительно уточненное в местной налоговой инспекции;
• если индивидуальный предприниматель в отчетном периоде не осуществлял хозяйственную деятельность, он должен обратиться в контролирующие органы и подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Отчетность ИП на УСН

Индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенный налоговый режим, получают уникальную возможность не только оптимизировать свои издержки на налоги, но и существенно сократить количество обязательной отчетности. Декларация по УСН должна подаваться по итогам отчетного года в одном экземпляре. Порядок заполнения декларации регламентирован приказом ФСН России от 4 июля 2014 года, изданным под номером ММВ-7-3/352. В соответствии с регламентом Федерального законодательства, индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения должны сдавать соответствующую декларацию по месту жительства, которое, как правило, является и местом государственной регистрации.

Нулевая декларация индивидуальными предпринимателями–упрощенцами подается в следующих случаях:

• если в отчетном периоде отсутствуют доходы;
• если только что завершены регистрационные мероприятия в качестве ИП;
• если субъект предпринимательской деятельности осуществляет вид деятельности, носящей сезонный характер.

Сохраните статью в 2 клика:

Каждый индивидуальный предприниматель, который не желает возникновения проблем с контролирующими органами, должен ответственно подходить к вопросу начисления и уплаты налогов, а также подачи отчетности. Выбирая для себя налоговый режим, субъект предпринимательской деятельности должен поинтересоваться, с какими особенностями и сложностями он сопряжен. Многие ИП в стремлении оптимизировать налоги и сократить количество отчетов сознательно переходили на упрощенную систему налогообложения. Независимо от того, будет ли индивидуальный предприниматель являться плательщиком ЕНВД, УСН, ОСНО или другого режима, он обязан в установленные Федеральным законом сроки подать в контролирующий орган по месту своей регистрации декларацию установленного образца. При составлении отчета он должен указывать только достоверные данные, которые подтверждаются документально.